Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «Кардіф» (стр. 14 )

Нарахування та сплата єдиного соціального внеску у Пенсійний фонд здійснювались Товариством згідно з діючим законодавством, в повному обсязі та своєчасно.

На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов’язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України.

Протягом звітного фінансового 2011 року Товариство кредитів не отримувало.

Аудитор підтверджує, що зобов’язання відображені на балансі Товариства за достовірно визначеною оцінкою та в майбутньому існує ймовірність їх погашення.

8.3. Облік доходів

Визнання та оцінка доходів Товариством за 2011 рік проводилися у відповідності до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 "Дохід", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99р. № 000 (із змінами та доповненнями).

Дохід визнавався під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлювало зростання власного капіталу.

Визнані доходи класифікувались в бухгалтерському обліку за такими групами:

ü дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

ü інші операційні доходи;

ü фінансові доходи;

ü інші доходи.

8.4. Облік витрат

Облік витрат виробництва та обігу, порядок розподілу загальновиробничих витрат Товариства за 2011 рік проводився у відповідності до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99р. № 000 (із змінами та доповненнями).

Витрати відображалися в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань.

Витрати визнавались витратами звітного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо було прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображалися у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

8.5. Облік податку на прибуток

Облік податку на прибуток здійснювався відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.00р. № 000 (із змінами та доповненнями).

Податок на прибуток від звичайної діяльності за 2011 рік склал 2548 тис. грн.

8.6. Розкриття інформації про власний капітал

Статутний капітал Товариства створений згідно з Законом “Про господарські товариства” ІІ від 19.09.91р. (із змінами та доповненнями) та станом на 31.12.11р. складав 6368 тис. грн.

Учасниками товариства є:

- "БНП ПАРІБА КАРДІФ" - юридична особа, що створена та існує за законодавством Франції;

- "КАРДІФ АССЮРАНС ВІ" - юридична особа, що створена та існує за законодавством Франції;

- "КАРДІФ АССЮРАНС РІСК ДІВЕРС" - юридична особа, що створена та існує за законодавством Франції.

Статутний капітал товариства Товариства поділений на 6368050 штук (шість мільйонів триста шістдесят вісім тисяч п’ятдесят ) простих іменних акцій номінальною вартістю 1,00 гривня кожна. Станом на 31.12.11р. статутний капітал Товариства повністю сформований.

Фактичні внески акціонерів Товариства до Статутного капіталу мають структуру:

Засновник	Сума внеску, ЄВРО	Еквівалент суми, грн.	Дата внеску	Курс ЄВРО	Документ про внесення
"БНП ПАРІБА КАРДІФ "	10	604	10.07.06	645,2890	МО № 10
"КАРДІФ АССЮРАНС ВІ"	0,15 0,01	0,96 0,06	13.07.06 26.09.06	645,4610 644,7840	МО № 1 МО № 2
"КАРДІФ АССЮРАНС РІСК ДІВЕРС"	0,15 0,01	0,96 0,06	13.07.06 26.09.06	645,4610 644,7840	МО № 8 МО № 2
Всього:	42	608

За даними депозитарію станом на 12.03.2012р. акціонерами товариства є :

№ п/п	Акціонер	Кількість акцій, шт.	Сума, грн.	Доля у статутному фонді, %
1	"БНП ПАРІБА КАРДІФ "	6368048	600	100
2	"КАРДІФ АССЮРАНС ВІ"	1	1,00	0
3	"КАРДІФ АССЮРАНС РІСК ДІВЕРС"	1	1,00	0
Всього	6368050	600	100

Протягом періоду, що перевірявся, розмір статутного капіталу не змінювався.

Внески до статутного капіталу здійснено грошовими коштами у повному обсязі.

Аналітичний облік по рахунку 40 “Статутний капітал” здійснювався згідно Інструкції “Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських підприємств і організацій”, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. № 000 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.12.99р. за № 000/4186 (із змінами і доповненнями).

Інший додатковий капітал-1 тис. грн.

Резервний капітал-133 тис. грн.

Нерозподілений прибуток станом на 31.12.11р. складав 10874 тис. грн.

