Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 5 )

По исходным данным, представленным в таблице 13, проанализировать ликвидность баланса и финансовую устойчивость (с использованием трехкомпонентного вектора).

Таблица 13

Наименования активов и пассивов	Значения (тыс. рублей)
На начало периода	На конец периода
Денежные средства	600 + 10В	300
Добавочный капитал	100	100
Запасы	900 + 10В	800 + 20В
Кредиторская задолженность	1500	1700 + 10В
Нематериальные активы	10	8
Краткосрочные финансовые вложения	100	100
Нераспределенная прибыль	600	800
Основные средства	1200	1100
Дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев	600	650
Уставный капитал	20	20
Незавершенное строительство	200	700
Долгосрочные кредиты и займы	200	250 + 10В
Краткосрочные кредиты и займы	1190 + 20В	788

Вид титульного листа представлен в приложении 2. Работа оформляется через полтора интервала с использованием шрифта № 14.

При выполнении задания № 1 необходимо придерживаться следующей последовательности:

·  рассчитать цены на готовую продукцию, исходя из формулы рентабельности продукции:

П

Р = ------- х 100 % , где

С

П – прибыль либо общая, либо на единицу продукции;

С – себестоимость либо общая, либо на единицу продукции.

·  определить выручку от продаж по обоим временным периодам, используя формулу:

n

В = ∑ ОПi × Цi, где

i=1

ОПi – объем производства (продаж) i-го вида продукции;

Цi – цена i-го вида продукции;

n – количество видов продукции.

·  рассчитать темп роста выручки в текущих ценах по формуле:

В отчетного периода

Т р = ----- х 100 %

В предшествующего периода

·  рассчитать индекс изменения цен (с точностью до третьего знака) по совпадающим в обоих периодах ассортиментным позициям, используя формулу:

∑ ОП отчетного периода х Ц отчетного периода

I ц = ------

∑ ОП отчетного периода х Ц предшествующего периода

·  скорректировать выручку предшествующего периода на индекс изменения цен путем их перемножения;

·  рассчитать темп роста выручки в сопоставимых ценах по формуле:

В отчетного периода

Т р соп. = -

В предшествующего периода в ценах отчетного периода

Результаты расчетов представить в виде следующей таблицы:

Таблица 14

Показатели	Значения показателей
предшествующий период	отчетный период
Выручка от продаж в текущих ценах
Выручка предшествующего периода в ценах отчетного периода		-
Темп роста выручки в текущих ценах
Темп роста выручки в сопоставимых ценах

Сделать выводы по таблице 14.

При выполнении задания № 2 необходимо придерживаться следующей последовательности:

·  изучить метод цепных подстановок;

·  для расчетов использовать метод цепных подстановок и следующую

аналитическую зависимость:

n

В = ОПобщ.∑ Дi × Цi, где

i=1

В – выручка от продаж;

ОПобщ. - общий объем продаж;

Дi - доля i-продукции в общем объеме продаж;

Цi - цена i-продукции .

Результаты расчетов представить в виде таблицы 15:

Таблица 15

Наименование факторов	Численное влияние факторов
Общий объем продаж
Структура ассортимента продукции
Цены на продукцию
Суммарное влияние факторов

Сделать выводы по таблице 15.

При выполнении задания № 3 необходимо:

·  в таблице 12 выделить статьи, относящиеся к активу и пассиву баланса;

·  активы классифицировать по их ликвидности: А1 – наиболее ликвидные активы; А2 – быстрореализуемые активы; А3 – медленно реализуемые активы; А4 – труднореализуемые активы;

·  пассивы классифицировать по срокам их погашения: П1 – наиболее срочные обязательства; П2 – краткосрочные обязательства; П3 – долгосрочные обязательства; П4 – постоянные пассивы;

·  для определения значения коэффициента абсолютной ликвидности использовать формулу:

А1

К а. л. = --

П1 + П2

·  коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:

А1 + А2

К б. л. = --

П1 + П2

·  для расчета коэффициента текущей ликвидности использовать формулу:

А1 + А2 + А3

К т. л. = --

П1 + П2

·  общий показатель ликвидности рассчитывается по формуле:

