Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовый учет 1» для студентов специальности 050508 «Учет и аудит» (стр. 1 )

Методические указания

Форма Ф СО ПГУ 7.18.2/05

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Кафедра учёта и финансов

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению контрольной работы

по дисциплине «Финансовый учет 1»

для студентов специальности 050508 «Учет и аудит»

Павлодар

Лист утверждения к методическим указаниям

Ф СО ПГУ 7.18.1/05

УТВЕРЖДАЮ Декан ФЭФ ____________ «____»______________ 200_ г.

Составитель: ст. преподаватель _________________

Кафедра учета и финансов

Методические указания

к выполнению контрольной работы

по дисциплине Финансовый учет 1

для студентов специальности 050508 «Учет и аудит»

Рекомендовано на заседании кафедры

«__» _____200__ г., протокол №___

Заведующий кафедрой _________________

Одобрено МС финансово-экономического факультета

«_____»___________200_ г., протокол №_____

Председатель МС _______________

Цели и задачи контрольной работы

Цель контрольной работы заключается в том, чтобы студент, используя общетеоретические знания, самостоятельно сумел применить их в практике ведения финансового учета.

Задачи конкретизируются в зависимости от предлагаемой темы.

При выполнении контрольной работы студент должен изучить теоретические основы необходимой темы, а также должен широко использовать законодательную базу, нормативные акты, рекомендации по организации и ведению налогового учета.

Контрольная работа состоит из практической части, в которой предлагается для рассмотрения пять тем. В каждой из тем предложено по одному заданию. Студент обязан выполнить контрольное задание на основании индивидуальных данных, которые определяются путем умножения цифровых значений в исходном варианте, приведенном в методических указаниях, на последнюю цифру шифра в зачетной книжке. Если последняя цифра 0, то решение выполнять по данным, приведенным в методических указаниях.

Выбор варианта контрольной работы производится согласно таблице 1, в которой по горизонтали приведены буквы алфавита, студент выбирает соответствие первой буквы своей фамилии, по вертикали приведены цифры, выбирается соответствие последней цифры зачетной книжки, на пересечении находится нужный вариант.

Таблица 1

	А, Е,Л, Р,Х, Э	Б, Ж,М, С,Ц, Ю	В, З,Н, Т,Ч, Ю	Г, И,О, У,Щ	Д, К,П, Ф,
1	1	5	1	2	1
2	3	1	1	5	3
3	4	2	2	4	4
4	2	1	3	3	2
5	2	3	5	2	3
6	4	4	2	3	4
7	5	2	5	1	5
8	3	5	3	5	2
9	1	4	1	4	5
0	2	3	4	5	1

Вариант 1

Тема: Учет текущих активов: денежные средства и их эквиваленты

Методические указания к выполнению контрольной работы

Учет операций с денежной наличностью осуществляются на счетах раздела "Денежные средства".

Учет денежной наличности в кассе в национальной и в иностранной валюте ведется обособленно на счетах "Наличность в кассе в иностранной валюте" и “Наличность в кассе в иностранной валюте”.

Методология учета операции с применением иностранной валюты является предметом стандарта бухгалтерского учета 9 "Учет операций в иностранной валюте", где особо подчеркнут порядок признания курсовой и суммовых разниц по валютным операциям.

Денежная наличность, внесенная в кассы банков, отделении связи, инкассаторам для зачисления на расчетный или иной счет субъекта, но не зачисленные по назначению до конца отчетного месяца признаются как денежные переводы в пути и учитываются на счете "Денежные переводы в пути"

Задача № 1 Учет наличности на расчетном счете.

Требуется:

1. На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету наличности на расчетном счете. Решение осуществить в таблице 1, приведенной в задаче № 2 пункт 1.

Условие задачи:

1. Остаток наличности на расчетном счете на 1 марта составил 425000 тенге.

2. Хозяйственные операции расчетного счета на основании выписок банка за март месяц:

- 1 марта по чеку № 000 выдано в кассу АО “Арман” через главного бухгалтера С, 300000 тенге.

- 3 марта за кассовое обслуживание по мемориальному ордеру № 000 удержано банком 0,5 % от 300000 тенге. Сумму определить.

- 7 марта к платежному поручению № 000 перечислена в бюджет сумма подоходного налога с заработной платы за февраль в размере 4567 тенге.

