Налоги и налогообложение (стр. 1 )

министерство образования и науки Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Оренбургский государственный институт менеджмента»

Специальность 080109.65 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Рабочая программа учебной дисциплины

Оренбург

2012

УДК

ББК

Обсуждена на заседании кафедры «Экономика» от __ ___________ 201__ г., протокол № __.

Одобрена Учебно-методическим советом от __ _________ 201_ г., протокол № _.

Составитель:

Налоги и налогообложение: рабочая программа учебной дисциплины / - Оренбург : Орен. гос. ин-т менеджмента, 2с.

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» определяет ее содержание, объем, порядок изучения и преподавания студентам очной и заочной форм обучения специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Программа составлена в соответствии с ГОС ВПО специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и Положением [временное] «Рабочая программа учебной дисциплины. Общие требования к содержанию, построению, изложению и оформлению», принятым в институте.

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» адресована студентам очной и заочной форм, обучающимся в институте по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

УДК

ББК

Оглавление

1 Организационно-методические указания...............................................	4
1.1 Цели и задачи изучения дисциплины..................................................	4
1.2 Краткая характеристика дисциплины, ее место в учебном процессе.......................................................................................................	5
2 Объем дисциплины и виды учебной работы..........................................	6
2.1. Очная и заочная форма обучения......................................................	6
2.2. Заочная форма обучения, осуществляемая в сокращенные сроки...........................................................................................................	6
3 Содержание дисциплины........................................................................	7

3.1 Выписка из государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по дисциплине...............................................................................................	7
3.2 Наименование тем, их содержание.....................................................	7
3.3 Тематический план изучения дисциплины.........................................	13
3.3.1 Очная форма обучения	13
3.3.2 Заочная форма обучения и заочная форма обучения, осуществляемая в сокращенные сроки………………………..	15
3.4 Самостоятельная работа......................................................................	17
3.4.1. Темы рефератов................................................................................	17
3.4.2. Материалы курса, выносимые студентами очной формы обучения для самостоятельного изучения................................................	19
3.4.3 Примерные варианты контрольных работа для студентов заочной формы обучения.........................................................................	22
3.4.4 Примерный перечень вопросов к экзамену по всему курсу..........................................................................................................	27
4 Учебно-методическое обеспечение.........................................................	29
4.1 Основная литература............................................................................	29

4.2 Дополнительная литература................................................................	29
4.3 Тесты контроля качества усвоения материала (примерные варианты)...................................................................................................	30
4.4 Методические рекомендации по использованию информационных технологий....................................................................	36
5 Требования к уровню освоения программы дисциплины и формы контроля......................................................................................................	37
5.1 Система и формы контроля.................................................................	37
5.2 Критерии оценки качества знаний студентов......................................	37

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Цели и задачи изучения дисциплины

Цель: сформировать у слушателей комплексное понятие о налоге как элементе социально-экономической системы в современных условиях, раскрыть основы построения налоговой системы в современном государстве, охарактеризовать основные социально-экономические распределительные механизмы, вовлеченные в процесс налогообложения, дать понятие государственного налогового регулирования, а также познакомить слушателей с организационно-правовыми принципами построения налоговой системы в РФ с современных условиях и привить навыки расчета налогов, действующих на территории Российской Федерации.

Задачи:

• изучение содержания и роли налогообложения в рыночной экономике;

• освещение сущности экономической природы и классификации налогов;

• рассмотрение общих принципов построения современных налоговых систем и их особенностей в налоговой системе Российской Федерации;

• изучение трехуровневой системы российских налогов (федеральные, региональные, местные);

• рассмотрение системы льгот в налогообложении Российской Федерации (специальные налоговые режимы и особые экономические зоны);

• изучение прав, обязанности и ответственности всех субъектов системы налогообложения в Российской Федерации;

• освещение содержания, основных направлений и значения налоговой реформы современной России.

Студент должен знать основные категории и принципы налогообложения, систему налогов Российской Федерации и тенденции ее развития.

Студент должен уметь работать с нормативными документами по налогообложению, свободно ориентироваться в Налоговом кодексе Российской Федерации и периодической литературе по налогам.

Студент должен владеть навыками грамотно применять действующее законодательство по налогам в повседневной практике, в том числе при возникновении спорных ситуаций, для их разрешения.

1.2 Краткая характеристика дисциплины, ее место в учебном процессе

Экономические преобразования последних лет существенно повысили роль налогов в системе социально-экономических отношений. Переход к рыночной экономики поставил перед государством необходимость практически заново создавать налоговую систему. Процесс становления новой налоговой системы проходил болезненно как для государственного бюджета, так и для Российского бизнеса. Первое десятилетие новой России охарактеризовалось постоянными поисками наиболее оптимальных налоговых форм, постоянными изменениями налогового законодательства. Существенным прорывом в области налогового регулирования стало принятие налогового кодекса, однако процесс реформирования налоговой системы не завершен и по настоящее время.

Потребность в специалистах, обладающих современными глубокими знаниями в области налогового регулирования, в последнее время существенно возросла. Оптимальный налоговый менеджмент на предприятии позволяет, во-первых, исключить финансовые потери (в виде штрафов), а также удары по репутации предприятий, связанные с ошибками в начислении и уплате налогов. Во-вторых, научно обоснованный налоговый менеджмент позволяет выбрать наиболее оптимальные схемы налогообложения, оптимизировав тем самым доходы предприятия, причем, оставаясь в рамках правового поля.

