Рабочий лист к уроку «Налоги и фискальная политика государства» (углублённый уровень). Группа № 1.
Ф. И.О. обучающегося__________________________________________________________________________________________________
ГБОУ №___________________________________Класс_____________________ Дата___________________________________________
Задание № 1
1.1. Используя сайт, заполните таблицу расходов бюджета страны и ответьте на вопросы.
Таблица: «Бюджет Российской Федерации». Проведите сравнительный анализ доходов и расходов Федерального Бюджета России (ВВП) с 2000 по 2014 гг., используя учебную таблицу:
Годы | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
Доходы (млрд руб.) | 1132.1 | 1594.4 | 2204.7 | 2586.2 | 3428.8 | 5127.2 | 6278.9 | 7781.1 | 9275.9 | 7337.8 | 8305.4 | 11367.7 | 12855.9 | 12865.9 | 13570.5 |
Расходы (млрд руб.) | |||||||||||||||
Профицит, дефицит, стабилизационное состояние (млрд руб.) |
1.1. Заполните таблицу и рассчитайте профицит[1] Федерального Бюджета за период с 2000 по 2014 гг.______________________________
1.2. Налоги – это одно из древнейших изобретений человечества. Они появились вместе с государством и использовались как основной источник средств для содержания органов государственной власти. С одной стороны, ни одно государство не может нормально существовать без взимания налогов. С другой стороны, налоги – один из признаков государства. В какие годы бюджет России был с профицитом, а в какие – с дефицитом?__________________________________________________ С чем, по вашему мнению, это связано? _________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________
Задание № 2
Используйте сайт http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/ и выпишите, какие налоги и сборы входят в систему налогов Российской Федерации.
Федеральные налоги и сборы:_______________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________
Региональные налоги:______________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Местные налоги:__________________________________________________________________________________________________________
Специальные налоговые режимы:____________________________________________________________________________________________
Задание № 3
Учебная таблица «Доля доходов от нефти и газа в доходах Федерального Бюджета, в млрд. рублей и %» | ||||||||||||
2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | |
Вывозные таможенные пошлины | 294,8 | 618,1 | 1316,6 | 1860,1 | 1 784,6 | 2 797,6 | 2 014,8 | 2 469,4 | 3 653,3 | 4 053,5 | 3 585,6 | 3 903,8 |
НДПИ за углеводородное сырье | 246,9 | 417,0 | 845,5 | 1 083,5 | 1 112,8 | 1 591,8 | 969,2 | 1 361,2 | 1 988,5 | 2 399,8 | 2 339,9 | 2 660,7 |
Акцизы на бензин | 24,2 | 28,4 | 31,8 | 36,6 | 38,3 | 41,6 | 0,0 | 0,0 | 55,6 | 53,2 | 87,9 | 87,5 |
Акцизы на дизельное топливо | 9,3 | 10,9 | 13,2 | 12,7 | 13,0 | 13,2 | 0,0 | 0,0 | 26,2 | 29,0 | 46,6 | 51,1 |
ИТОГО | 575,2 | 1111,9 | 2245,2 | 3028,6 | 2 948,7 | 4 444,2 | 2 984,0 | 3 830,7 | 5 723,5 | 6 535,5 | 6 060,0 | 6 703,0 |
Доля в доходах федерального бюджета | 22,24% | 32,43% | 43,79% | 48,23% | 37,90% | 47,91% | 40,67% | 46,12% | 50,35% | 50,84% | 47,10% | 49,39% |
3.1. Используя таблицу «Доля доходов от нефти и газа в доходах Федерального Бюджета (млрд рублей)», проанализируйте поступление налогов от продажи нефти за 2003–2014 годы:_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________
3.2. Много ли Россия теряет от нестабильной оплаты Украины за нефть и газ? ____________________________________________________
3.3. Как это отразится на бюджетных доходах РФ?__________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________
Задание № 4
Используя сайт: http://www. inventech. ru/lib/right/right-0444/, дайте определение функций налогообложения:
1. Фискальная –__________________________________________________________________________________________________
