Анализ хозяйственной деятельности (стр. 2 )

Задание 1

На основании данных приложения А проанализировать технико-экономические показатели деятельности организации по форме таблицы 1.1 и сделать выводы.

Таблица 1.1 – Технико-экономические показатели деятельности организации

Показатель	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное. отклонение	Темп роста, %
Объём произведенной продукции:
- в действующих ценах, млн. руб.
- в натуральном выражении, шт
Себестоимость продукции, млн. руб.:
- произведенной
- реализованной
Затраты на 1 рубль продукции, руб.:
- произведенной
- реализованной
Выручка от реализации продукции без учёта налогов, млн. руб.
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.
Среднесписочная численность работающих, чел.
Фонд заработной платы, млн. руб.
Среднемесячная заработная плата работающих, тыс. руб.
Производительность труда, руб. в год
Фондоотдача
Коэффициент оборачиваемости
Рентабельность продукции, %
- произведенной
- реализованной
Рентабельность продаж, %

Методические указания к выполнению задания 1

Анализ технико-экономических показателей начинается с расчета абсолютных и относительных показателей, методика расчета которых приведена ниже:

Методика расчета

Показатели	Методика расчета	Условные обозначения
1. Темп роста Тр, %	Тр = ВПотч х 100% / / ВПбаз	ВПотч, ВПбаз – объем продукции в отчетном, базовом периоде
2. Темп прироста Тпр, %	Тпр = Тр - 100	-
3. Абсолютный прирост объема производства ∆ВП	∆ВП = ВПотч - ВПбаз	-

Далее необходимо сделать вывод о финансово-хозяйственной деятельности организации, выявить экономические взаимосвязи между показателями (между темпами роста производительности труда и заработной платы; между темпами роста объема произведенной и реализованной продукции и т. д.).

Задание 2

Проведите детерминированный факторный анализ. Для этого постройте факторные модели (согласно Вашему варианту, где номера – это номер формулы факторной модели, указанной в методических указаниях к заданию). Влияние факторов измерьте методом цепных подстановок или абсолютных разниц. По результатам анализа сделайте выводы.

Методические указания к заданию 2

Определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей является одной из методологических задач в АХД. В детерминированном анализе для этого используются следующие способы: цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, пропорционального деления, интегральный, лога­рифмирования, балансовый и др.

Наиболее универсальным из них является способ цепной подстановки. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах де­терминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и последующих факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминировать влияние всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост ре­зультативного показателя.

методика расчета

Yпл = Апл х Впл ;

Yусл = Аф х Впл ;

Yф = Аф х Вф ;

∆Yобщ =Yф – Yпл ;

∆Ya =Yусл – Yпл;

∆Yb=Yф – Yусл.

Прием абсолютных разниц. В практике анализа хозяйственной деятельности используют также модифицированный прием цепных подстановок, получивший название способ абсолютных разниц. При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного отклонения (разницы) значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

методика расчета

Yпл = Aпл х Bпл х Cпл ;

∆YА = ∆A х Bпл х Cпл ;

∆YВ = Aф х ∆B х Cпл ;

∆YС = Aф х Bф х ∆C;

∆А = Aф – Aпл и т. д.;

∆Y=∆YА + ∆YВ + ∆YС.

2.1 Объем выпущенной продукции

Для проведения анализа определите объем выпущенной продукции в соответствии с Вашим вариантом задания по данным приложения А.

Определите влияние факторов методом цепных подстановок. По результатам анализа сделайте выводы.

Таблица 2.1 – Методика расчета показателей, характеризующих объем выпущенной продукции

номер формулы	Алгоритм расчета	Условные обозначения
2.1	ВП = Ч × Д × П × ЧВ	Ч – численность работающих, чел.; Д – количество дней, отработанных одним работником в год, дн.; П – продолжительности смены, ч ; ЧВ – часовая выработка одного работника, тыс. р.; ДВ – дневная выработка одного работника, тыс. р.; МЗ – среднегодовая стоимость материальных затрат, млн. р.; Мо – материалоодача, руб./руб.; ОС – среднегодовая стоимость основных средств, млн. р.; Ф0 – фондоотдача, руб./ руб.
2.2	ВП = Ч ×Д × ДВ
2.3	ВП = МЗ × Мо
2.4	ВП = ОС × Фо

2.2 Объем реализованной продукции