Практическое занятие № 7. Тема 7: «Учет денежных средств» (стр. 4 )

Счет 51

В дебет с кредита счетов	В кредит с дебета счетов
Дата	Код счета	Сумма, руб.	Дата	Код счета	Сумма, руб.
Ост-к на н. м
Всего
Ост-к на к. м

Задание 4.

Организация заключила договор банковского вклада (депозита) сроком на 3 месяца. Сумма вклада составляетруб. и перечислена банку с расчётного счета организации.

Согласно условиям договора депозит размещен под 9 % годовых, проценты начисляются со дня его поступления в банк. Начисление и выплата процентов осуществляются ежемесячно, с перечислением процентов на расчётный счет организации. Для расчета процентов количество дней в месяце принято равным 30, а в году - 360.

По окончании срока действия договора банковского вклада (депозита) денежные средства с депозитного счета перечислены на расчётный счет организации. Составить бухгалтерские записи по указанным операциям.

Решение:

Задание 5.

По результатам инвентаризации кассы был обнаружен излишек 25 000 бел. рублей, излишек 35 дол. США и недостача 20 евро.

По решению руководителя организации излишек денежных средств подлежит отражению в составе прочих доходов по текущей деятельности организации, а недостача валюты подлежит взысканию с кассира путем внесения в кассу организации в белорусских рублях по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь, на день внесения денежных средств.

Курсы валют, установленные Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на дату проведения инвентаризации и погашения суммы недостачи материально ответственным лицом, составили:

- курс доллара США – 8 090 руб. за 1 дол. США;

- курс евро –руб. за 1 евро.

Решение:

Задание 6*.

1 июня организация для расчета с иностранным поставщиком за материалы перечислила банку белорусские рубли для приобретения 1000 евро на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа". Курс, установленный на биржеруб. за 1 евро.

2 июня валюта зачислена банком на валютный счет организации. За совершение валютно-обменной операции обслуживающему банку перечислено с расчётного счёта комиссионное вознаграждение в размереруб. В этот же день приобретенная валюта перечислена поставщику материалов.

Курс евро, установленный Национальным банком Республики Беларусь:

- на дату покупки валюты (1 июня) –руб. за 1 евро;

- на дату зачисления денежных средств на валютный счет и проведения расчетов с поставщиком (2 июня) –руб. за 1 евро.

Решение:

Задание 7*.

1 апреля на транзитный валютный счет организации поступает от покупателя-нерезидента оплата за товары в размередол. США.

2 апреля по поручению организации на торгах Белорусской валютно-фондовой биржи обслуживающий банк перечисляет 30% поступившей валютной выручки для продажи. Оставшаяся часть иностранной валюты зачисляется на текущий валютный счет организации.

3 апреля осуществляется продажа иностранной валюты. Курс продажи составил 8 120 бел. руб. за 1 дол. США. в день продажи белорусские рубли зачислены на расчетный счет организации. Комиссионное вознаграждение за продажу валюты на бирже в размере 0,2 % от рублевого эквивалента проданной иностранной валюты и списывается банком с расчётного счета организации в день продажи.

Курс дол. США, установленный Национальным банком Республики Беларусь, составил:

- на день поступления денежных средств на транзитный счет (1 апрелябел. руб. за 1 дол. США;

- на день перечисления денежных средств для продажи на бирже и зачисления остатка валютной выручки на текущий валютный счет (2 апрелябел. руб. за 1 дол. США;

- на день продажи на бирже (3 апрелябел. руб. за 1 дол. США.

Решение: