Робоча програма навчальної дисципліни податкове право (стр. 1 )

МІНІСТЕРСТВО ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ ВНУТРІШНІХ СПРАВ

НАВЧАЛЬНО-НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ ПРАВА ТА ПСИХОЛОГІЇ

КАФЕДРА ГОСПОДАРСЬКО-ПРАВОВИХ ДИСЦИПЛІН

ЗАТВЕРДЖУЮ

Перший проректор НАВС з навчально-методичної та наукової роботи

генерал-майор міліції

В.В.Чернєй

_____.____________2013

Податкове право

за напрямом підготовки 6.030401 «Правознавство»

Київ – 2013

Робоча програма з навчальної дисципліни «Податкове право» для студентів ННІПП за напрямом підготовки 6.030401 «Правознавство».

Розробники: Ферліовський О. В., доцент кафедри господарсько-правових дисциплін; Пожидаєва М. А., доцент кафедри господарсько-правових дисциплін, кандидат юридичних наук, доцент.

Робоча програма схвалена на засіданні

кафедри господарсько-правових дисциплін ННІПП НАВС

Протокол від 21 листопада 2013 року № 21

Завідувач кафедри господарсько-правових дисциплін ННІПП НАВС

_________________

Схвалено науково-методичною радою НАВС

Протокол від ____.__________ 2013 року № _____

____._______ 2013 року Голова ___________єй

Ó Ферліовський О. В., 2013

Ó Пожидаєва М. А., 2013

1. Опис навчальної дисципліни «Податкове право»

Найменування показників	Галузь знань, напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень	Характеристика навчальної дисципліни
денна форма навчання
Кількість кредитів – 3	Галузь знань 0304 «Право»	за вибором
Напрям підготовки 6.030401 «Правознавство»
Модулів – 3		Рік підготовки:
Змістових модулів – 3	3-й
Індивідуальне науково-дослідне завдання: не передбачене	Семестр
Загальна кількість годин – 108	6-й
Лекції
Тижневих годин для денної форми навчання: згідно розкладу	Освітньо-кваліфікаційний рівень: бакалавр	18 год.
		Практичні, семінарські
		14 год.	22 год.
		Лабораторні
		-
		Самостійна робота
		54 год.
		Індивідуальні завдання:
		-
		Вид контролю: залік

Примітка.

Співвідношення кількості годин аудиторних занять до самостійної і індивідуальної роботи становить (%):

для денної форми навчання – 50%

2. Мета та завдання навчальної дисципліни

Мета: формування у майбутніх фахівців розуміння суті сучасного оподаткування – ухилення від сплати податків – злочин проти фінансової системи країни. Обов’язковість сплати податків не є примхою державних органів. Це нагальна необхідність, без реалізації якої неможливо виконати стратегічні функції покладені на сучасну державу: забезпечення ефективності, стабільності та справедливості.

Вивчення дисципліни передбачає ознайомлення майбутніх бакалаврів з основними направленнями реформування податкової системи України, що знайшли своє втілення в прийнятому Податковому Кодексі України. Визначити значення Податкового кодексу України як «економічної Конституції держави».

Завдання:

- вивчення змісту та структури основних категорій дисципліни: податкові правовідносини, податкові норми, податкове законодавство, податкова система, податкова політика, податковий контроль, податкові органи, податкові перевірки, податкова відповідальність тощо;

- поєднання теорії оподаткування з практичними навичками обчислення основних податків в Україні, що складають основну питому вагу в бюджеті;

- підготовка до практичної діяльності висококваліфікованих фахівців у галузі господарсько-правової діяльності.

У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен

знати:

· теоретичні положення податкового права;

· систему податкового законодавства;

· систему оподаткування в Україні;

· основні та додаткові елементи правового механізму податку;

· прямі і непрямі податки та їх місце у системі оподаткування;

· поняття та склад податкового правопорушення;

вміти:

· відмежовувати юридичні аспекти податків від суто економічних;

· чітко визначати структуру й зміст податкових правовідносин, статус, права і обов’язки їхніх учасників;

· тлумачити та застосовувати чинне податкове законодавство;

· застосовувати нормативно-правові акти податкового законодавства до вирішення практичних ситуацій.

3. Програма навчальної дисципліни

Змістовий модуль 1. Інститут податкового права

Тема 1. Предмет, метод, система та джерела податкового права

Етапи становлення та розвитку оподаткування. Функціональні та вертикальні доходи суспільства. Місце інституту податкового права в системі фінансового права та його зв'язок з іншими галузями права. Зміст та особливості складного інституту податкового права. Предмет та метод податкового права. Податкові правовідносини їх види та особливості. Види, особливості та структура податкової норми. Система податкового права. Джерела податкового права. Податкове законодавство. Податковий Кодекс України як основне джерело податкового права: аналіз його розділів.

Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку

та його елементи

Види фінансових платежів до бюджету та їх характеристика. Поняття, ознаки та функції податку. Система елементів правового механізму податку (основні, додаткові та факультативні елементи ). Характеристика та класифікація елементів правового механізму податку. Способи сплати податків. Методи та способи формування податкової бази. Класифікація ставок податку. Податковий період. Правовий механізм податку в системі статей Податкового кодексу України.

