Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» (стр. 3 )

1. Тарифные и нетарифные методы регулирования внешнеэкономической деятельности

2. Экспортные и импортные таможенные пошлины

3. Таможенная стоимость и порядок ее определения

4. Определение страны происхождения товаров

5. Таможенные режимы

6. Таможенные сборы

7. Применение НДС и акцизов при импорте товаров

8. Валютное регулирование и валютный контроль

9. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ

10. Двухсторонние соглашения и международные договоры РФ в области налогообложения

На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения, подготавливается реферат и презентация и сдается преподавателю на проверку.

6 Методические указания по выполнению и оформлению контрольных работ. Варианты работ

6.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы

Контрольная работа выполняется по одному из 15 рекомендованных вариантов, включающих два вопроса теоретического курса и одну задачу. Цифры, приводимые в задачах, являются условными и носят академический характер. В конце контрольной работы необходимо указать список используемых источников, которые были использованы при выполнении работы.

Контрольная работа выполняется по одному из 10 рекомендованных вариантов. Варианты контрольной работы назначаются преподавателем.

Работа выполняется на листах белой бумаги формата А4 (210 мм х 297 мм). На листах оставляются поля по всем четырем сторонам, но внутренняя рамка не вычерчивается. Размер левого поля 30 мм, правого – 10 мм, верхнего – 15 мм, нижнего – 20 мм. Номер страницы проставляется в правом верхнем углу арабскими цифрами без точки. Нумерация листов в тексте работы сквозная от титульного до последней страницы. На титульном листе номер страницы не ставится, но он входит в общее количество. Первой пронумерованной страницей будет страница, на которой размещается содержание работы.

Работа выполняется на одной стороне листа с использованием шрифта размера 14 с межстрочным интервалом 1,5. Работа должна быть сброшюрована в обложку.

При оформлении работы соблюдаются следующие основные требования:

- в тексте работы выделяют вопросы предложенных вариантов;

- каждый вопрос начинается с нового листа и нумеруется арабскими цифрами;

- наименование вопросов записывается в виде заголовков прописными буквами. Переносы слов в заголовках не допускаются. Точка в конце заголовков вопросов не ставится.

Порядок оформления источников литературы соответствует их библиографическому оформлению в любой книге. Например:

1. Кузнецов, А. Транспортный налог / А. Кузнецов // АКДИ Экономика и жизнь. – 2007. – № 12. – С. 10–15.

2. Пархачева, налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами / , . – СПб.: Питер, 2007.

6.2 Перечень рекомендуемой литературы

3. , Семенова платежи: Учебное пособие. – СПб.: РТА, 2008.

4. , , Кигимов стоимость товаров. – СПб., 2009.

5. Миляков и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009.

6. Основы таможенного дела: Учебное пособие. Ч. III. – М., 2008.

7. Налоги и налогообложение. – Феникс, 2010.

8. Соленая платежи: Учебное пособие. РФ РТА. – 2008.

9. , , Чагунаева платежи: Учебное пособие. – М., 2009.

10. Приказ ГТК России от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации».

11. Приказ ГТК России от 01.01.2001 г. № 000 «О ставках вывозных таможенных пошлин».

12. Приказ ГТК России от 01.01.2001 г. № 15 «О внесении изменений в Приказ ГТК РФ от 01.01.2001 г. № 000».

13. Распоряжение ГТК России от 01.01.2001 г. «Об утверждении Методических указаний о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам».

14. Приказ ГТК РФ от 05.01.94 № 1 «О таможенной стоимости товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации».

15. Основы таможенного дела: Учебное пособие. Ч. III. – М., 1996.

6.3 Варианты контрольных заданий

Вариант 1

1. Оффшорные зоны, понятия, их характеристика.

2. Определение страны происхождения товаров.

3. Задача.

На таможенную территорию РФ из Китая 9 июля текущего года ввозятся груши. ГТД подается 10 июля текущего года. Таможенная стоимость партии – 11000 USD. Ставка ввозной пошлины – 10 %. С 1 июня 2006 года на этот товар вводится сезонная пошлина в размере 0,2 ЕВРО за кг. Курс USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать сборы за таможенное оформление, сезонную пошлину и НДС, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 2

1. Тарифные методы регулирования внешнеэкономической деятельности.

2. Экспортные таможенные пошлины, их виды, порядок установления.

3. Задача.

На территорию РФ из Украины ввозится не подакцизный товар таможенная стоимость 900000руб, сертификат по форма «СТ-1» предъявлен. Ставка ввозной пошлины 6%, ставка НДС 18%.

Необходимо рассчитать причитающиеся платежи и заполнить 47-ю графу ГТД, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 3

1. Основные задачи и причины регулирования внешней торговли.

