Титульний аркуш (стр. 14 )

Фiнансова звiтнiсть складається вiдповiдно до вимог МСФЗ, тому примiтки наведенi в роздiлi "Примiтки до фiнансової звiтностi складеної вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi"

Генеральний директор	________________	Лiтовченко Андрiй Миколайович
	(підпис)
Головний бухгалтер	________________	Мороз Наталiя Олександрiвна
	(підпис)

Примітки до фінансової звітності, складені відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi, складенi вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi

1. Iнформацiя про компанiю

Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року для Публiчного акцiонерного товариства "Харкiвський Хлiбокомбiнат "Слобожанський" ("Компанiя").

Публiчне акцiонерне товариство "Харкiвський Хлiбокомбiнат "Слобожанський" перереєстроване 29 березня 2011 з акцiонерного товариства "Харкiвський Хлiбокомбiнат "Слобожанський" вiдкритого типу, яке було створене 13.12.1996 г. Пiдприємство розташовано в Українi. Офiс зареєстровано за адресою ШОСЕ САЛТIВСЬКЕ, буд. 129, м. Харкiв, Харкiвська обл., 61029.

Основними видами дiяльностi Компанiї є виготовлення хлiбобулочних i кондитерських виробiв i здача в оренду примiщень.

Основнi акцiонери товариства наведенi нижче:

Назва акцiонера Процент уставного фонду станом на 31 грудня Країна реєстрацiї

2

ТОВ "Донагрофiнанс" 20 0 Україна

Україна

ТОВ "ПрибутокIнвест" 20 0 Україна

ТОВ "ТД "Золотой Урожай" 11,97 71.98 Україна

ТОВ "Украстокактив" 20 0 Україна

Чао ХЗ "Салтiвський" 23 0 Україна

ТОВ Лауфер Бiсквiтс 0 23.89 Україна

Фiзичнi особи 4,83 4,83 Україна

2. Операцiйне середовище Компанiї

Дiлова активнiсть Компанiї вiдбувається в Українi. Економiка України проявляє деякi характернi особливостi, притаманнi ринкам якi знаходяться на стадiї розвитку: висока iнфляцiя, високi вiдсотковi ставки. Фiнансова свiтова криза серйозно вплинула на економiку i фiнансове становище України, яке значно погiршилося з середини 2008 року.

У 2012 i 2013 роках українська економiка пережила помiрне вiдновлення економiчного зростання, що супроводжувалося зниженням ставок рефiнансування, стабiлiзацiєю обмiнного курсу української гривнi по вiдношенню до основних iноземних валют, а також пiдвищенням рiвня лiквiдностi в банкiвському секторi.

Податкове, валютне та митне законодавство припускає рiзнi тлумачення та схильне до частих змiн. Перспективи економiчного розвитку в значнiй мiрi залежать вiд ефективностi економiчних, фiнансових i валютних заходiв розпочатих Урядом, а також вiд розвитку податкової, правової, нормативної та полiтичної систем.

Керiвництво вважає, що воно вживає всi необхiднi заходи для пiдтримки розвитку бiзнесу Компанiї.

3. Стислий виклад суттєвих облiкових полiтик

Основа пiдготовки. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до МСФЗ у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО").

Основнi положення облiкової полiтики, використанi при пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi наведено нижче. Цi полiтики були застосованi до всiх перiодiв, що наведенi в цiй фiнансовiй звiтностi, якщо не вказано iнше.

Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком наступних статей: iнвестицiйна нерухомiсть, земля i будiвлi, класифiкованi в якостi основних засобiв, похiднi фiнансовi iнструменти та фiнансовi активи, наявнi для продажу, якi оцiнюються за справедливою вартостi.

Презентацiя валюти. Всi суми в фiнансовiй звiтностi представленi в гривнах України ("грн."), якщо не вказано iнше.

Пiдготовка фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi (МСФЗ) передбачає використання певних важливих бухгалтерських оцiнок. Вона також вимагає вiд керiвництва застосовувати свої судження в процесi використання облiкової полiтики Компанiї. Питання, якi включають бiльш високу ступiнь судження або складностi, або областi, де необхiднi припущення i оцiнки, наданi у Примiтцi 4.

