В целях совершенствования организации внутреннего контроля в отделениях Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю Утвержден прилагаемый Порядок организации внутреннего контроля в отделениях Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю
Порядок
организации внутреннего контроля в отделениях Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю
I. Общие положения
Настоящий Порядок организации внутреннего контроля в отделениях Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Концепцией развития системы внутреннего контроля и аудита в Федеральном казначействе в 2006-2008 годах, утвержденной Решением Коллегии Федерального казначейства от 23.12.2005 № 1/1, Положением о Федеральном казначействе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от декабря 2004 г. N 703 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4908), Правилами проведения проверок деятельности территориальных органов Федерального казначейства, утвержденными Приказом Федерального казначейства от 14.02.2005 № 22, и устанавливает единые принципы организации и осуществления внутреннего контроля в отделениях Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю (далее Отделения).
II. Цель и задачи внутреннего контроля
1. Целью внутреннего контроля в отделениях является обеспечение соблюдения законности и транспарентности всех процессов и процедур в деятельности Отделений.
2. Задачи внутреннего контроля:
- контроль за деятельностью Отделения при кассовом обслуживании исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания бюджетов муниципальных образований и операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности;
- контроль за соблюдением обоснованного, целевого и эффективного использования средств федерального бюджета, выделенных на содержание Отделения, а также правомерностью получения и использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- контроль за состоянием финансовой и оперативной отчетности Отделения, минимизация рисков возникновения ошибочных данных в отчетности;
- принятие своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений;
- эффективное взаимодействие с отделом внутреннего контроля Управления Федерального казначейства по Красноярскому краю и иными контролирующими организациями.
III. Виды и формы внутреннего контроля
1. Виды внутреннего контроля:
- административный – проверка проведения операций уполномоченными лицами в строгом соответствии с их полномочиями;
- технологический – проверка соблюдения установленных правил, процессов и процедур;
- финансовый – проверка проведения операций в строгом соответствии с действующими законодательными и иными нормативными правовыми актами и их адекватном отражении в бухгалтерском (бюджетном) учете и отчетности.
2. Формы внутреннего контроля:
- предварительный внутренний контроль – комплекс процедур, направленных на предотвращение возможных ошибочных и (или) незаконных действий до проведения операций;
- текущий внутренний контроль - комплекс процедур, направленных на предотвращение возможных ошибочных и (или) незаконных действий в процессе проведения операций;
- последующий внутренний контроль - комплекс процедур, направленных на выявление и устранение ошибочных и (или) незаконных действий и недостатков после проведения операций.
IV. Планирование и организация внутреннего контроля
1. Внутренний контроль в Отделении проводится в соответствии с утвержденным планом работы Отделения, а также на основании отдельных поручений руководителя Отделения.
2. Отделение организует проведение регулярных проверок исполнения сотрудниками функций в рамках своих должностных обязанностей в соответствии с должностным регламентом
3. Объекты проверок, сроки, формы, методы (сплошной, выборочный), проверяемый период, исполнители определяются лицом, ответственным за организацию внутреннего контроля и утверждаются ежеквартально приказом руководителя Отделения в соответствии с планом работы Отделения.
4. Исполнители проверок определяются из числа лиц, которым непосредственно подчинен проверяемый сотрудник (группа сотрудников).
5. Проверки проводятся не реже одного раза в квартал по каждому основному направлению деятельности Отделения.
V. Оформление и реализация результатов
6. Проведенные проверки регистрируются ответственными исполнителями в Журнале внутреннего контроля. Форма Журнала представлена в Приложении № 1 к настоящим Правилам.
7. При выявлении недостатков и нарушений проверяющими могут быть запрошены и получены письменные объяснения от проверяемых сотрудников о причинах допущенных нарушений.
8. Результаты проверки направляются на рассмотрение руководителю Отделения для принятия соответствующих решений.
9. Работники Отделения, которым стало известно об ошибочных и (или) незаконных действиях обязаны поставить в известность об этих действиях своего непосредственного руководителя.
Начальник отдела внутреннего контроля
