Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «Кардіф» (стр. 13 )

Приватного акціонерного товариства «Страхової компанії «Кардіф» станом на 31.12.2011р.

Реєстраційний №15-25/03

26 березня 2012 р. м. Київ

Адресат: Приватне акціонерне товариство „Страхова компанія „Кардіф”

Аудиторський висновок наданий для акціонерів,

Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг та

Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

1. Основні відомості про Аудитора

Незалежна аудиторська фірма приватне підприємство "Едикт-Аудит" (далі - Аудитор) діє на підставі свідоцтва про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 000, видане згідно з рішенням Аудиторської палати України від 23.02.01р. №99, чинне до 02.03.11р.).

Код ЄДРПОУ –

Юридична адреса: 01133, м. Київ, бул. Л. Українки, 9, к.131.

Фактичне місцезнаходження: 03049, м. Київ, пр-кт Повітрофлотський, б.18/2, к.24

Реєстраційні дані: зареєстровано Печерською районною в м. Києві державною адміністрацією 28.07.00р., № запису 1 048, свідоцтво про державну реєстрацію серії А00 № 000.

Керівник: Шероцький Євген Ігорович

Інформація про аудитора: сертифікат аудитора серії "А" № виданий на підставі рішення Аудиторської палати України від 24.12.99р. за № 85, термін дії – до 24.12.13 р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ серії «А» реєстраційний номер 001718 від 10.06.2010р., видане Шероцькому Євгену Ігоровичу.

Телефон (0, факс: (0

2. Основні відомості про Товариство

Повна назва: Приватне акціонерне товариство „Страхова компанія „Кардіф” (надалі - Товариство).

Код за ЄДРПОУ – .

Місцезнаходження Товариства: 04070, м. Київ, вул. Іллінська, 8

Дата державної реєстрації 21.07.06 р., № запису , Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією. Перереєстрація у зв’язку зі зміною найменування свідоцтво серії А01 № 000 від 19.01.10 р. видане Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією.

Товариство діє на підставі Статуту, який затверджено Протоколом установчих зборів від 18.07.2006р.

Основні види діяльності за КВЕД:

Код виду діяльності	Вид діяльності
66.03.0	Інші послуги у сфері страхування
67.20.0	Допоміжна діяльність у сфері страхування та пенсійного забезпечення

Товариство філій не має, відокремлених підрозділів не має, не є засновником інших страхових організацій.

Товариство є платником податку на додану вартість. Свідоцтво платника податку на додану вартість № видане 12.07.2010р. ДПІ у Подільському районі м. Києва, індивідуальний податковий номер

Останні збори акціонерів відбулись 28.04.2011р. (Протокол № 1-11 від 28.04.2011р.).

3. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту

Згідно з договором № 15 від 19.03.2012 р. Аудитор у строк з 19.03.2012р. по 25.03.2012р. провів перевірку доданих до цього висновку фінансових звітів Товариства за період з 01.01.2011р. по 31.12.2011р., що включають Баланс станом на 31.12.2011р., Звіт про фінансові результати за 2011 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2011 рік, Звіт про власний капітал за 2011 рік, примітки до фінансової звітності за 2011 рік, Додаток до річної звітності «Звіт по сегментам» за 2011 рік, якi відображають важливі аспекти облікової політики, та iншi пояснення до вказаних звiтiв.

4. Стан бухгалтерського обліку та звітності

Перевірку Товариства проведено на предмет дотримання вимог Закону України від 16.07.99р. "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Закону України від 19.09.91р. ІІ "Про господарські товариства", „Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні”, “Про аудиторську діяльність”, інших нормативних актів України.