Структура та призначення власного капіталу визначені Товариства об’єктивно та адекватно.

Зміст і форма звіту про власний капітал відповідають Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку 5 "Звіт про власний капітал", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99р. за № 000/3692.

Таким чином, зареєстрований Статутний капітал Товариства станом на 31.12.2011р. сплачений повністю грошовими коштами та складає 6 368 050,00 (шість мільйонів триста шістдесят вісім тисяч п’ятдесят) грн., що відповідає 618 374,17 євро за офіційним курсом НБУ на 31.12.2011р. у розмірі 1029,8053 грн. за 100 євро.

Товариство отримало Свідоцтво ДКЦПФР про реєстрацію випуску акцій № 000/1/07 від 24.04.07р. на загальну суму шість мільйонів триста шістдесят вісім тисяч п`ятдесят гривень, дата видачі 02.03.2010 р.

8.7. Страхова діяльність

У відповідності до Статуту та отриманих ліцензій Товариство створено з метою формування ринкових відносин, розширення страхового простору і отримання прибутку. Інших видів діяльності компанія не здійснює. В продуктовому портфелі є всі види страхування, які передбачено ліцензіями.

Звітні дані Товариства складаються та надаються у відповідності до Розпорядження ДКРРФПУ від 03.02.2004р. № 39 «Про затвердження порядку складання звітних даних страховиків».

В 2011 році страхові надходження Товариства склали 94359,7тис. грн. Надходження страхових платежів, відображених у звітних даних Товариства, відповідають даним бухгалтерського обліку, первинної документації.

З метою підтримання платоспроможності та захисту страхувальників підписані договори перестрахування ризиків. Частка платежів, належна перестрахувальникам, складає 101,8 тис. грн.

Розрахунок та формування страхових резервів в Товаристві здійснюється згідно з Розпорядженням ДКРРФПУ від 17.12.2004р. № 000 «Про затвердження Правил формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя». За звітний період сформовано 39871тис. грн. страхових резервів, в т. ч. резерви, інші, ніж резерви незароблених премій 382 тис. грн., частка перестраховиків в страхових резервах складає 42 тис. грн.

Кошти страхових резервів представлені в активах у відповідності до Закону України від 07.03.1996р. за №85/96-ВР «Про страхування» та Розпорядженням ДКзЦПФР від 08.10.2009 р. за № 000 «Про затвердження положення про обов’язкові критерії та нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших, ніж страхування життя».

Нормативний запас платоспроможності Товариства складає 16975,6тис. грн., фактичний – 17149 тис. грн. Перевищення фактичного запасу платоспроможності над нормативним становить 173,4 тис. грн. Таким чином, Товариство, має повністю сформовані страхові резерви та достатній запас платоспроможності. Товариство має стійке фінансове становище щодо виконання своїх зобов’язань в повному обсязі та у передбачені договорами страхування строки.

В 2011 року Товариство уклало договір страхування зі страхувальниками - фізичними особами, в т. ч. з добровільного страхування від нещасних випадків – 212751 договорів, добровільно страхування здоров’я на випадок хвороби – 179690 договорів, добровільно страхування майна – 239924 договорів, добровільно страхування фінансових ризиків – 22123 договорів.

На протязі 2011 року страхові виплати та страхові відшкодування страхувальникам склали 1481 тис. грн.

Станом на 31.12.2011р. Товариство не має заборгованості перед страхувальниками за страховими виплатами.

Станом на 31.12.2011р. Товариство не має заборгованість перед перестрахувальниками.

9. Розкриття інформації щодо вартості чистих активів

Вартість чистих активів акціонерного товариства визначається як різниця між вартістю активів та вартістю зобов’язань.

Розрахунок вартості чистих активів Товариства здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України.

Розрахунок вартості чистих активів Товариства проведений у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.04р. № 000.

Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.11р. складала 17376 тис. грн., що на 11008 тис. грн. більше за статутний капітал, тобто відповідає вимогам чинного законодавства.

10. Дотримання вимог ліквідності професійних учасників фондового ринку

У звітному періоді Товариство не здійснювало господарської діяльності як професійний учасник фондового ринку.

11. Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України

Протягом 2011 року i станом на 31.12.11р. Товариство не мало зобов'язань за випусками цінних паперів, що потребують додаткового забезпечення.

12. Відповідність іпотечного покриття іпотечних облігацій

У звітному періоді Товариство не виступало емітентом іпотечних облігацій

13. Інформація щодо обсягу чистого прибутку

Визначення фінансового результату відбувалося згідно з чинним законодавством. Чистий прибуток за 2011 рік склав 8334 тис. грн.

14. Стан виконання забов’язань за борговими цінними паперами

За період з 01.01.11р. по 31.12.11р. Товариство не здійснювало операцій з борговими цінними паперами.

15. Вiдповiднiсть розміру власного капіталу компанії з управління активами, яка має в управлiннi активи недержавних пенсійних фондів

Товариство не виконувало функції компанії з управління активами та не мала в управлiннi активів недержавних пенсійних фондів.

16. Аналіз фінансового стану та дотримання вимог ліквідності

Джерелами визначення показників фінансового стану були:

ü баланс станом на 31.12.11р. (форма № 1);

ü звіт про фінансові результати за 2011 рік (форма №2);

ü звіт про рух грошових коштів за 2011 рік (форма №3);

ü звіт про власний капітал за 2011 рік (форма №4);

ü примітки до річної фінансової звітності за 2011 рік (форма №5).

Фінансова стійкість та платоспроможність Товариства характеризується наступними показниками (додаток №1):

Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт покриття) характеризує обсяг поточних зобов’язань по кредитах і розрахунках, який можливо погасити за рахунок усіх мобілізованих коштів:

К. Заг. Лікв. =	Розділ II активу (ряд.260)
Розділ IV пасиву (ряд.620)

(розраховується як відношення Оборотних активів (260) до Поточних зобов’язань (620)). Зазначений коефіцієнт станом на 31.12.11р. становив 2,79 (у порівнянні станом на 31.12.10р. – 4,42. Теоретичне значення 1,0 – 2,0.

Коефіцієнт поточної ліквідності розраховується як відношення найбільш ліквідних оборотних засобів (грошових засобів та їх еквівалентів, поточних фінансових інвестицій та дебіторської заборгованості) до поточних зобов'язань підприємства. Він відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.

К. Пот. Лікв. =	Розділ II активу (ряд.260) – Запаси (ряд.100 + ряд.110 + ряд.120 + ряд.130 + ряд.140)
Розділ IV пасиву (ряд.620)

Зазначений коефіцієнт станом на 31.12.11р. становив 2,79 (у порівнянні станом на 31.12.10р. – 4,42). Теоретичне значення цього коефіцієнту 0,6-0,8.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності обчислюється як відношення грошових засобів та їхніх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно.

К. Абс. Лікв. =	Поточні фінансові інвестиції (ряд.220) + Грошові кошти (ряд.230 + ряд.240)
Розділ IV пасиву (ряд.620)

Зазначений коефіцієнт станом на 31.12.11р. становив 2,72 (у порівнянні станом на 31.12.10р. – 4,36). Теоретичне значення цього коефіцієнту не менше 0,25-0,5.

Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (структури капіталу) – коефіцієнт фінансової стійкості, що характеризує кількість залучених коштів на 1грн. власних коштів. Розраховується як відношення суми забезпечень наступних витрат і платежів, довгострокових зобов'язань, поточних зобов'язань та доходів майбутніх періодів до власного капіталу.

К. Спів. =	Розділ IІІ пасиву (ряд.480) + Розділ IV пасиву (ряд.620)
Розділ I пасиву (ряд.380)

Зазначений коефіцієнт станом на 31.12.11р. становив 0,95 (у порівнянні станом на 31.12.10р. – 0,55).Теоретичне значення коефіцієнта – 0,5-1,0.

Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії), розраховується як відношення власного капіталу підприємства до підсумку балансу підприємства і показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність.

К. Фін. Авт. =	Розділ I пасиву (ряд.380)
Валюта балансу (ряд.640)

Зазначений коефіцієнт станом на 31.12.11р. становив 0,23 (у порівнянні станом на 31.12.10р. –0,3), в той час як теоретичне значення коефіцієнта складає –0,25-0,5.