Перше застосування МСФЗ. Для перiодiв до i включаючи рiк, що закiнчився 31 грудня 2011 року Компанiя готувала свою фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку в Українi ("НП(С)БО"). Ця фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 р., є другою фiнансовою звiтнiстю Компанiї, складеною за МСФЗ. Змiна концептуальної основи складання фiнансової звiтностi з П(с)БО на МСФЗ було проведено вiдповiдно до вимог змiн, внесених до Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" якi набули чинностi 1 сiчня 2012 року. Форми фiнансових звiтiв, а саме баланс (ф.1), звiт про фiнансовi результати (ф.2) було затверджено Мiнiстерством фiнансiв України та є обов'язковими для використання.

Основнi принципи облiкової полiтики

Принципи облiкової полiтики використанi для пiдготовки фiнансової звiтностi, викладенi нижче.

Операцiї з iноземною валютою

(а) Функцiональна валюта та валюта представлення. Всi суб'єкти в фiнансовому звiтi Компанiї вимiрюються у валютi первинного економiчного середовища, в якому суб'єкти господарювання здiйснюють свою дiяльнiсть ("функцiональна валюта"). Нацiональна валюта України, Українська гривня ("UAH") є функцiональною валютою для Компанiї. Ця фiнансова звiтнiсть представлено в тисячах гривень України, якщо не вказано iнше, тому гривня також є i валютою представлення.

(б) Операцiї в iноземнiй валютi. Транзакцiї з валютою вiдмiнною вiд функцiональної валюти (iноземна валюта) здiйснюються вiдповiдно до курсу обмiну, що встановлений на дату здiйснення транзакцiї. Всi монетарнi активи та зобов'язання в iноземнiй валютi перераховуються за обмiнним курсом на вiдповiдну дату звiту. Немонетарнi статтi вказанi за iсторичною вартiстю перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату визнання. Немонетарнi статтi вказанi за справедливою вартiстю та перерахованi за обмiнним курсом на дату коли вiдбулося останнє визначення справедливої вартостi. Курсовi рiзницi, що виникають в результатi рiзницi обмiнних курсiв визнаються в звiтi про сукупнi прибутки та збитки.

Визнання доходу. Дохiд (виручка) визнається в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть, що економiчнi вигоди будуть набутi Компанiєю i що виручка може бути достовiрно оцiнена, незалежно вiд того, коли здiйснюється платiж. Виручка визнається за справедливою вартiстю, як отримана або така, що пiдлягає отриманню, враховуючи, визначенi договiрнi умови оплати та без урахування податкiв i мит. Компанiя оцiнює певнi умови контрактiв щодо доходiв, щоб визначити в якостi кого вона дiє - в якостi принципала або агента. Для визнання виручки мають бути дотриманi наступнi умови:

Продаж товарiв. Виручка вiд проданих товарiв визнається пiсля того, як Компанiя передає основнi ризики та вигоди, пов'язанi з процесом продажу; Компанiя не приймає учать в контролi товарiв, в ступенi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi, i не контролює реалiзовану продукцiю; сума виручки може бути надiйно оцiнена; економiчнi вигоди, пов'язанi з транзакцiями є вiрогiдними або очiкуванi витрати, пов'язанi з транзакцiями, можуть бути надiйно оцiненi.

Надання послуг. Виручка вiд надання послуг визнається коли сума виручки може бути надiйно оцiнена; економiчнi вигоди вiд здiйснення транзакцiї є вiрогiдними; iснує надiйне вимiрювання стадiї завершеностi транзакцiї в балансi, i є надiйне вимiрювання витрат для проведення угоди i витрат для її завершення.