2. Импортные таможенные пошлины, их виды, порядок установления.

3. Задача.

На территорию РФ ввозится подакцизный товар (страна происхождения – Чехия) – пиво, в количестве 30000 бут, 1 бут=0,5 л. Таможенная стоимость 4000000 руб. Ставка ввозной пошлины – 6%, ставка акциза –7 руб. НДС – 18%.

Необходимо рассчитать все причитающиеся платежи, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 4

1. Сущность, методы и способы таможенно-тарифного регулирования.

2. Общая характеристика и назначение таможенных платежей.

3. Задача.

Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар – алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (крепостью 40% об.) Количество товара – 3000 л., ставка ввозной таможенной пошлины – 8 руб за 1 л., ставка акциза 162 руб. за 1 л. чистого спирта, таможенная стоимость – 600000 руб., страна происхождения - Швеция.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 5

1. Структура таможенного тарифа России, его характеристика.

2. Сущность и виды таможенных платежей.

3. Задача.

Декларируется ввозимое на таможенную территорию РФ пиво солодовое в бутылках. Количество товара – 4000 л., ставка ввозной таможенной пошлины – 0,3 евро за 1 л., ставка акциза 7,45 руб. за 1 л., таможенная стоимость – 200000 руб., курс евро – 34 руб., страна происхождения - Чехия.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 6

1. Способы влияния таможенного тарифа, пошлин на эффективность национальной экономики.

2. Таможенный и Налоговый кодексы РФ о сроках и порядке уплаты таможенных платежей.

3. Задача.

5 марта текущего года декларируется товар - дрожжи пекарные сухие (страна присхождения – Польша). Вес партии – 4000 кг. Таможенная стоимость товара – 16000 USD. Ставка ввозной пошлины – 0,25 ЕВРО за кг. Курс USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать причитающиеся к уплате таможенные платежи, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 7

1. Нетарифные меры регулирования: понятие квотирования, лицензирования и других мер ограничительного характера.

2. Плательщики таможенных платежей.

3. Задача.

Ввозится и декларируется топливо (производство – Украина). Таможенная стоимость равна 900 000,00 рублей. Объём равен 100 тонн. Ставка таможенной пошлины равна 5 %. Ставка акциза равна 1080 руб./тонна. Все условия предоставления преференциального режима соблюдены: сертификат формы «СТ-1» предоставлен.

Необходимо рассчитать причитающиеся к уплате таможенные платежи, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 8

1. Применение мер нетарифного регулирования при перемещении товаров через таможенную границу.

2. Обеспечение уплаты таможенных платежей.

3. Задача.

На таможенную территорию РФ из Афганистана ввозится и декларируется природная минеральная вода газированная, 10000 бутылок по 2л. Страна происхождения – Афганистан. Таможенная стоимость партии – 10000 USD. руб. Ставка ввозной пошлины – 15 %, но не менее 0,07 ЕВРО за литр. Курс USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб. Все условия предоставления преференциального режима соблюдены: предъявлен сертификат по форме «А», выполнены правила прямой отгрузки и непосредственной закупки, товар преференциальный и с этой страной у России РНБ.

Необходимо рассчитать все платежи, подлежащие уплате, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 9

1. Таможенная стоимость и порядок ее определения.

2. Способы уплаты таможенных платежей, их характеристика.

3. Задача.

Из Франции ввозится товар на территорию России. Таможенная стоимость 2000000 руб., ставка ввозной пошлины 11%, ставка НДС 18%; цель ввоза – вклад в уставной капитал предприятия с иностранными инвестициями.

Необходимо рассчитать причитающиеся к уплате платежи и заполнить 47-ю графу ГТД, а так же сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 10

1. Сущность таможенной стоимости товара и ее функции.

2. Отсрочка либо рассрочка уплаты таможенных платежей, порядок применения.

3. Задача.

На территорию РФ ввозится товар (продукты питания, кроме деликатесов), таможенная стоимость которого 500000руб. Страна происхождения Болгария, ставка ввозной пошлины 11%, ставка НДС 10%.

Необходимо рассчитать причитающиеся платежи и заполнить 47-ю графу ГТД, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 11

1. Основные условия поставки товара в соответствии с правилами «Инкотермс».

2. Особенности исчисления и уплаты таможенных платежей в соответствии с различными таможенными режимами.

3. Задача.

На таможенную территорию РФ ввозится товар – сигары. Страна происхождения – Куба. Количество товара – 6000 штук. Таможенная стоимость = 5 USD за штуку. Ставка ввозной таможенной пошлины – 13%, но не менее 3 ЕВРО за 1000 штук. Акциз = 17,75 руб. за 1 штуку. Курс USD – 25 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 12

1. Порядок заявления таможенной стоимости товара.

