УТВЕРЖДАЮ Начальник Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл ___________________ «20» февраля 2015 г. |
| УТВЕРЖДАЮ Начальник Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл ___________________ «03» марта 2014г. |
Должностной регламент
государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл
Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», – 11-3-4-096
I. Общие положения
11. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл (далее – государственного налогового инспектора) относится к старшей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".
2. Назначение на должность и освобождение от должности государственного налогового инспектора осуществляются приказом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл (далее - инспекция).
Государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела.
В случае служебной необходимости государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок замещает государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок, государственный налоговый инспектор замещает государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок.
В своей деятельности государственный налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации; Федеральным законом от 01.01.2001 г №58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации»; Федеральным законом от 01.01.2001г №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»;
Налоговым кодексом Российской Федерации; Указами и Распоряжениями Президента Российской Федерации; Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации; иными федеральными нормативными правовыми актами, касающимися деятельности инспекции; иными нормативными правовыми актами, касающимися деятельности государственного служащего, должностным регламентом, инструкциями на рабочие места, в случае, если это необходимо, документами, регламентирующими работу со служебной информацией, и другим документами.
II. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности
3. Для замещения должности государственного налогового инспектора устанавливаются следующие требования:
а) наличие высшего профессионального образования;
б) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации, постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов применительно к исполнению должностных обязанностей, правовых основ прохождения федеральной государственной гражданской службы, правил делового этикета, порядка работы с обращениями граждан, правил и норм охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты, служебного распорядка инспекции, Кодекса этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы, порядка работы со служебной информацией, инструкции по делопроизводству, аппаратного и программного обеспечения, возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота, общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности, должностного регламента;
в) наличие профессиональных навыков, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности отдела камеральных проверок (далее – Отдел), выполнению поставленных задач, квалифицированного планирования работы, экспертизы проектов нормативных правовых актов, подготовки служебных документов, ведения делопроизводства, составления делового письма, сбора и систематизации актуальной информации в установленной сфере деятельности, применения компьютерной и другой оргтехники, работы: с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных, управления электронной почтой, подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах.
III. Должностные обязанности, права и ответственность
4. Основные права и обязанности государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г.№ 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".
5. Государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 000, положением о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл, утвержденным руководителем управления ФНС России по Республике Марий Эл 20.06.2012, положением об отделе камеральных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами управления ФНС России по Республике Марий Эл (далее – управление), приказами инспекции, поручениями руководства инспекции.
Государственный налоговый инспектор имеет право:
-вносить начальнику отдела предложения по совершенствованию работы отдела;
-на получение необходимой информации и материалов, необходимых для исполнения должностных обязанностей;
-на ознакомление с документами, определяющими его права и обязанности по замещаемой должности, оценку качества работы, а также на организационно - технические условия, необходимые для исполнения им должностных обязанностей;
-на ознакомление со всеми материалами его личного дела, отзывами о своей деятельности и другими документами до внесения их в личное дело, приобщение к личному делу своих объяснений;
-на проведение по его требованию служебного расследования для опровержения сведений, порочащих его честь и достоинство;
-осуществлять другие правомочия, предусмотренные Положением об отделе
Государственный налоговый инспектор обязан:
Уведомлять в соответствии со статьей 9 Федерального закона -ФЗ «О противодействии коррупции» представителя нанимателя, органы прокуратуры или другие государственные органы обо всех случаях обращения к нему каких-либо лиц в целях склонения его к совершению коррупционных правонарушений;
В соответствии со статьей 11 Федерального закона «О противодействии коррупции»:
-принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов,
-в письменной форме уведомить своего непосредственного начальника о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения, как только ему станет об этом известно,
-в целях предотвращения конфликта интересов передать принадлежащие ему ценные бумаги, акции (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с законодательством Российской Федерации.
-соблюдать ограничения, связанные с государственной гражданской службой, установленные статьей 16 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
-не нарушать запреты, связанные с государственной гражданской службой, установленные статьей 17 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
-соблюдать требования к служебному поведению государственного гражданского служащего, установленные статьей 18 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации».