2. Распределительная –____________________________________________________________________________________________
3. Регулирующая –________________________________________________________________________________________________
4. Поощрительная –_______________________________________________________________________________________________
Ответьте, к какой функции относится налог:
4.1. Объектом налогообложения может быть такое имущество, как, например, автомобиль. Но ведь автомобили бывают разные: у одного владельца – «Мерседес» или «КамАЗ», а у другого – «Запорожец» или «Ока». Ведь это несправедливо, если они будут платить одинаковые налоги. Как выйти из этой ситуации?__________________________________________________________________________
С чего платят налог?__________________________________ К какой функции относится налог?__________________________________
4.2. «И повелел фараон поставить над Землею надзирателей и собирать семь лет изобилия пятую часть всех произведений земли Египетской» (Ветхий завет. Книга Бытия. 41.38). Какой это налог?____________________________________________________________
4.3. В России налог на имущество организаций с 2004 года составляет 2,2 % от стоимости имущества. ____________________________
4.4. Петром I была введена подушная подать: каждая «мужская душа» (мужчины от рождения до смерти) была обязана ежегодно платить в казну 74 копейки.________________________________________________________________________________________________________
4.5. В 2002 году в России введен налог на добычу полезных ископаемых. За добычу 1 тонны нефти в казну уплачивалось 419 рублей.
____________________________________________________________________________________________________________________
Задание № 5
Ответьте на вопросы, используя сайт: http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/
5.1. Кто является налогоплательщиком НДС?_____________________________________________________________________________
5.2. Что лежит в основе налога на добавленную стоимость? Используйте для ответа сайт: http://kcbux. ru/Nalogi/01_nalog-ctawka. html.
5.3. Какова объективная необходимость налогообложения НДС? Система НДС распространена во всём мире, в России налог введён в 1992 году. Из названия можно понять, что налог начисляется не на всю цену товара, а только на добавленную стоимость, то есть ту стоимость, которую добавила ему именно данная организация.
|
|
 |
Какую сумму заплатит типография государству в виде НДС?__________________________________________________
5.4. Возникла объективная необходимость ввести налог на добавленную стоимость. Впервые он был введен в 1992 году со ставкой 28%, сейчас этот показатель изменен. На какой вид продукции при реализации действуют ставки: 18%, 10%, 0%? Заполните в таблицу, используя сайт: http://ppt. ru/nalogi/?id=101#a897
№ п/п | Ставка налога | НДС на определённые товары |
1. | 18% | |
2. | 10% | |
3. | 0% |
№ п/п | Понятия | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
1. | Налоговая система | |
2. | Налоговая база | |
3. | Объект налога | |
4. | Налоговый период | |
5. | Порядок исчисления налога | |
6. | Порядок и сроки уплаты |
|
Задание № 6
6.1. Используя сайт «Региональные налоги»: http://www. nalog. ru/rn77/taxation/taxes/, заполните таблицу и ответьте на вопросы:
№ п/п | Региональные налоги | Объекты налогообложения | Ставка налога |
1 | Налог на имущество организаций | ||
2 | Налог на игорный бизнес | ||
3 | Транспортный налог |
6.2. Почему был введен налог на игорный бизнес в Крымской Республике? Как это отразится на региональных налогах? Обоснуйте ваше мнение. _________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
6.3. Состояние дорог в России описывал в своем стихотворении «Дорожные жалобы»:
Долго ль мне гулять на свете
То в коляске, то верхом,
То в кибитке, то в карете,
То в телеге, то пешком?
