Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовый учет 1» для студентов специальности 050508 «Учет и аудит» (стр. 2 )

Задача № 3. Учет наличности на специальных счетах.

Требуется:

1. На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету наличности на специальных счетах в банке.

Условие задачи:

1. Остаток наличности на специальных счетах в банке на 1 марта составили:

счет 1060*** “Денежные средства в аккредитивах” тг.

счет 1060** “Денежные средства в чековых книжках” -

счет 1060* “Наличность на спец. счетах в банках” -

счет 1060 “Прочие” -

2. Хозяйственные операции на специальных счетах за март месяц согласно выписок банка:

1.4.03. С аккредитивного счета в банке перечислена задолженность поставщику тг.

2.5.03. На расчетный счет предприятия зачислен неиспользованный остаток аккредитива? (Сумму определить с учетом остатка аккредитива).

3.10.03. Получена чековая книжка, наличность за которые перечислена с расчетного счета тг.

4.12.03. Оплачено с расчетного счета за бланк чековой книжки 500 тг.

5.13.03. С чековой книжки оплачено поставщику за приобретенную холодильную установкутг.

6.13.03. Оплачены расходы по доставке холодильной установки с чековой книжки 2000 тг.

7.17.03. Произведен расчет с чековой книжки с поставщиком за сырье 150000 тг.

8.18.03. Произведена оплата за коммунальные услуги с чековой книжки 30000 тг.

3. Определить остаток денежных средств на специальных счетах на 1 апреля

Теперь, когда вы уверены в своих теоретических и практических знаниях, попробуйте ответить на тестовые вопросы по разделу “Учет денежных средств”.

Вариант 2

Тема: Учет дебиторской задолженности

Методические указания к выполнению контрольной работы

Дебиторская задолженность - это задолженность других юридических и физических лиц субъекту.

Отношения, возникающие при осуществлении расчетов между хозяйствующими субъектами, регулируются Законом Республики Казахстан "О платежах и переводах денег" от 01.01.01 года.

Формирование информации о состоянии дебиторской задолженности ведется на счетах раздела III "Дебиторская задолженность и другие активы", которые являются по отношению к балансу активными счетами.

Для списания безнадежных к взысканию долгов создается резерв по сомнительным долгам. Для определения суммы, подлежащих резервированию используются следующие методы: в процентах к реализации, учета счетов по срокам оплаты.

Суммы уплаченных налогов на добавленную стоимость поставщикам и разным кредиторам по приобретенным товарно-материальным ценностям, а также выполненным работам и услугам, подлежащие возмещению бюджетом, учитываются на счете 331 "Налог на добавленную стоимость и возмещению".

Начисленные проценты по финансовым инвестициям, полученным векселям, предоставленным займам, т. е. за использование активов другими субъектами учитываются на счете "Начисленные проценты".

На счете "Задолженность работников и других лиц" отражается информация о дебиторской задолженности работников и других лиц по суммам выданным в подотчет, по возмещению материального ущерба, по представленным работникам займам и др.

Сотрудникам, направленным в служебные командировки, оплачиваются суточные, расходы на проезд, расходы по найму жилья в размерах, установленных Правительством Республики Казахстан. Отдельные предприятия вправе утвердить внутренние нормативы оплаты командировочных расходов, при этом оплата повышенного размера этих расходов осуществляется за счет чистого дохода, остающегося в распоряжении субъекта и подлежат обложению подоходным налогом с дохода подотчетного лица.

Счета подраздела "Авансы выданные" используются для формирования информации, связанной с перечислением авансов под поставку товарно-материальных запасов, под выполнение работ и оказание услуг.

В процессе хозяйственной деятельности у предприятий возникают расходы, которые совершаются в отчетном периоде, но подлежат включению в себестоимость продукции (работ, услуг) или расходы периода в последующих отчетных периодах. Такие расходы называются расходами будущих периодов и подлежат учету на счетах подраздела 34 "Расходы будущих периодов".

Синтетический учет расчетов дебиторской задолженности и других активов при журнально-ордерной форме учета ведется в Главной книге и установленных форматах журналов-ордеров. Для получения информации о состоянии расчетов с отдельными дебиторами ведется аналитический учет в специально предназначенных ведомостях, которые открываются к соответствующим журналам-ордерам. В условиях компьютеризации учета расчетов с дебиторами регистрами синтетического и аналитического учета являются машинограммы.