А1 + 0,5А2 + 0,3А3

ОПЛ = ---

П1 + 0,5П2 + 0,3П3

·  формула коэффициента обеспеченности оборотных средств собственными источниками:

П4 – А4

К о. о.с. = --

А1 + А2 + А3

·  определить значения трех источников формирования запасов и затрат: собственные источники (собственный капитал минус внеоборотные активы), функционирующий капитал (собственные источники плюс долгосрочные кредиты и займы), общая величина источников (функционирующий капитал плюс краткосрочные кредиты и займы);

·  сравнить полученные источники с величиной запасов и затрат (стр.210 + стр.220 баланса) и сформировать трехкомпонентный вектор, который может быть четырех видов: {0,0,0} {0,0,1} {0,1,1} {1,1,1}. Каждое из состояний соответствует типу финансовой устойчивости.

Результаты расчетов представить в форме таблицы 16.

Таблица 16

Показатели	Значения показателей
нормативное	на начало периода	на конец периода
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Общий показатель ликвидности
Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными источниками
Состояние трехкомпонентного вектора	-
Тип финансовой устойчивости	-

Сделать выводы по таблице 16.

9. Вопросы для подготовки к экзамену.

1.  Понятие, назначение и место анализа и диагностики в системе принятия управленческого решения

2.  Назначение управленческого анализа и его информационная база

3.  Назначение финансового анализа и его информационная база

4.  Классификация способов анализа и диагностики

5.  Характеристика способа сравнений

6.  Характеристика способа относительных величин

7.  Характеристика балансового метода

8.  Характеристика способа средних величин

9.  Характеристика метода группировок

10.  Характеристика графического метода

11.  Методы приведения стоимостных показателей в сопоставимый вид

12.  Характеристика видов аналитических моделей

13.  Назначение и суть метода цепной подстановки

14.  Назначение и суть метода абсолютных разниц

15.  Назначение и суть метода относительных разниц

16.  Назначение и суть индексного метода

17.  Назначение и суть метода пропорционального деления

18.  Назначение трендовой модели

19.  Назначение многофакторных корреляционно-регрессионных моделей

20.  Методы оптимизации управленческих решений

21.  Анализ объемов производства продукции

22.  Анализ выполнения договорных обязательств по ассортименту

23.  Анализ качества структуры ассортимента вырабатываемой продукции

24.  Анализ ритмичности производства

25.  Анализ реализации продукции

26.  Анализ состояния и движения основных средств

27.  Анализ использования основных средств

28.  Анализ состава и движения рабочей силы

29.  Анализ производительности труда

30.  Анализ использования сырья и материалов

31.  Виды затрат и их характеристика

32.  Анализ себестоимости по статьям калькуляции

33.  Анализ себестоимости по элементам затрат

34.  Понятие финансового состояния предприятия и его элементы

35.  Классификация имущества организации по степени его ликвидности

36.  Классификация обязательств организации по срокам их погашения

37.  Виды ликвидности баланса и их определение

38.  Анализ ликвидности баланса с использованием финансовых коэффициентов

39.  Анализ финансовой устойчивости с использованием финансовых коэффициентов

40.  Анализ финансовой устойчивости с использованием трехкомпонентного вектора

41.  Анализ оборачиваемости средств организации и источников их формирования

42.  Анализ финансовых результата по данным формы № 2

43.  Анализ рентабельности по форме № 2

44.  Понятие точки безубыточности и методы ее определения

45.  Производственный леверидж и методы его оценки

46.  Финансовый леверидж

47.  Виды производительности труда и потерь рабочего времени

48.  Анализ использования капитала

49.  Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.

50.  Точка безубыточности для многопродуктового производства

51.  Анализ использования материальных ресурсов

52.  Виды запасов материальных ресурсов и порядок их определения

53.  Мощность предприятия и порядок ее определения

54.  Формирование себестоимости на основе элементов затрат

55.  Калькуляция себестоимости продукции

56.  Виды затрат и их особенности

57.  Анализ технического состояния и технической оснащенности предприятия

58.  Анализ социальной структуры коллектива

59.  Оценка имущественного положения организации

60.  Принципы организации аналитической работы в организации

10. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная:

1.  Пласкова и текущий экономический анализ: Учебник. – М.:ЭКСМО, 2007

2.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009

3.  Шеремет и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.:ИНФРА-М, 2009

Дополнительная:

4.  Бакаев бухгалтерский словарь. – М.:Бухгалтерский учет, 2006.

5.  , , Шеремет экономического

анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004

6.  , и др. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009

7.  Бердникова и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.:ИНФРА-М, 2007

8.  Дмитриева учет и аудит: Учебное пособие. – М.:

Финансы и статистика, 2006

9.  , Волкова хозяйственной деятельности пред

приятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Проспект, 2009

10.  Кравченко хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. – Минск: Новое знание, 2009

1. Учебно-методический комплекс «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», М., РГТЭУ, 2010 г.

10.3.1. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Для проведения лекционных занятий требуется наличие персонального компьютера «ноут-бук» и мультимедийная проекционная техника.

10.3.2. Информационное обеспечение дисциплины

При изучении дисциплины предусматривается использование раздаточных материалов в виде презентаций, реальная бухгалтерская финансовая отчетность организаций, также специализированных интернетовских сайтов:

www. glossary. ru

www. slovari. yandex. ru

www.

11. Инновационные технологии, применяемые в процессе

преподавания дисциплины.

В процессе преподавания дисциплины предполагается использование следующих инновационных технологий:

·  Презентационные материалы при чтении лекций (темы 2-11).

Презентация представляет собой сочетание компьютерной анимации, графики, видео, музыки и звукового ряда, которые организованы в единую среду. Презентация может иметь сюжет и структуру. организованную для удобного восприятия информации. Отличительной особенностью презентации является ее интерактивность. Обычно презентация содержит в себе текст, иллюстрации к нему и выдержана в едином графическом стиле.

·  Проведение дискуссий по отдельным темам дисциплины (темы 4, 6-10).

Дискуссия представляет собой обсуждение какого-либо вопроса или группы связанных вопросов компетентными лицами с намерением взаимоприемлемого решения. Дискуссия является разновидностью спора, близкой к полемике, и представляет собой серию утверждений, по очереди высказываемых участниками. Сама тема дискуссии обычно формулируется до ее начала.

У каждого участника должны иметься определенные представления относительно обсуждаемого предмета. Итог дискуссии – нечто общее для разных представлений. Дискуссия позволяет лучше понять то, что не является в полной мере ясным и не нашло еще убедительного обоснования. Дискуссия является своеобразным методом познания.

12. Глоссарий

Валовая продукция – стоимостная оценка объема производства с учетом незавершенного производства.

Валовая прибыль – разность между выручкой от продаж и себестоимостью проданной продукции (форма №2).

Годовая производительность труда показывает среднегодовую выработку продукции в натуральном или стоимостном выражениях одного рабочего (работающего). Определяется отношением объема производства к среднесписочной численности рабочих (работающих). Отражает как целодневные, так и внутрисменные потери рабочего времени.

Дневная производительность труда показывает среднедневную выработку продукции в натуральном или стоимостном выражениях одного рабочего (работающего). Определяется отношением объема производства к числу отработанных человеко-дней всеми рабочими (работающими). Отражает внутрисменные потери рабочего времени.

Заемный капитал – итог разделов 4 «Долгосрочные обязательства» и 4 «Краткосрочные обязательства» формы № 1 «Баланс организации» за вычетом строки «Доходы будущих периодов».

Ликвидность – способность ценностей превращаться в денежные средства.

Ликвидность баланса отражает наличие у организации таких активов, срок превращения которых в денежные средства соответствует срокам погашения обязательств.

Ликвидность организации отражает возможность и скорость продажи бизнеса в целом.

Маржинальная прибыль – разность между выручкой от продаж и переменными расходами (себестоимость проданных товаров и коммерческие расходы) или сумма прибыли от продаж и управленческих расходов.

Материалоемкость – показатель эффективности использования предметов труда, показывающий стоимость предметов труда, приходящуюся на 1 рубль или единицу готовой продукции.

Материалоотдача – показатель эффективности использования предметов труда, показывающий стоимость или количество готовой продукции, получаемой с одного рубля, вложенного в предметы труда.