Коефіцієнт покриття балансу характеризує те, наскільки ліквідні кошти покривають зобов'язання. Теоретичне значення – 2,0 – 2,5.

К. Покр. =	Розділ IІ активу (ряд.260)
Розділ IІІ пасиву (ряд.480) + Розділ IV пасиву (ряд.620)

Зазначений коефіцієнт станом на 31.12.11р. становив 2,79 (у порівнянні станом на 31.12.10р. – 4,32).

Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку (збитку) підприємства до середньорічної вартості активів і характеризує ефективність використання активів підприємства. Теоретичне значення – >0.

К. Рент. акт. =	Форма 2 (ряд.220 або ряд.225)
Форма 1 (ряд.280 (гр.3) + ряд.280 (гр.4))/2

Зазначений коефіцієнт станом на 31.12.11р. становив 0,15 .

Протягом звітного 2011 року на Приватному акціонерному товаристві „Страхова компанія „Кардіф”зміни визначені частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" не відбувались.

ВИСНОВКИ

Аудиторська перевірка ПрАТ "СК "КАРДІФ" здійснювалась незалежним аудитором Є. І. Шероцьким (сертифікат аудитора серії А № 000). За результатами перевірки встановлено наступне:

1. Бухгалтерський облік, фінансова звітність ПрАТ "СК "КАРДІФ" побудована на основі чинного законодавства України і Наказу про організацію бухгалтерського обліку і облікову політику та відповідають вимогам Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Фінансові звіти ПрАТ "СК "КАРДІФ" справедливо i достовірно відображають в усіх суттєвих аспектах його фінансовий стан на 31 грудня 2011 року, а також результат його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за 2011 рік згідно зі стандартами бухгалтерського обліку, прийнятими до застосування в Україні. В результаті аудиторської перевірки фактів нестатутної діяльності ПрАТ "СК "КАРДІФ" не виявлено. Аналітичний і синтетичний облік порівняні між собою. Складання бухгалтерської, статистичної і страхової звітності відповідає законодавству України та подається до контролюючих органів своєчасно. Розрахунок та розміщення страхових резервів здійснюється у відповідності до Закону України “Про страхування” від 07.03.1996р. № 85/96-ВР зі змінами та доповненнями, Правилами формування, обліку та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 000 від 17.12.2004р. та Положенням про обовязкові критерії та нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів, якими представлені страхові резерви з видів страхування, інших ніж страхування життя, що затверджено Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України № 000 від 08.10.09р.

2. Фінансові звіти та примітки до звітів компанії станом на 31.12.2011р., в цілому, справедливо й достовірно розкривають інформацію у всіх суттєвих аспектах та відображають дійсний фінансовий стан ПрАТ "СК "КАРДІФ", а також результат його діяльності, рух власного капіталу та рух грошових коштів згідно із застосовною концептуальною основою фінансової звітності.

3. Зареєстрований Статутний капітал ПрАТ "СК "КАРДІФ" внесений повністю грошовими коштами та складає 6 шість мільйонів триста шістдесят вісім тисяч п’ятдесят) гривень, що відповідає 618 374,17 євро за офіційним курсом НБУ на 31.12.2011р. у розмірі 1029,8053 грн. за 100 євро.

4. Станом на 31.12.2011р. ПрАТ "СК "КАРДІФ" повністю здатна погасити свої короткострокові зобов'язання.

5. Рівень корпоративного управління ПрАТ "СК "КАРДІФ" забезпечує фінансову прозорість, ефективність менеджменту та належний контроль. Вартість чистих активів ПрАТ "СК "КАРДІФ" станом на 31.12.2011р. становить 17376 тис. грн., що перевищує розмір Статутного капіталу на 11008,0 тис. грн. та відповідає

6. вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України щодо вартості чистих активів акціонерного товариства.

Дата аудиторського висновку 26 березня 2012 р.

Директор Є. І. Шероцький

ПП «Едикт-Аудит»

(сертифікат аудитора серії А № 000)