Процентний дохiд. Для оцiнки всiх фiнансових iнструментiв за амортизацiйною вартiстю та процентних фiнансових активах, класифiкованих як призначених для продажу, процентнi доходи чи витрати визначенi з використанням методу ефективної процентної ставки активу, яка є ставкою дисконтування очiкуваних майбутнiх грошових виплат або надходжень на очiкуваний строк утримання фiнансового iнструменту або на бiльш короткий термiн, при необхiдностi, до чистої балансової вартостi фiнансового активу або зобов'язання. Процентний дохiд включається до складу фiнансових доходiв у звiтi про сукупний дохiд.

Податки

Поточний податок на прибуток. Поточнi доходи податкових активiв i зобов'язань на поточний перiод оцiнюються за сумою, передбаченої до вiдшкодування вiд або до сплати податкових зобов'язань. Податковi ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку даної суми є тi, якi дiють або по сутi прийнятi на звiтну дата.

Поточний податок на прибуток, що вiдноситься до статей, визнаних безпосередньо в капiталi, визнається у складi капiталу, а не в звiтi про прибутки i збитки. Керiвництво компанiї перiодично здiйснює оцiнку позицiй, вiдображених у податкових декларацiях, щодо яких вiдповiдне податкове законодавство може бути по-рiзному iнтерпретоване, i за необхiднiсть створює резерви.

Вiдстрочений податок. Вiдстрочений податок розраховується за методом балансових зобов'язань стосовно тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв та зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi.

Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються для всiх тимчасових рiзниць, за винятком:

де вiдкладене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу, активу або зобов'язання за угодою, яка не є об'єднанням пiдприємств та, на момент здiйснення операцiї, не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток;

у вiдношеннi оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi компанiї та часток участi у спiльних пiдприємствах, де термiни зменшення тимчасових рiзниць можуть контролюватися та iснує ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена в осяжному майбутньому.

Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх тимчасових рiзниць, невикористаних податкових пiльг i невикористаних податкових збиткiв, в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть, що податковий прибуток буде доступним знову вiдносно певної тимчасової рiзницi, i невикористанi податковi кредити i невикористанi податковi збитки можуть бути використанi, за винятком:

- де вiдкладенi податковi активи, пов'язанi з вiднiманням тимчасових рiзниць, якi виникають в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання в результатi транзакцiй, якi не є об'єднанням пiдприємств та, на момент здiйснення операцiї не впливають нi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток;

- щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi компанiї та часток участi у спiльних пiдприємствах, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки в тiй мiрi, в якiй iснує ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця буде вiдновлена в осяжному майбутньому i буде отриманий оподатковуваний прибуток, проти якого тимчасовi рiзницi можуть бути використанi.

Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв перевiряється на кожну звiтну дату та зменшується у тiй мiрi, в якiй бiльше не iснує iмовiрнiсть, що достатнiй податковий прибуток буде доступний, щоб всi або частина вiдстрочених податкових активiв були б використанi.

Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються в тiй мiрi, в якiй є вiрогiднiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використовувати вiдстроченi податковi активи що повиннi бути вiдновленi.

Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання розраховуються за податковими ставкам, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в роцi, коли активи будуть реалiзованi, зобов'язання погашенi, 'рунтуючись на ставках оподаткування (та податковому законодавствi), якi були прийнятi або по сутi вступили в силу на звiтну дату.

Вiдкладений податок, що вiдноситься до статей, визнаних не в прибутку або збитку, також не визнається у складi прибутку або збитку. Вiдкладенi податковi статтi, визнаються в спiввiдношеннi до основної угоди, або в складi iншого сукупного доходу або безпосередньо у складi капiталу.

Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання зачитуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв i зобов'язань, i вiдкладенi податки вiдносяться до однiєї i тiєї ж оподатковуваної компанiї та податкового органу.

ПДВ. Виручка, затрати та активи визнаються за вирахуванням суми ПДВ, за винятком випадкiв, коли ПДВ, сплачений при купiвлi активiв або послуг, не вiдшкодовується податковим органом, в цьому випадку ПДВ визнаються як частина вартостi придбання активу або як частина статтi витрат в залежностi вiд обставин.