Постоянно происходящие изменения в законодательстве делают неэффективным привитие механических навыков расчета существующих налогов. Это существенно повышает требования содержанию курса. Данный курс нацелен на привитие глубоких, наиболее концептуальных вопросов налогообложения, на основе которых слушатели смогут быстро адаптироваться к новым реалиям, в случае изменения налогового законодательства.

Курс «Налоги и налогообложение» имеет непосредственную связь со всем комплексом изучаемых экономических дисциплин и необходим выпускнику по специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» в их последующей работе в любой отрасли экономики страны.

2 ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ

2.1 Очная и заочная формы обучения

Вид занятий	Количество часов в семестре	Всего	часов
	очная	заочная
	7	6	7	очная	заочная
Лекции (Л)	18	10		18	10
Семинарские занятия	16	8		16	8
Самостоятельная работа, в т. ч.	68	30	54	68	84
Подготовка к практическим (семинарским) занятиям	31	30	-	68	30
Изучение тем дисциплины, выносимых для самостоятельного изучения	36
Подготовка рефератов	1
Выполнение контрольных работ	-	-	54	-	54
Вид итогового контроля	экзамен	-	экзамен	-	экзамен
Итого часов	102	48	54	102	102

2.2 Заочная форма обучения, осуществляемая в сокращенные сроки

Вид занятий	Количество часов в семестре	Всего часов
	1	2
Лекции (Л)	10		10
Практические занятия	8		8
Самостоятельная работа, в т. ч.	30	54	84
Подготовка к практическим (семинарским) занятиям	30		30
Выполнение контрольных работ	-	54	54
Вид итогового контроля	-	зачет	зачет
Итого часов	48	54	102

3 СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1 Выписка из государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по дисциплине

ОПД. Ф.11. Налоги и налогообложение

Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; способы уплаты налогов; налоговая система; особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся государствах; классификация налогов; налоговый механизм; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах; налог на прибыль организаций; особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц; налог на имущество предприятий; платежи за пользование природными ресурсами, отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения; акцизы; налог на добавленную стоимость; таможенные пошлины; налог с продаж; налоги с физических лиц; подоходный налог с физических лиц; совокупный годовой доход как объект налогообложения; налогообложение доходов от предпринимательской деятельности, декларация о доходах граждан; имущественные налоги с физических лиц; другие налоги и сборы с юридических и физических лиц; права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов; состав и структура налоговых органов; формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах; ответственность за совершение налоговых правонарушений; налоговые проверки, их виды; цели и методы камеральных проверок; цели и методы выездных проверок.

3.2 Наименование тем, их содержание

Часть 1 Теоретические основы

налогообложения

Тема 1.1 Сущность и значение налога

Сущность налогообложения. Теории налогов. Признаки налога.

Определение налога и отличие его от неналоговых обязательных платежей. Налог как комплексная категория. Функции налогов.

Тема 1.2 Принципы налогообложения

Экономические принципы налогообложения. Организационные принципы налогообложения. Юридические принципы налогообложения.

Тема 1.3 Классификация налогов

Классификационные признаки налогов. Классификация налогов по принадлежности к уровню власти. Классификация налогов по методу взимания. Классификация налогов по принадлежности к звеньям бюджетной системы. Классификация налогов по объекту обложения. Классификация налогов по способу обложения. Классификация налогов в зависимости от применяемых ставок. Классификация налогов по назначению.

Тема 1.4 Элементы налога

Субъект налогообложения (налогоплательщик). Предмет и объект налогообложения. Масштаб налога и единица налога. Налоговая база.

Налоговый период. Ставка налога и метод налогообложения. Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налога. Порядок и способы уплаты налога. Сроки уплаты налога.

Тема 1.5 Налоговая политика

Понятие и формы налоговой политики. Классификация налоговой политики. Принципы построения налоговой политики. Методы осуществления налоговой политики. Цели налоговой политики.

Налоговые инструменты.

Часть 2 Характеристика налоговой системы РФ

Тема 2.1 Налоговое законодательство РФ

Принципы налогообложения в России. Система налогового законодательства. Перечень налогов, взимаемых на территории РФ.

Налоговый учёт при исчислении налога. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Права и обязанности налогоплательщика.

Тема 2.2 Налоговый контроль

Понятие и виды налогового контроля. Камеральная и выездная налоговая проверка. Порядок оформления результатов проверок. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков.

Тема 2.3 Ответственность за нарушение налогового

законодательства

Понятие налоговой ответственности. Налоговое правонарушение Ответственность за нарушение налогового законодательства Административная и уголовная ответственность.

Часть 3 Налоги Российской Федерации

Тема 3.1 Налог на добавленную стоимость

Тема 3.2 Акцизы

Тема 3.3 Налог на доходы физических лиц

Тема 3.4 Налог на прибыль организаций

Тема 3.5 Сборы за пользование объектами животного мира и за

пользование объектами водных биологических ресурсов

Налоговый период. Ставка налога и метод налогообложения.

Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налога. Порядок и способы уплаты налога. Сроки уплаты налога.

Тема 3.6 Водный налог

Налоговый период. Ставка налога и метод налогообложения.

Налоговые льготы. Порядок и способы исчисления налога. Порядок и способы уплаты налога. Сроки уплаты налога.

Тема 3.7 Государственная пошлина

Тема 3.8 Налог на добычу полезных ископаемых

Тема 3.9 Система налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН)

Тема 3.10 Упрощенная система налогообложения

Тема 3.11 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3

Домашний очаг

Справочная информация

Техника

Общество

Образование и наука

Мир

Бизнес и финансы