- 16 марта на расчетный счет зачислена торговая выручка 350000 тенге.

- 20 марта по платежному поручению. № 000 перечислено в бюджет социальный налог 35000 тенге.

- 27 марта по платежному поручению. № 000 поступила оплата за авторезину от АООТ “Агата” 58000 тенге. В том числе НДС 9666 тенге.

- 28 марта оплачен счет № 000 за нефтепродукты ТОО “Техносервис” по договоруот 25.02.07 г. 98000 тенге. В том числе НДС 16333 тенге.

- 29 марта по платежному поручению № 000 перечислена арендная плата за аренду складских помещений 16000 тенге за февраль месяц.

- 30 марта Поступили денежные средства от дочернего предприятия 250000 тг.

- 30 марта Поступила торговая выручка сданная из кассы АО “Арман” инкассатору 280000 тенге.

3. Определить остаток наличности на расчетном счете на 1 апреля.

Задача № 2. Учет наличности на валютном счете.

Требуется:

1. На основе данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету наличности на валютном счете предприятия в валютной карточке. По счету “Наличность на валютном счете внутри страны” подсчитать обороты и вывести конечный остаток наличности на валютном счете, а также курсовую разницу на переходящий остаток.

Условие задачи:

1. Остаток наличности на счете 1030 “Наличность на валютном счете внутри страны”

на 1 февраля ______ года:

№ n/n	Наименования аналитических счетов	Сумма
Валюта	Тенге
1	Валютный счет в долларах США	30 000
2	Валютный счет в немецких марках	25 000
	Итого	-

2. Текущий курс валюты Нацбанка РК:

№ n/n	Вид валюты	Курс тенге
1.02	1.03
1.	Доллар США	128	128,3
2.	ЕВРО	164	168

3. Хозяйственные операции валютного счета за февраль месяц по выпискам банка:

Номер операции	Дата совершения операции	Содержание операции	Сумма
Валюте	Тенге
1	2	3	4	5
1.	5.02	Поступила выручка в долларах США от иностранного партнера за реализованные товары (курс Нацбанка РК - 129,2 тенге)	5000	?
2.	5.02	Выдано наличными в кассу предприятия :
- долларов США	1000	?
- немецких марок	2000	?
3.	8.02	Поступила выручка в немецких марках от иностранного партнера за реализованную продукцию (курс Нацбанка РК - 129,5 тенге)	4000	?
4.	10.02	Через биржу проданы доллары США. Курс Нацбанка РК - 128,4. Курс продажи – 76.	3000
а)спишите количество и стоимость проданной валюты
б)тенговый эквивалент проданной валюты зачислен на расчетный счет	-	?
5.	12.02	Через биржу проданы немецкие марки. Курс Нацбанка РК – 128,8. Курс продажи – 129,0
а)спишите количество и стоимость проданной валюты	20 000	?
б)тенговый эквивалент проданной валюты зачислен на расчетный счет		?
6.	15.02	Перечислено иностранному поставщику за поставку материалов долларов США по курсу Нацбанка РК – 129,6 тенге	2500	?
7.	17.02	От иностранного заемщика поступил в долларах США аванс. Курс Нацбанка РК 129,6 тенге	2000	?
8.	22.02	Поступили выручка в немецких марках от реализации продукции иностранному партнеру. Курс Нацбанка РК - 128,5 тенге.	10 000	?
9.	25.02	Куплены через биржу доллары США. Курс Нацбанка РК - 129,8 Курс покупки - 129,6
а)перечислено с расчетного счета сумма тенгового эквивалента	10 000	?
в)приобретенные доллары США зачислены на валютный счет	10 000	?
с)отражается суммовая разница между курсом Нацбанка РК и курсом покупки долларов США	-	?
Примечание: Если Вы, затрудняетесь в решении этой операции, можете вернуться назад к пункту лекции 1.5.14.
10.	27.02	Перечислено иностранным поставщикам аванс за поставку сырья:
а)долларов США. Курс Нацбанка РК - 129,8	15 000	?
б)евро. Курс Нацбанка РК - 168,0	20 000	?
11.	28.02	Отражается курсовая разница на переходящий остаток на валютном счете по состоянию на 1 марта:
а)долларов США	-	?
б)евро	-	?
Итого