Дебiторська та кредиторська заборгованiсть вiдображається iз сумою ПДВ. Чиста сума ПДВ до вiдшкодування, або яка пiдлягає сплатi, фiскальним органам включається до складу iнших податкiв дебiторської або кредиторської заборгованостi в звiтi про фiнансовий стан.

Основнi засоби. Основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та / або накопичених збиткiв вiд знецiнення, якщо такi є. Така вартiсть включає вартiсть замiни складових частин майна, машин i устаткування та витрати по позиках для довгострокових будiвельних проектiв, якщо вони вiдповiдають критерiям визнання.

Незавершене будiвництво включає в себе витрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом нерухомостi, будiвель та обладнання, а також вiдповiднi змiннi i постiйнi накладнi витрати, пов'язанi з будiвництвом. Знос активiв, починається тодi, коли вони готовi до роботи.

Подальшi витрати включаються до балансової вартостi активiв, тiльки тодi, коли iснує iмовiрнiсть того, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з цiєю статтею будуть надходити до Компанiї, i вартiсть активу можна достовiрно оцiнити. Всi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд по мiрi їх виникнення.

Амортизацiя активу починається, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли мiсце розташування i стан активу забезпечують його використання у вiдповiдностi з намiрами керiвництва. Амортизацiя активу припиняється одночасно з припиненням його визнання. Амортизацiя не припиняється, коли виникає простiй активiв або вони видаляються з активного використання та призначенi для утилiзацiї, якщо вони вже повнiстю знецiнилися.

Амортизацiя розраховується лiнiйним методом протягом строку корисного використання активiв:

Строк корисного використання, рокiв

Будiвлi вiд 10 до 50

Машини та устаткування вiд 5 до 30

Транспорт вiд 2 до 10

Комп'ютери та оргтехнiка вiд 3 до 8

Прилади, iнструменти та iнше обладнання вiд 3 до 10

Припинення визнання основних засобiв вiдбувається пiсля їх вибуття або коли немає майбутнiх економiчних вигод, якi очiкуються вiд його використання або утилiзацiї. Будь-який прибуток або збиток вiд списання активу (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу) включаються до звiту про прибутки i збитки в разi припинення визнання активу.

Залишкова вартiсть активiв, термiн корисного використання та методи амортизацiї переглядаються в кiнцi кожного звiтного року й коригуються перспективно, якщо це необхiдно.

Оренда. Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, засноване на аналiзi змiсту угоди на дату початку дiї договору. У рамках такого аналiзу потрiбно встановити, чи залежить виконання договору вiд використання конкретного активу або активiв, i чи переходить право користування активом або активами в результатi даної угоди вiд однiєї сторони до iнший, навiть якщо це не вказується в договорi явно. Для договорiв, якi вступили в силу до 1 сiчня 2012 року, датою укладання вважається 1 сiчня 2012 року вiдповiдно до МСФЗ 1.

Компанiя як орендар. Фiнансовi оренди, якi передають Компанiї практично всi ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi на об'єкт лiзингу, капiталiзуються на початку термiну оренди за справедливою вартiстю орендованого майна, або, якщо вона нижче, за поточною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням зобов'язання з оренди таким чином, щоб забезпечити постiйну ставку вiдсоткiв на залишок зобов'язання. Фiнансовi витрати вiдображаються у складi фiнансових витрат у звiтi про прибутки i збитки.

Однак, якщо немає об'рунтованої впевненостi в тому, що Компанiя отримає право власностi наприкiнцi строку оренди, актив амортизується протягом найменшого iз строку корисного використання активу i термiну оренди.

Платежi за оперативним лiзингом визнаються як витрати операцiйної дiяльностi в звiтi про фiнансовий результат на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди.

Компанiя як орендодавець. Договори оренди, за якими Компанiя не передає практично всi ризики та вигоди вiд володiння активом, класифiкуються як операцiйна оренда. Первiснi прямi витрати що мали мiсце в операцiйнiй орендi, додаються до балансової вартостi орендованого активу i визнаються протягом термiну оренди на тих же пiдставах, як дохiд вiд оренди.