Задача № 3. Учет резервов по сомнительным долгам.

Требуется:

1. Определить размер отчисления на создание резерва по сомнительным долгам на отчетный год, используя метод в процентах к реализации.

2. Дать корреспонденцию счетов на создание и использование резерва по сомнительным долгам.

Условие задачи:

1. В ТОО “Дана” за предшествующие три года потери по сомнительным долгам составили (в тенге)

Годы	Стоимость реализованной продукции	Потери по сомнительным долгам	Потери по сомнительным долгам в % к стоимости реализованной продукции
2005		10 000	2
2006		9 000	1,5
2007		14 000	2
Всего	1	33 000	?

2. В ТОО “Дана” в 2008 году был создан резерв от суммы реализованной продукции 2 тенге -?

4. За отчетный год списана безнадежная задолженность покупателей по счетам к получению на суммутн.

5. Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам сторнирован в конце года.

Задача № 4. Учет расчетов с дочерними (зависимыми) товариществами.

Требуется:

1. Дать корреспонденцию счетов по отражению на счетах дебиторской задолженности дочернего товарищества.

Условие задачи:

В ТОО “Дар” в мае месяце были совершены следующие операции:

№ n/n	Содержание операции	Сумма в тенге	Корреспонденция счетов
Дебет	Тенге
1.	Передано дочернему товариществу “Лада” товаров
а) по договорным ценам	50 000
б) НДС 13 %	10 000
2.	С расчетного счета оплачен счет дочернего товарищества “Лада” по обязательствам поставщику	120000
3.	Из кассы оплачен счет дочернего товарищества “Лада” за программное обеспечение
а) по договорным ценам	60000
б) НДС 13 %	12000
4.	Передано дочернему товариществу “Лада” автомобиль Газ-53
а) по договорным ценам	125000
б) НДС 13 %	25000
5.	Дебиторская задолженность дочернего товарищества за приобретенный автомобиль списана в счет кредиторской задолженности.	150000
6.	С расчетного счета предоставлен заем беспроцентный дочернему товариществу	300000
7.	Получена от дочернего товарищества в счет погашения займа:
а) готовая продукция по договорным ценам	100000
б) НДС 13 %	?
8.	Получены от дочернего товарищества в счет погашения займа:
а) материалы по договорным ценам	80000
б) НДС 13 %	16000

Задача № 5.Учет расчетов с подотчетными лицами.

Требуется:

1. Составить авансовый отчет по служебной командировке. Если у Вас не будет возможности взять бланки авансового отчета или его перечертить, то можете составить расчет суммы расходов подлежащих оплате по служебной командировке, в таблице приведенной в условии задачи.

2. Дать корреспонденцию счетов по учету расчетов с подотчетными лицами.

Условие задачи:

1. Директор ТОО “Виза” находился в служебной командировке в г. Алматы с 1 марта по 8 марта 2008 г. К авансовому отчету приложены следующие документы:

№ n/n	Документы	Сумма в тенге
1.	Железнодорожный билет Караганда-Алматы	5000
2.	Железнодорожный билет Алматы-Караганда	5000
3.	Квитанция № 000 за проживание в гостинице	4000
4.	НДС 13 %	?
5.	Суточные по отметкам в командировочном удостоверении за 8 суток	?
6.	Всего:	?
	в том числе НДС	?

2. По учету расчетов с подотчетными лицами в ТОО “Виза” в марте месяце были следующие операции:

№ n/n	Содержание операции	Сумма в тенге	Корреспонденция счетов
Дебет	тенге
1	2	3	4	5
2.1.	1 марта директору ТОО “Виза” выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы в г. Алматы	17000
2.2.	5 марта бухгалтеру выдано из кассы в подотчет на приобретение канцелярских товаров для офиса	500
2.3.	6 марта бухгалтер представила авансовый отчет № 15 на израсходованные подотчетные суммы для приобретения канцтоваров:
а) по договорным ценам без НДС	425
б) НДС 13 %	85
2.4.	6 марта из кассы выдано перерасход по авансовому отчету № 1 (см. опер. 2 и опер. 2.3.)	?
2.5.	10 марта директор ТОО представил авансовый отчет № 16 по служебной командировке в г. Алматы. Сумму авансового отчета взять с пункта 1.	?
2.6.	10 марта остаток неиспользованных подотчетных сумм внес в кассу. Сумму определить (см. опер. 2.1. и 1.)	?

Нет расходов будущих периодов.