2. Уплата таможенных платежей физическими лицами с применением таможенного приходного ордера (ТПО).

3. Задача.

На территорию РФ из ОАЭ ввезено 100 тонн дизельного топлива, таможенная стоимость - 64000,00 USD, ставка пошлины 5 %, ставка акциза 1080 р./тонна. Курс USD – 25 руб.

Необходимо рассчитать сборы, таможенную пошлину и акциз и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 13

1. Система методов определения таможенной стоимости товара, их характеристика.

2. Порядок возврата излишне уплаченных денежных средств.

3. Задача.

На таможенную территорию РФ из Турции ввозится природная минеральная вода газированная, 50000 бутылок по 2л. Таможенная стоимость партии – 40000 USD. руб. Ставка ввозной пошлины – 15 %, но не менее 0,07 ЕВРО за литр. Курс USD – 27 руб. Курс ЕВРО – 34 руб.

Необходимо рассчитать сборы за таможенное оформление и таможенную пошлину и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 14

1. Взаимозависимость условий поставки и таможенной стоимости.

2. Применение НДС и акцизов при импорте товаров

3. Задача.

Декларируются ввозимые на таможенную террито­рию РФ шины к автомобилю:

–	таможенная стоимость партии товара	–	4000 USD;
–	количество товара	–	50 шт.;
–	курс долл. США	–	27 руб.;
–	ставка ввозной таможенной пошлины	–	2 евро.

Необходимо рассчитать сборы за таможенное оформление и таможенную пошлину, сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

Вариант 15

1. Мировая практика определения таможенной стоимости товара.

2. Таможенные сборы.

3. Задача.

Декларируются ЧАСЫ НАРУЧНЫЕ ЖЕНСКИЕ (производство – Швейцария), таможенная стоимость – 00 руб. Ставка ввозной пошлины – 20 %.

Необходимо рассчитать сборы за таможенное оформление, таможенную пошлину и НДС (18%), сделать выводы по результатам проведенных расчетов.

7 Модульная структура дисциплины

7.1 Модульная структура дисциплины

Дисциплина: «Ценообразование»	Контактные часы	Самостоятельная работа	Кредиты
Всего	Из них
лекционные занятия	практические занятия	лабораторные работы
Модуль 1	41	6	12	–	23	4
Модуль 2	33	6	4	–	23
Модуль 3	37	6	8	–	23
Модуль 4	39	–	14	–	25

7.2 Описание дисциплины

Название дисциплины	Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности
Специальность Код учебного плана	080107.65 Налоги и налогообложение СД. Ф.08
Лектор Преподаватель	Лидия Михайловна Курилова, доцент Лидия Михайловна Курилова, доцент
Семестр	Зимний семестр / 5 курс
Предварительные условия	Успешное завершение дисциплин специальности
Краткое описание, актуальность	Изучение особенностей налогообложения участников внешнеэкономической деятельности, перспектив его развития и совершенствования всегда были и остаются важнейшими приоритетами государственной политики. Повышение уровня знаний студентов в области налогообложения участников внешнеэкономической деятельности является актуальным и составляет неотъемлемую часть подготовки специалистов с экономическим образованием.
Цели и задачи	Цель дисциплины – формирование базовых знаний в области налогообложения участников внешнеэкономических действий в условиях рыночных отношений. Задача дисциплины – ознакомление студентов с особенностями налогообложения иностранных организаций и физических лиц и привитие студентам практических навыков по расчетам налога на прибыль, НДС, акцизов, налога на доходы физических лиц, таможенных платежей участников внешнеэкономической деятельности.
Содержание	Модуль 1. Особенности налогообложения участников ВЭД: налог на прибыль. Модуль 2. Особенности налогообложения участников ВЭД: ндс Модуль 3. Особенности налогообложения участников ВЭД: таможенные платежи. Модуль 4. Особенности налогообложения участников ВЭД: таможенные платежи.
Контактные часы, число модулей, недельная нагрузка	56, 4, 18 часов в модуле / 3 часа в неделю
Посещаемость	Обязательное посещение
ECTS Кредиты	5
Аттестация	4 рейтинга, зачет
Базовая литература	1. , Семенова платежи: Учебное пособие. – СПб.: РТА, 2008. 2. , , Кигимов стоимость товаров. – СПб., 2009.
Дополнительная литература	1. Соленая платежи: Учебное пособие. РФ РТА. – 2008.
Информационные ресурсы	Сервер ИУБиП: F:\Методические мате­риалы\УЧ-МЕТ ОБЕСП ПО КАФ\Финансы и налоги\Налогообложение участников ВЭД
Методическое обеспечение дисциплины	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» / . – Ростов-на-Дону: ИУБиП, 2008.

7.3 План изучения дисциплины