Оренднi платежi по операцiйнiй орендi визнаються як витрати операцiйної дiяльностi в звiтi про фiнансовi результати у перiодi, коли вони були заробленi.

Витрати за позиками. Витрати на позики, безпосередньо вiднесенi до придбання, будiвництва або виробництва активу, який обов'язково потребує суттєвого перiоду часу, щоб пiдготувати його до використання за призначенням або продажу, капiталiзуються як частина вартостi вiдповiдних активiв. Усi iншi витрати за позиками вiдносяться на витрати в перiодi їх виникнення. Витрати на позики включають виплату вiдсоткiв та iншi витрати, якi Компанiя бере на себе у зв'язку з отриманням позикових коштiв.

Компанiя капiталiзує витрати за позиками для всiх активiв, що пiдпадають пiд дане визначення, будiвництво яких почалося пiсля 1 сiчня 2011 року.

Нематерiальнi активи. Нематерiальнi активи, придбанi окремо, первiсно оцiнюються за собiвартiстю. Пiсля первiсного визнання нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення, якщо такi є.

Внутрiшньо створенi нематерiальнi активи, за винятком капiталiзованих витрат на розробку, не капiталiзуються, i витрати вiдображаються у звiтi про доходи в рiк, в якому понесенi витрати.

Корисний строк використання нематерiальних активiв оцiнюються як обмежений або необмежений.

Нематерiальнi активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом їх строку корисного використання.

Нематерiальнi активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом їх корисного економiчного життя i оцiнюються на предмет знецiнення, коли є всi ознака того, що нематерiальний актив може бути знецiнений. Термiни амортизацiї та методи нарахування амортизацiї для нематерiальних активiв з визначеним строком корисного використання переглядаються принаймнi в кiнцi кожного звiтного перiоду. Змiни очiкуваного строку корисного використання або очiкуваного споживання майбутнiх економiчних вигiд, утiлених в активi враховуються за допомогою змiни термiну або порядку амортизацiї, при необхiдностi, i враховуються як змiни в облiкових оцiнках. Амортизацiйнi вiдрахування по нематерiальних активiв з обмеженим строком корисного використання визнаються у звiтi про доходи у складi витрат вiдповiдно до функцiї нематерiальних активiв.

Нематерiальнi активи з визначеним строком корисного використання не амортизуються, проте тестуються на знецiнення щорiчно або iндивiдуально, або на рiвнi генеруючої одиницi. Оцiнка активiв з невизначеним термiном корисного використання щорiчно переглядається для визначення пiдтвердження продовження використання активiв з невизначеним термiн використання. Якщо нi, то змiна термiну корисного використання вiд невизначеного до кiнцевого робиться на перспективнiй основi.

Прибуток чи збиток вiд вибуття нематерiальних активiв визначається як рiзниця мiж чистою виручкою вiд вибуття та балансовою вартiстю та враховується в звiтi про доходи в статтi списання активiв.

Первiсне визнання та подальша оцiнка фiнансових iнструментiв

Фiнансовi активи

Первiсне визнання та оцiнка

Фiнансовi активи, що знаходяться у сферi дiї МСФЗ (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi активи, переоцiнюваннi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, позики та дебiторська заборгованiсть, iнвестицiї, утримуванi до погашення, фiнансовi активи, наявнi для продажу; похiднi iнструменти, визначенi в якостi iнструментiв хеджування при ефективному хеджуваннi. Компанiя класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi.

Фiнансовi активи, за винятком фiнансових активiв, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартiстю, збiльшеною на безпосередньо пов'язанi з ними витрати по угодi. Всi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв, що вимагають поставку активiв в термiн, установлюваний законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку (торгiвля на "стандартних умовах"), визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанiя бере на себе зобов'язання купити або продати актив.