Аудитор у своїй роботі також керувался:

- Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку;

- Стандартами аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, зокрема: МСА 700 „Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення”, МСА 701 «Модифікація висновку незалежного аудитора», МСА 3000 „Завдання з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації”, МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора";

- Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку (затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995р. № 88);

- Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України „Про внесення змін до Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика” від 12.10.2006р. № 000;

- Розпорядженням Державної комісії регулювання ринків фінансових послуг України №39 від 03.02.2004р. «Про затвердження Порядку складання звітних даних страховика»;

- Законом України “Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006р. № 000-ІV зі змінами та доповненнями;

-"Положенням про порядок підтвердження Антимонопольним комітетом України наявності контрольного пакета акцій " від 09.12.1994р. №9-р;

- Законом України “Про страхування” від 07.03.1996р. № 85/96-ВР зі змінами та доповненнями;

- Правилами формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 000 від 17.12.2004р.;

- Положенням про обовязкові критерії та нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших ніж страхування життя, що затверджено Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 000 від 08.10.2009р.

- Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 000 від 29.09.2011р. «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)».

До перевірки були надані наступні документи:

ü статут Товариства;

ü свідоцтва про реєстрацію в органах державної виконавчої влади та статистики;

ü головна книга;

ü аналітичні відомості;

ü розрахунки;

ü первинні документи (акти, банківські та касові документи);

ü фінансова та податкова звітність за 2011 рік.

Товариство у 2011 році вело бухгалтерський облік за журнально-ордерною системою з використанням плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. № 000 (із змінами та доповненнями). Бухгалтерський облік ведеться із застосуванням програмного забезпечення « 1-С Предприятие:8.2».

Принципи облікової політики Товариства застосовувались при веденні бухгалтерського обліку та не змінювались протягом 2011 року. На протязі 2011 року Товариство згідно з вимогами чинного законодавства дотримувалось наступних принципів обліку:

ü автономності підприємства, за яким підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників. Тому особисте майно і зобов'язання власників не повинні відображатись у фінансовій звітності підприємства;

ü безперервності діяльності, що передбачає оцінку активів і зобов'язань підприємства, виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі;

ü періодичності, що припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності;

ü історичної (фактичної) собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;

ü нарахування та відповідності доходів і витрат, за яким для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображалися в обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей;

ü повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі;

ü послідовності, який передбачає постійне (рік у рік) застосування підприємством обраної облікової політики;

ü обачності, згідно з яким методи оцінки, що застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства;

ü єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці.

Загальний стан бухгалтерського обліку Товариства можна оцінити як задовільний.

Складання і подання фінансової звітності користувачам здійснювалося своєчасно.

Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності Товариства згідно з наказом № 000-3 від 28.10.11 р. було проведено інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів, розрахунків.

У звітному періоді не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність".

За період з 01.0.2011р. по 31.12.2011р. Товариство не здійснювало значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" (514-17 ).

5. Опис відповідальності управлінського персоналу щодо підготовки та достовірного представлення фінансових звітів

Вiдповiдальнiсть за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку несе управлінський персонал Товариства в особі: генерального директора - , та головнй бухгалтер – Аншукової Ю. С.

Вiдповiдальнiсть управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання систем обліку i внутрішнього контролю, якi забезпечують підготовку та достовірне представлення фінансових звітів, відсутність в них суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок для відповідних обставин.

6. Опис обсягу аудиту і відповідальності Аудитора за надання висновку щодо перевірених фінансових звітів

Аудитор відповідає за надання висновку щодо перевірених фінансових звітів на основі результатів проведеної ним аудиторської перевірки. Перевірка проведена відповідно до Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів. Ці стандарти вимагають від Аудитора дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки з метою отримання достатньої впевненості у тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Процес аудиту передбачає виконання аудиторських процедур з метою отримання аудиторських доказів стосовно сум та статей у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить i оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, якi стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою оцінити наведені ризики, i не ставить ціллю висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Також аудит включає оцінку вiдповiдностi використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту 700 (переглянутий) „Висновок незалежного аудитора щодо повного пакету фінансових звітів загального призначення”, 701 „Модифікація висновку незалежного аудитора”, ”710 «Порівняльні дані”, 720 “Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти”, МСА 705"Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", інших міжнародних стандартів та практики аудиту в Україні, а також у відповідності до Вимог до аудиторського висновку, які подаються до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затверджені рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.06р. № 000, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 23.01.07р. №53/13320.

