Проверка наличия признаков ложного и преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору

Приложение

к плану ликвидации

ПРОВЕРКА НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ ЛОЖНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА, СОКРЫТИЯ БАНКРОТСТВА ИЛИ СРЫВА ВОЗМЕЩЕНИЯ УБЫТКОВ КРЕДИТОРУ

Настоящая проверка проводилась в соответствии с:

- Инструкцией по определению наличия (отсутствия) признаков ложного банкротства, преднамеренного банкротства, сокрытия банкротства или срыва возмещения убытков кредитору и подготовке заключений по данным вопросам, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь 20.06.2008 № 000 (далее – Инструкция № 000);

- постановлением Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 01.01.2001г. №30 «О некоторых вопросах практики применения законодательства, регулирующего вопросы экономической несостоятельности (банкротства)».

В связи с тем, что производство по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) было возбуждено по заявлению должника (ликвидационной комиссии), возможно проведение проверки наличия признаков преднамеренного банкротства, ложного банкротства, сокрытия банкротства и срыва возмещения убытков кредитору.

Проверка наличия либо отсутствия признаков ложного банкротства.

Так, как управляющим в результате анализа финансового состояния и платёжеспособности достоверно установлено, что на момент подачи заявления должника (29.12.2010г.) неплатёжеспособность организации имела устойчивый характер, то признаки ложного банкротства отсутствуют.

Проверка наличия либо отсутствия признаков преднамеренного банкротства.

Признаком преднамеренного банкротства является неплатежеспособность должника, вызванная действием (бездействием) лиц (руководитель, участники общества), которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства на первом этапе проводится анализ финансового состояния и производится расчет коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и величины чистых активов.

Признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве), а также в ходе проведения процедур экономической несостоятельности (банкротства).

Управляющий произвел расчет значений данных коэффициентов. Для определения признаков преднамеренного банкротства управляющим была определена динамика показателей, характеризующих степень обеспеченности платежных обязательств должника перед его кредиторами, исходя из данных анализа финансового состояния на 01.01.2009г., 01.01.2010г., 01.12.2010г.

Наименование показателя	01.01.2009	01.01.2010	01.12.2010
Коэффициент текущей ликвидности К1 ( отраслевой нормативК1>=1)	0,519	0,498	0,111
Коэффициент обеспечённости собственными оборотными средствами К2 (отраслевой норматив К2>=0,1)	-0,926	-1,007	-8,000
Величина чистых активов	-82	-291	-402

Величины коэффициентов К1 и К2 (приложения №1,2,3 к заключению по результатам финн. анализа и платёжеспособности) и чистых активов (приложения №1-2) за исследуемый период существенно ухудшились частично за счёт снижения суммарной стоимости активов, и в основном за счёт значительного роста пассивов (роста заёмных средств и кредиторской задолженности перед поставщиками.

Управляющим не было выявлено сделок, совершённых на заведомо невыгодных для должника условиях.

На основании выше изложенного, можно сделать вывод, что признаки преднамеренного банкротства отсутствуют.

Проверка наличия либо отсутствия признаков сокрытия банкротства.

Определение наличия (отсутствия) признаков сокрытия банкротства производится при наличии в производстве дела об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, возбужденного хозяйственным судом по заявлению кредитора, должника либо иных уполномоченных органов.

Для определения наличия (отсутствия) признаков сокрытия банкротства управляющий или эксперт проводит анализ финансового состояния и платежеспособности должника на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подачи заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом), и за период не менее 2 лет, предшествующих дате подачи указанного заявления.

Признаком сокрытия банкротства является сокрытие лицами, уполномоченными давать обязательные для должника указания либо имеющими возможность иным образом определять его действия, а также собственником имущества юридического лица - унитарного предприятия или учредителем (участником) должника, своей экономической несостоятельности (банкротства) путем представления сведений, не соответствующих действительности, искажения бухгалтерской отчетности и иным образом на последнюю отчетную дату, предшествующую дате (29.12.2010г.) подачи заявления о признании должника экономически несостоятельным (банкротом) .

В соответствии с ч.1 ст.8 Закона об экономической несостоятельности (банкротстве) () должник обязан был подать в хозяйственный суд заявление должника в случае, когда возникло обстоятельство при котором удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полном объёме перед другими кредиторами либо прекращения деятельности должника, в этих случаях заявление должника должно быть подано не позднее одного месяца с момента возникновения данного обстоятельства.

Участники общества обязаны были знать об обстоятельстве указанном в ч.1.ст 8 Закона до 31.03.2009г. (дата принятия годового баланса ИМНС ) относительно сложившегося тяжёлого экономического положения (устойчивая неплатёжеспособность) в своём обществе, а уполномоченное (общим собранием участников) лицо должно было обратиться в Хозяйственный суд с заявлением должника до 01.04.2009г. (в действительности решение о ликвидации было принято 03.09.2010г).

На основании выше изложенного можно сделать вывод, что признаки сокрытия банкротства имеются.

Неподача должником заявления должника в случаях и срок, предусмотренные ст.8 Закона об экономической несостоятельности (банкротстве), влечет субсидиарную ответственность виновных в этом лиц, полномочных принимать или принимающих решение о подаче заявления должника по платежным обязательствам и (или) обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, возникшим по истечении срока, предусмотренного частью третьей настоящей статьи.

По мнению управляющего ответственным лицами в данном случае являются руководитель (период работы с 13.08.08г. по 02.09.10г. и участники общества ( и ) и обязаны нести субсидиарную ответственность по обязательствам общества возникшим с 01.05.2009г .(Приложение – справка по кредиторской задолженности возникшей с 01.05.2009г. ).

Определение наличия (отсутствия) признаков срыва возмещения убытков кредитору

При изучении материалов дела управляющим не выявлены сделки и платёжные обязательства повлекшие предпочтительное удовлетворение требований одних кредиторов перед другими.

Вывод : признаки срыва возмещения убытков кредитору не усматриваются.

Вместе с тем выводы, изложенные в настоящем отчете, не имеют силы экспертного заключения, поскольку частное предприятие «СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ» не является лицом, аккредитованным Департаментом по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь в соответствии с Положением об аккредитации (признании полномочий) юридических и физических лиц на осуществление экспертной деятельности по вопросам экономической несостоятельности (банкротства) и улучшения финансового состояния должников, утвержденным постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 01.01.01 г. №38.

Директор частного предприятия

«СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ» ____________

Приложение -2 –Расчёт стоимости чистых активов на 01.01.09г. и на 01.01.10г, . на 01.12.10г.

Приложение – справка по кредиторской задолженности возникшей с 01.05.2009г.