Исходя из задач и функций, определенных Положением об отделе камеральных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл на государственного налогового инспектора возлагается следующее:
- в целях обеспечения эффективной работы отдела камеральных проверок своевременно и добросовестно, на высоком профессиональном уровне исполнять должностные обязанности в соответствии с настоящим Регламентом;
- проводить камеральные проверки налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения, по единому сельскохозяйственному налогу, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых;
- проводить камеральный анализ налоговых деклараций по упрощенной системе налогообложения, по единому сельскохозяйственному налогу, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов;
- обеспечивать проведение камеральных проверок в сроки, установленные законодательством, качество камеральных налоговых проверок;
- оформлять материалы камеральных проверок в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации;
- проводить проверки полноты предоставления и правильности заполнения отчетности по упрощенной системе налогообложения, по единому сельскохозяйственному налогу, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых;
- проводить проверки правильности определения налоговой базы, применения налоговых ставок и правомерности заявления льгот по упрощенной системе налогообложения, по единому сельскохозяйственному налогу, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых;
- проводить проверки правильности исчисления налоговой базы (сопоставление показателей проверяемой декларации с показателями налоговых деклараций (расчетов) по другим видам налогов, использование имеющейся информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия);
- проводить анализ бухгалтерской отчетности предприятий, имеющих нарушения в ходе камеральных проверок;
- проводить проверки обоснованности применения налогоплательщиками патентной системы налогообложения, в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки, выдавать или направлять индивидуальным предпринимателям патент или уведомление об отказе в выдаче патента, соблюдать порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения, соблюдать порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога индивидуальными предпринимателями;
- на основании списков лиц, не представивших налоговые декларации, формировать решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков в банках. После представления налоговых деклараций формировать решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках в сроки установленные законодательством;
- принимать меры к налогоплательщикам, не представившим, в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок налоговые декларации (расчеты), бухгалтерскую отчетность организаций, сведения и документы, необходимые для проведения контрольной работы, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и кодексом об административных правонарушениях;
- оформлять должным образом результаты камеральных налоговых проверок, в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах. Представлять начальнику отдела, начальнику (заместителю начальника) Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий Эл материалов проверок и предложений о привлечении к ответственности либо отказе в привлечении к ответственности налогоплательщиков и налоговых агентов
- своевременно передавать проекты актов камеральной налоговой проверки с приложениями в правовой отдел;
- своевременно передавать в подразделение налогового аудита правового отдела материалы камеральных налоговых проверок в случае предоставления налогоплательщиком возражений (объяснений) для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях;
- участвовать в рассмотрении совместно с подразделением налогового аудита правового отдела представленных налогоплательщиками возражений (объяснений) по актам камеральных налоговых проверок;
- своевременно передавать в правовой отдел для согласования проекты решений по результатам рассмотрения материалов камеральных налоговых проверок;
- вручать (отправлять) решения налогоплательщикам и (или) лицам, совершившим нарушения законодательства о налогах и сборах;
- осуществлять контроль за своевременным и полным перечислением в бюджет доначисленных в результате камеральных проверок сумм;
- изучать и проводить анализ сведений, поступающих из внешних источников;
- участвовать при необходимости в подготовке материалов по фактам нарушения соблюдения налогового законодательства для передачи правоохранительным органам;
- использовать в работе информацию, поступающую с использованием доступа к федеральным информационным ресурсам и сервисам, сопровождаемым МИ ФНС России по ЦОД (Сведения о физических лицах; Банковские счета; Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН); Расчеты с бюджетом; Ведомость учета принятых и введенных налоговых деклараций; Однодневки; Программный комплекс визуального анализа информации для автоматизации процессов налогового контроля (ПК ВАИ); Учет схем уклонения от налогообложения; Среднесписочная численность работников; Лицензии; Недра);
- получать необходимые сведения при проведении мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов проверяемого лица и иных лиц из ресурса "Удаленный доступ к информационным ресурсам, сопровождаемым М по ЦОД";
- проводить проверки своевременности и полноты предоставления документов, формальная проверка представленных документов, аналитическая проверка представленных документов;
- оформлять материалы камеральной налоговой проверки, в случаях установления фактов административного правонарушения, оформлять протокол об административном правонарушении;
- надлежащим образом извещать налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки;
- готовить заключения для включения налогоплательщика в план проведения выездных налоговых проверок и передавать в отдел выездных налоговых проверок инспекции информацию о налогоплательщиках в случаях, если при камеральной налоговой проверке отсутствовала возможность документально подтвердить имеющуюся у налогового органа информацию о деятельности налогоплательщика, согласно которой имелись основания полагать занижение суммы налога, подлежащей к уплате в бюджет, истребуемые документы налогоплательщик и (или) иное лицо не представил, место нахождения его неизвестно, объем истребуемых документов значителен, банк и (или) иные органы не представили запрашиваемые сведения и т. д.
- осуществлять контроль и принятие мер налоговой и административной ответственности к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации (расчеты) в установленный законодательством срок;
- руководствоваться методическими указаниями по проверке налогоплательщиков, представляющих "нулевые балансы" или не представляющих налоговые декларации и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;
- направлять в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства инспекции докладные записки о необходимости принятия обеспечительных мер, направленных на взыскание задолженности по налогам, штрафам и пени, в случае, если предполагается не исполнение налогоплательщиком Решений, вынесенных по результатам камеральных проверок.
- своевременно передавать в подразделение налогового аудита копии актов и решений по результатам мероприятий налогового контроля;
- обеспечивать полноту и корректность заполнения информационных ресурсов, связанных с камеральной проверкой и возложенных на отдел камеральных проверок;
- формирование статистической отчетности (5-ЕНВД, 5-УСН, 5-ЕСХН, 5-ВН, 5-НДПИ, 1-ПАТЕНТ), проверка предварительных данных сформированных отчетов с целью правильного (надлежащего) заполнения.
- подготовка перечня налоговых обязательств непосредственно по курируемым налогам.