Не в наследственной берлоге,
Не средь отческих могил,
На большой мне, знать, дороге
Умереть господь судил,
На каменьях под копытом,
На горе под колесом,
Иль во рву, водой размытом,
Под разобранным мостом…
За счет каких средств идет ремонт дорог, и как эти средства взимаются? ___________________________________________________________
Задание № 7
Используя ссылку http://bibliopskov. ru/pskov1650.htm, познакомьтесь с историей бунта в Пскове в 1649–1650 гг. и ответьте на вопросы:
7.1. Что послужило причиной столь драматичных событий? ___________________________________________________________________
7.2. Чем так провинились приказные люди во главе с Собакиным?________________________________________________________________
7.3. Повышение этого налога привело к сокращению поступлений в казну. Дело в том, что налог на покупку какого-либо товара – это косвенный налог. Уплаты такого налога можно вполне законно избежать. Все налоги можно разделить на две составляющие. У налога как элемента налоговой системы есть своя структура. Он подразделяется на базу, количественное выражение того, с чего исчисляется налог, и ставку, размер налога на единицу налоговой базы. Проанализируйте график Кривая Лаффера и обоснуйте, почему возникло восстание в Пскове в 1649–1650 гг.___________________________________________________________________________________________________
7.4. Какие действия правительства оказались неправильными?___________________________________________________________________
7.5. Как называется такая политика?__________________________________________________________________________________________
7.6. Начиная с 2000 года, Российская Федерация осуществила налоговую реформу. Введена налоговая единая 13-процентная ставка налога. Как это повлияло на пополнение бюджета страны?__________________________________________________________________________
7.7. Для чего это было сделано?_____________________________________________________________________________________________
Задание № 8
Важным показателем, характеризующим роль налогов в жизни общества, является «налоговое бремя». Оно определяется как отношение общей суммы налоговых сборов к валовому внутреннему продукту. «Налоговое бремя» в Российской Федерации сегодня составляет 31%.
Это означает, что в среднем с каждого рубля произведённой продукции в бюджет платится в виде налогов 31 копейка или 31% – процент налогового изъятия.
Для сравнения: Данный показатель в других странах составляет: в Швеции – 60%, Дании – 50%, Норвегии – 54%.
Сравните налоговое бремя стран мира по некоторым позициям, заполните таблицу и сделайте выводы:
№ | Страны | Налог на прибыль | Налог на доходы физических лиц | Социальные налоги | НДС |
1 | Швеция | ||||
2 | Китай | ||||
3 | Индия | ||||
4 | Франция | ||||
5 | Германия | ||||
6 | Бразилия | ||||
7 | Великобритания | ||||
8 | Россия | ||||
Страны с большим налоговым бременем (5 стран) |
Сделайте выводы:
1. В каких странах самый большой налог на прибыль? Расставьте цифры этого показателя по степени уменьшения уплаты этого налога в перечисленных странах. Что означает этот показатель?_________________________________________________________________________
2. Налог на доходы физических лиц: в каких странах этот показатель максимальный, а в каких – минимальный? Сравните с Россией и сделайте вывод.__________________________________________________________________________________________________________
3. Что такое социальные налоги? В каких странах этот налог самый низкий? С чем это связано? Каков процент отчисления его в России? Сравните его с показателями в других государствах?___________________________________________________________________
4. НДС. В каких странах он самый высокий? Расставьте цифры этого показателя по степени уменьшения уплаты этого налога в перечисленных странах. Что означает этот показатель?________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________
Задание № 9 (таблица заполняется на доске всем классом)
№ п/п | Понятия | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Налог на прибыль организации (НПО) | Налог на добавленную стоимость (НДС) | Акциз | Налог на добычу полезных ископаемых | Водный налог |
1 | Налоговая система | ||||||
2 | Налоговая база | ||||||
3 | Объект налога | ||||||
4 | Налоговый период | ||||||
5 | Порядок исчисления налога | ||||||
6 | Порядок и сроки уплаты |
|
|
|
|
|
|
7 | Налоговые льготы |
|
|
|
|
|
|
[1] Профицит по отношению к бюджету — превышение доходов над расходами. Профицит бюджета — экономическое понятие, которое означает, что доходная часть бюджета превышает его расходную часть.