На нашу думку, проведена аудиторська перевірка забезпечує прийнятну основу для формування аудиторського висновку.

7. Висновок Аудитора щодо фінансової звітності

Пояснювальний параграф:

ü Ми не спостерігали за проведенням інвентаризації в Товаристві;

ü Ми не отримали підтвердження оцінки заборгованості Товариства.

На думку Аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності відповідно до МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" та інших стандартів, що стосуються підготовки аудиторського висновку, за винятком впливу на фінансові звіти факторів, про якi йдеться у попередньому пояснювальному параграфі, фінансові звіти Товариства справедливо i достовірно відображають в усіх суттєвих аспектах його фінансовий стан на 31 грудня 2011 року, а також результат його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за 2011 рік згідно зі стандартами бухгалтерського обліку, прийнятими до застосування в Україні.

В результаті аудиторської перевірки фактів нестатутної діяльності Товариства не виявлено.

Аналітичний і синтетичний облік порівняні між собою.

Первинні документи по обліку фінансово-господарської діяльності складені на типових формах, затверджених Міністерством статистики України.

Організація і методологія бухгалтерського обліку страхової компанії в цілому відповідає вимогам чинного законодавства України і Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні та Наказу про облікову політику компанії.

Підготовка та складання фінансової звітності здійснювалася своєчасно у відповідності з концептуальною основою, зазначеною Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку в Україні.

Складання бухгалтерської, статистичної і страхової звітності відповідає законодавству України та подається до контролюючих органів своєчасно.

Розрахунок та розміщення страхових резервів здійснюється у відповідності до Закону України “Про страхування” від 07.03.1996р. № 85/96-ВР зі змінами та доповненнями, Правилами формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 000 від 17.12.2004р. та Положенням про обовязкові критерії та нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших ніж страхування життя, що затверджено Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 000 від 08.10.09 р.

Система корпоративного управління Товариства, забезпечує надійність механізмів управління, контролю, відкритості та прозорості діяльності компанії.

8. Розкриття інформації щодо окремих компонентів фінансових звітів

Формування викладеної Аудитором думки щодо фінансової звітності Товариства базується на результатах перевірки окремих її статей. В ході аудиту зроблено наступні висновки про розкриття цих статей у фінансовій звітності Товариства.

8.1. Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку

8.1.1. Нематеріальні активи та їх амортизація

Облік нематеріальних активів здійснювався відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.99р. № 000 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.99р. за № 000/4043 (із змінами та доповненнями).

Первісна вартість нематеріальних активів станом на 31.12.11р. складала 379 тис. грн.

Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснювалося із застосуванням прямолінійного методу. Станом на 31.12.11р. накопичена амортизація нематеріальних активів складала 151 тис. грн.

Залишкова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.11р. складала 228тис. грн.

8.1.2. Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи та їх знос

Аналітичний та синтетичний облік основних засобів та інших необоротних матеріальних активів здійснювався відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.00р. №92, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18.05.00р. за № 000/4509 (із змінами та доповненнями).

Первісна вартість основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Товариства, за якою вони відображені в балансі станом на 31.12.11р., складала 2476 тис. грн.

Амортизація основних засобів нараховувалась прямолінійним методом. Метод нарахування амортизації на протязі періоду, що перевірявся, Товариством не змінювався. Дані про суму зносу основних засобів, наведені в Балансі, відповідають даним регістрів обліку.

Станом на 31.12.11р. знос основних засобів та інших необоротних матеріальних активів складав 1273 тис. грн., залишкова вартість дорівнює 1203 тис. грн.

У 2011 році переоцінка основних засобів та інших необоротних матеріальних активів не проводилась.

8.1.3. Капітальні інвестиції

Облік капітальних інвестицій проводився відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби”.

Вартість капітальних інвестицій за даними бухгалтерського обліку станом на 31.12.11р. складала 71 тис. грн.