Подальша оцiнка

Подальша оцiнка фiнансових активiв наступним чином залежить вiд їх класифiкацiї

Фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток

Категорiя "фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток" включає фiнансовi активи, призначенi для торгiвлi, i фiнансовi активи, вiднесенi при первiсному визнаннi в категорiю переоцiнюваних за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Фiнансовi активи класифiкуються як утримуванi для продажу, якщо вони придбанi з метою продажу в найближчому майбутньому. Похiднi iнструменти, включаючи вiдокремленi вбудованi похiднi iнструменти, також класифiкуються як призначенi для торгiвлi, за винятком випадкiв, коли вони визначаються як iнструменти ефективного хеджування згiдно МСФЗ (IAS) 39.

Фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, враховуються в звiтi про фiнансовий стан за справедливою вартiстю, а чистi змiни справедливої вартостi визнаються у складi витрат по фiнансуванню (негативнi чистi змiни справедливої вартостi) або у складi доходу вiд фiнансування (позитивнi чистi змiни справедливої вартостi) в звiтi про прибутки i збитки. Фiнансовi активи, визначенi при первiсному визнаннi в якостi переоцiнених за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, вiдносяться до цiєї категорiї на дату первiсного визнання та виключно при дотриманнi критерiїв МСФЗ (IAS) 39. У Компанiї вiдсутнi фiнансовi активи, визначенi нею, як переоцiненi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток.

Компанiя аналiзує фiнансовi активи, призначенi для торгiвлi, вiдмiннi вiд похiдних iнструментiв, на предмет доречностi допущення про наявнiсть намiру їх продажу в найближчому майбутньому. Якщо в рiдкiсних випадках Компанiя не в змозi здiйснювати торгiвлю цими активами через вiдсутнiсть активних ринкiв для них, Компанiя може прийняти рiшення про переквалiфiкацiю даних активiв. Перекласифiкацiя таких активiв в категорiю позик та дебiторської заборгованостi, iнструментiв, наявних для продажу, або фiнансових iнструментiв, утримуваних до погашення, залежить вiд характеру активу. Проведений аналiз не робить впливу на фiнансовi активи, класифiкованi як активи що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, в силу використання компанiєю можливостi облiку за справедливою вартiстю, оскiльки цi iнструменти не можуть бути перекласифiкованi пiсля первiсного визнання.

Похiднi iнструменти, вбудованi в основнi договори, враховуються як окремi похiднi iнструменти та вiдображаються за справедливою вартiстю, якщо притаманнi їм економiчнi характеристики та ризики не є тiсно пов'язаними з ризиками i характеристиками основних договорiв, i цi основнi договори не призначенi для торгiвлi i не класифiкуються як переоцiнюваннi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Вбудованi похiднi iнструменти такого роду оцiнюються за справедливою вартiстю, а змiни їх справедливої вартостi визнаються у прибутку або збитку. Перегляд порядку облiку вiдбувається лише у випадку змiн в умовах договору, що призводять до iстотної змiни грошових потокiв, якi потрiбнi були б в iншому випадку.

Позики та дебiторська заборгованiсть

Позики та дебiторська заборгованiсть являють собою непохiднi фiнансовi активи з встановленими або обумовленими виплатами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи такого роду оцiнюються за амортизованою вартiстю, визначуваної з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя на основi використання ефективної процентної ставки включається до складу доходiв вiд фiнансування в звiтi про прибутки або збитки. Витрати, обумовленi знецiненням, визнаються у звiтi про прибутки i збитки у складi витрат по фiнансуванню в разi позик i в складi iнших операцiйних витрат у разi дебiторської заборгованостi.

Iнвестицiї, утримуванi до погашення

Непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами та фiксованим строком погашення класифiкуються як iнвестицiї, утримуванi до погашення, коли Компанiя твердо має намiр i здатна утримувати їх до строку погашення. Пiсля первiсної оцiнки iнвестицiї, утримуванi до погашення, оцiнюються за амортизованою вартiстю, що визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя ефективної процентної ставки включається в звiт про прибутки або збитки як дохiд вiд фiнансування. Витрати, обумовленi знецiненням, визнаються у звiтi про прибутки i збитки в склад витрат по фiнансуванню. Компанiя не мала iнвестицiй, утримуваних до погашення, протягом звiтного перiоду, що закiнчився 31 грудня 2013 р.