Остаточная стоимость основных средств – первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации (форма № 1).

Первоначальная стоимость основных средств – стоимость, по которой основные средства приняты на учет (форма №5).

Переменные затраты (условно-переменные) – затраты, возникающие в процессе деятельности организации и зависящие от изменения ее масштабов.

Платежеспособность – элемент ликвидности баланса; показывает какую часть текущих обязательств организация может погасить мгновенно за счет имеющихся денежных средств.

Постоянные затраты (условно-постоянные) – затраты, возникающие в процессе деятельности организации и не зависящие от изменения ее масштабов.

Прибыль от продаж – разность между выручкой от продаж и суммой себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов (форма №2).

Продолжительность одного оборота – показатель деловой активности, определяется как отношение стоимости запасов, денежных средств, кредиторской задолженности и пр. к выручке (себестоимости). Единица измерения – дни. Показатель обратный показателю скорость оборота.

Производительность труда – показатель, характеризующий эффективность использования рабочей силы; различают годовую, дневную и часовую производительности труда.

Реализованная продукция – готовая продукция, отгруженная покупателю и оплаченная им.

Рентабельность – относительный показатель результативности деятельности, определяется отношением прибыли к затратам, активам, пассивам и пр. Может выражаться в процентах или долях единицы.

Себестоимость – совокупность затрат живого и овеществленного труда, имеющая стоимостную оценку.

Скорость оборота – показатель деловой активности, определяется как отношение выручки (себестоимости) к запасам, денежным средствам, кредиторской задолженности и пр. и показывает количество оборотов за анализируемый период.

Собственный капитал – итог раздела 3 «Капитал и резервы» формы № 1 «Баланс организации» плюс строка «Доходы будущих периодов».

Текущие обязательства – итог раздела 5 «Краткосрочные обязательства» формы № 1 «Баланс организации» за вычетом строки «Доходы будущих периодов».

Темп роста – показатель, отражающий изменение значения какого либо показателя во времени; рассчитывается как отношение отчетного значения показателя к предыдущему.

Темп прироста – показатель, отражающий изменение значения какого либо показателя во времени; рассчитывается как отношение абсолютного изменения значения показателя к значению показателя предыдущего (базового) периода.

Товарная продукция – стоимостная оценка объема производства по готовой продукции, выраженная через объем производства в натуральном выражении и цену готовой продукции.

Точка безубыточности – объем производства, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытков.

Фондовооруженность – показатель, отражающий потенциал организации по механизации и автоматизации производства, и не связан с эффективностью использования основных средств.

Фондоемкость – показатель эффективности использования основных средств, показывающий стоимость основных средств, приходящуюся на 1 рубль или единицу готовой продукции. Рассчитывается по первоначальной стоимости.

Фондоотдача – показатель эффективности использования основных средств, показывающий стоимость или количество готовой продукции, получаемой с одного рубля, вложенного в основные средства. Рассчитывается по первоначальной стоимости.

Часовая производительность труда показывает среднечасовую выработку продукции в натуральном или стоимостном выражениях одного рабочего (работающего). Определяется отношением объема производства к числу отработанных человеко-часов всеми рабочими (работающими). Рассчитывается за время «чистой» работы, т. е. без учета каких-либо потерь рабочего времени.

Приложение 1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОУ ВПО «РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ И

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия»

на тему <название темы>

Выполнил:

Студент группы <номер группы> ___________________ <ф. и.о.>

Проверил:

<ученая степень и ученое звание> __________________ <ф. и.о.>

Москва 201_

Приложение 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОУ ВПО «РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ И

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия»

Выполнил:

Студент группы <номер группы> ___________________ <ф. и.о.>

Проверил:

<ученая степень и ученое звание> __________________ <ф. и.о.>

Москва 201_

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия

Химия вся цистерна синяя

Учебно-методический комплекс

Компьютерная верстка

 

Подписано в печать 11.10.2010 г. Формат 60×84/8. Бумага офсетная.

Гарнитура Times New Roman. Объем 4,75 п. л. Тираж 100 экз.

Цена договорная. Тип. Зак. №

Издательство Российского государственного торгово-экономического университета А-445, ГСП-3, 125993 6