8.1.4. Фінансові інвестиції та інші необоротні активи

Станом на 31.12.11р. вартість фінансових інвестицій складає 0тис. грн.

Товариство станом на 31.12.2011р. має довгострокову дебіторську заборгованість у розмірі 22,0 тис. грн, що відповідає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 10 «Дебіторська заборгованість».

Станом на 31.12.11р. у Товаристві обліковуються відстрочені податкові активи у розмірі 1185 тис. грн.

8.1.5. Запаси

Облік товарно-матеріальних цінностей проводився згідно з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 “Запаси”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99р. № 000, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 02.11.99р. за № 000/4044 (із змінами та доповненнями).

Станом на 31.12.11р. вартість виробничих запасів складає 10 тис грн., товарів - 45 тис грн.

8.1.6. Кошти і розрахунки

Безготівкові розрахунки між Товариством та контрагентами здійснювались через уповноважені банки згідно з договорами на розрахунково-касове обслуговування шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача коштів.

У періоді, що перевірявся, облік касових операцій здійснювався Товариством у відповідності до вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.02.04р. № 000, зареєстрованого у Міністерстві юстиції 13.01.05р. за №40/10320 (із змінами та доповненнями). Прибуткові і видаткові касові ордери оформлювалися своєчасно і у відповідності до зазначеного Положення.

Залишок грошових коштів в національній валюті станом на 31.12.11р. складав 32’268тис. грн., в іноземній валюті – 484тис. грн.

Поточні фінансові інвестиції станом на 31.12.11р. складають 12000 тис. грн.

Поточні фінансові інвестиції представлені депозитами, розміщеними компанією в рейтингових банках.

8.1.7. Дебіторська заборгованість

Облік дебіторської заборгованості здійснювався в 2011 році у відповідності до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99р. за № 000 (із змінами та доповненнями).

Дебіторська заборгованість

за товари, роботи послуги складає 750 тис грн.

з бюджетом-40 тис. грн.

за виданими авансами-39 тис. грн.

з нарахованих доходів-208 тис. грн..

Інша поточна дебіторська заборгованість обліковується у сумі 112 тис. грн.

8.1.8. Інші оборотні активи

Вартість інших оборотних активів станом на 31.12.11р. становила 0 тис. грн.

8.1.9. Витрати майбутніх періодів

Витрати майбутніх періодів станом на 31.12.11р. складали 28240тис. грн.

На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. Всі активи відображені в балансі за достовірно визначеною оцінкою. Відносно всіх активів очікуються майбутні економічні вигоди.

8.2. Розкриття інформації за зобов’язаннями

8.2.1. Забезпечення і резерви

У складі забезпечень наступних витрат і платежів відображались нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі. Станом на 31.12.11р. залишок забезпечень складав

- забезпечення витрат персоналу 880тис. грн.

- інші забезпечення 2328 тис. грн.

- страхові резерви 39871 тис. грн.

- частка перестраховиків у страхових резервах складає 42 тис. грн.

За рішенням Товариства створення страхових резервів здійснюється згідно з чинним законодавством України та нормативними документами компанії.

8.2.2. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові зобов’язання складають 16 тис. грн.

8.2.3. Кредиторська заборгованість

Визнання, облік та оцінка зобов’язань здійснювались відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов’язання", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.00р. №20 (із змінами та доповненнями).

Кредиторська заборгованість за розрахунками станом на 31.12.11р. (в порівнянні з даними станом на 31.12.10р.) складала:

Вид кредиторської заборгованості	На 31.12.10р., тис. грн.	На 31.12.11р., тис. грн.
поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	69	99
кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	473	4410
з одержаних авансів	83	42
з бюджетом	36	1411
з позабюджетних платежів	0	0
із внутрішніх розрахунків	4097	10241
з оплати праці	2	22
інші поточні зобов'язання	88	251
Разом:	4848	16476

Розрахунки по заробітній платі та з підзвітними особами проводились у 2011 році відповідно до чинного законодавства.