- участвовать в информационно-разъяснительной работе среди налогоплательщиков по вопросам налогообложения;
- принимать участие в подготовке информации в управление по отдельным заданиям и в составлении отчетности;
- подготавливать информационные материалы для руководства отдела и инспекции по вопросам, находящимся в компетенции отдела;
- подготавливать ответы на письменные запросы налогоплательщиков или других налоговых органов непосредственно по курируемым налогам;
- изучать и правильно применять нормативные и законодательные документы по налогообложению;
- исполнять указания и распоряжения начальника отдела и руководства инспекции, своевременно информировать их о выполнении порученных ему заданий;
- своевременно исполнять служебные записки других отделов инспекции;
- представлять отчет о проделанной работе;
- осуществлять делопроизводство на своем участке работы в установленном порядке, хранение и сдача в архив документов;
- замещать временно отсутствующего гражданского служащего по распоряжению начальника отдела;
- при исполнении должностных обязанностей соблюдать права и законные интересы граждан и организаций;
- не разглашать сведения, ставшие известными в связи с исполнением должностных обязанностей, в том числе сведения, касающиеся частной жизни и здоровья граждан или затрагивающие их честь и достоинство;
- участвовать в рассмотрении заявлений, предложений, жалоб граждан и юридических лиц в пределах своей компетенции;
- взаимодействовать с другими государственными органами для решения вопросов, входящих в его компетенцию;
- соблюдать ограничения, не нарушать запреты, которые установлены законодательством Российской Федерации для государственных гражданских служащих;
- сообщать представителю нанимателя о личной заинтересованности при исполнении должностных обязанностей, которая может привести к конфликту интересов, принимать меры по предотвращению такого конфликта;
- не совершать поступки, порочащие честь и достоинство государственного служащего;
- поддерживать уровень квалификации, необходимой для надлежащего выполнения данных обязанностей;
- соблюдать установленные правила публичных выступлений и предоставления служебной информации;
- проявлять корректность в обращении с гражданами и работниками управления, инспекции;
- не допускать конфликтных ситуаций, способных нанести ущерб собственной репутации или авторитету инспекции;
- соблюдать правила и нормы охраны труда и техники безопасности;
- беречь государственное имущество, в том числе предоставленное ему для исполнения должностных обязанностей, обеспечивать его целевое использование;
- обеспечивать соблюдение налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами;
- соблюдать общие требований к служебному поведению государственных гражданских служащих, установленных Федеральным законом от 27 июля 2004 г. №79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации";
- осуществлять иные обязанности, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
6. Государственный налоговый инспектор может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации:
- за некачественное и несвоевременное выполнение задач, поставленных перед отделом;
- за несоблюдение Законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, писем Управления ФНС России по Республике Марий Эл;
- за разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей;
- за нарушение трудовой и исполнительской дисциплины;
- за некачественное и недостоверное формирование и ведение информационных ресурсов,
- за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, предусмотренных настоящим регламентом.
IV. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения
7. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:
- Выполнения поручений начальника Инспекции и его заместителей, начальника отдела;
- Иным вопросам, предусмотренным положением об отделе, иными нормативными актами.
8. При исполнении служебных обязанностей государственный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:
- Выполнения поручений начальника Инспекции и его заместителей, начальника отдела;
- Иным вопросам, предусмотренным положением об отделе, иными нормативными актами.
V. Перечень вопросов, по которым государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений
9. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
участие в подготовке нормативных актов и (или) проектов управленческих и иных решений в части методологического, организационного и информационного обеспечения подготовки соответствующих документов по вопросам касающимся деятельности отдела.
10. Государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:
положений об отделе и инспекции;
графика отпусков гражданских служащих отдела;
иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства инспекции.
VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений
11. В соответствии со своими должностными обязанностями государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, требованиями Инструкции по делопроизводству в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Марий.
VII. Порядок служебного взаимодействия
12. Взаимодействие государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст.3196; 2007, № 13, ст.1531; 2009, № 29, ст.3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 01.01.01 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", Кодексом этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы, утвержденным приказом ФНС России от 01.01.2001 № ММВ-7-4/260@, а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.
VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы
13. Государственные услуги гражданам и организациям не оказывает.
IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности
14. Эффективность профессиональной служебной деятельности государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям:
своевременность оформления служебных документов в соответствии с установленными требованиями;
своевременность и оперативность выполнения поручений руководства Инспекции;
выполненный объем работы и интенсивность труда, способность сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдение служебной дисциплины;
качество выполненной работы (подготовка документов в соответствии с установленными требованиями, полным и логичным изложением материала, юридически грамотным составлением документов, отсутствие стилистических и грамматических ошибок);
профессиональная компетентность (знание законодательных и иных нормативных правовых актов, широта профессионального кругозора, умение работать с документами);
способность четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умение рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;
творческого подхода к решению поставленных задач, активность и инициатива в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способность быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;
способность поддерживать деловые и партнёрские отношения среди сотрудников. осознание ответственности за последствия своих действий, принимаемых решений.
Начальник отдела камеральных проверок
Межрайонной инспекции
Федеральной налоговой службы № 3
по Республике Марий Эл __________________
«Согласовано»
Начальник правового отдела