Тема 3. Податкова система України. Відповідальність

за податкові правопорушення

Періодизація, формування та становлення податкової системи України. Податкова система України та характеристика її елементів. Загальнодержавні та місцеві податки в Україні. Принципи побудови податкової системи України (загальнонаукові та специфічні). Податкова робота (суб’єкти та елементи податкової роботи). Міністерство доходів і зборів України: його організаційна структура та функції підрозділів. Податковий контроль та способи його здійснення. Ведення обліку платників податків. Інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності контролюючих органів. Види податкових перевірок. Податкова застава. Податковий борг та особливості його погашення. Строки давності. Види податкової відповідальності та їх характеристика. Поняття адміністративного штрафу та пені. Подвійне оподаткування. Міжнародний договір та його значення у вирішенні проблеми подвійного оподаткування. Аналіз розділу І «Загальні положення» та розділу ІІ «Адміністрування податків, зборів, платежів» Податкового кодексу України.

Змістовий модуль 2. Правові засади оподаткування господарської діяльності в Україні

Тема 4. Характеристика окремих видів податків і зборів та правовий механізм їх справляння з суб’єктів господарювання

Пряме та непряме оподаткування підприємницької діяльності. Поняття прямих податків, їх види. Переваги та недоліки прямого оподаткування підприємницької діяльності. Податок на прибуток підприємств (характеристика елементів правового механізму). Плата за землю (характеристика елементів правового механізму). Збір за першу реєстрацію транспортного засобу(характеристика елементів правового механізму). Спеціальні податкові режими. Інші прямі податки в податковій системі України.

Непрямі податки їх сутність, види. Переваги та недоліки непрямого оподаткування. Індивідуальні та універсальні акцизи, їх спільні риси та відмінності. Податок на додану вартість (характеристика елементів правового механізму ПДВ). Структурно-логічна схема обчислення ПДВ (податкове зобов’язання, податковий кредит). Бюджетне відшкодування. Податкова накладна. Пільги з податку на додану вартість. Акцизний податок (характеристика елементів правового механізму). Аналіз розділів Податкового кодексу України (розділу Ш «Податок на прибуток підприємств», розділу У «Податок на додану вартість», розділу У1 «Акцизний податок», розділу ХШ «Плата за землю» .

Тема 5. Спеціальні податкові режими

Поняття спеціального податкового режиму за чинним законодавством України. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування. Правова характеристика платників єдиного податку. Особливості сплати єдиного податку. Ставки та податковий період єдиного податку. Особливості ведення обліку, складення і подання звітності платниками єдиного податку. Відповідальність платника єдиного податку. Загальна правова характеристика фіксованого сільськогосподарського податку. Особливості порядку обчислення і сплати фіксованого сільськогосподарського податку. Аналіз розділу Х1У «Спеціальні податкові режими» Податкового кодексу України.

Змістовий модуль 3. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб, а також місцевих податків і зборів в Україні

Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб

Ретроспектива оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Характеристика правового механізму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент. Особливості визначення об’єкту оподаткування для резидентів та нерезидентів. База оподаткування. Склад загального (місячного) річного доходу платника ПДФО. Сутність поняття податкова соціальна пільга її розміри та обчислення. Податкова скидка, умови її надання та обчислення. Перелік витрат дозволених для включення у склад податкової скидки. Фізична особа – суб’єкт підприємницької діяльності. Особливості оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Аналіз розділу 1У «Податок на доходи фізичних осіб» Податкового кодексу України.

Тема 7. Місцеві податки та збори

Повноваження місцевих рад щодо податків та зборів. Місцеві податки і збори у податковій системі України. Загальна правова характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Єдиний податок як місцевий податок. Порядок справляння збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Особливості сплати збору за місця для паркування транспортних засобів. Загальна правова характеристика туристичного збору: платники, об’єкт, ставка, податковий період. Аналіз розділу ХІІ «Місцеві податки і збори» Податкового кодексу України.

4. Структура навчальної дисципліни

Назви змістових модулів і тем	Кількість годин
денна форма											Заочна форма
усього	у тому числі										усього	у тому числі
л	с	пр.	інд	с. р.	л	с	пр	інд	с. р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Модуль 1
Змістовий модуль 1. Інститут податкового права
Тема 1. Предмет, метод, система та джерела податкового права	8	2	2	-	-	4	12	2	-	-	-	10
Тема 2. Правове регулювання податку. Правовий механізм податку та його елементи	12	2	4	2	-	4	12	2	-	-	-	10
Тема 3. Податкова система України. Відповідальність за податкові правопорушення	16	2	6	2+	-	6	12	-	2	-	-	10
Разом за змістовим модулем 1	36	6	12	4	-	14	36	4	2	-	-	30
Модуль 2
Змістовий модуль 2. Правові засади оподаткування господарської діяльності в Україні
Тема 4. Характеристика окремих видів податків і зборів та правовий механізм їх справляння з суб’єктів господарювання	20	6	4	4	-	6	12	-	2	-	-	10
Тема 5. Спеціальні податкові режими	16	2	2	2+	-	10	24	2	2	-	-	20
Разом за змістовим модулем 2	36	8	6	6	-	16	36	2	4	-	-	30
Модуль 3
Змістовий модуль 3. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб, а також місцевих податків і зборів в Україні
Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб	20	2	4	2	-	12	-	-	-	-	-	-
Тема 7. Місцеві податки та збори	16	2	-	2	-	12	-	-	-	-	-	-
Разом за змістовим модулем 3	36	4	4	4	-	24	-	-	-	-	-	-
Усього годин	108	18	22	14	-	54	72	6	6	-	-	60