Курсовая работа на тему: «Анализ объёма, ассортимента и качества выпускаемой продукции на примере компании ФГУП ППЗ «Арженка» (стр. 4 )

Таблица 6 - Аналитическая таблица горизонтально и вертикально анализа имущества предприятия

Степень риска	Группы активов	Доля группы в общем объёме, %
Начало года	Конец года	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Минимальная	Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения	26,51	38,46	11,95
Малая	Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы; готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения	24,77	30,33	5,55
Средняя	Затраты в незавершённом производстве; расходы будущих периодов; НДС по приобретенным ценностям	1,49	0,30	-1,20
Высокая	Дебиторская задолженность, сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершённое строительство; прочие внеоборотные активы	47,22	30,92	-16,31

Приведённые данные показывают, что доля средств со средней и высокой степенью риска снизилась по сравнению с началом года на 17,51 пункт и составила на конец года 31,22% от общей суммы совокупных активов. Это свидетельствует об увеличении степени финансовой устойчивости предприятия и обусловлена снижением общей суммы НДС по приобретенным ценностям, а так снижением стоимости основных средств.

2.3 Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств.

Как видно из таблицы 1.3 возрастание стоимости имущества предприятия за отчётный период на 881 тыс. руб., или на 68,02% обусловлено главным образом увеличением собственного капитала на 128 тыс. руб. или на 272,34%, т. к. темп динамики составил 372,34%, а так же ростом заёмных средств на 693 тыс. руб.(59,74%). Таким образом, наблюдаются различные темпы прироста собственного и заёмного капитала, приведшие к значительному изменению структуры капитала. По состоянию на начало и конец года, соотношение собственного и заемного капитала изменилось с 3,89% и 96,11% к 8,63% и 91,37%.

Анализ динамики слагаемых собственного капитала свидетельствует, что уставной капитал в отчётном году сохранён, как и резервный. А вот доля нераспределённой прибыли значительно увеличилась и увеличение составило 128 тыс. руб. (581,82%) Собственно, за счёт увеличения нераспределённой прибыли и увеличилась суммарная доля собственного капитала.

Как можно заметить, заёмный капитал во много раз превышает собственный. Если в начале отчётного периода он превышал собственный капитал в 25 раз, то в конце отчётного периода этот показатель сократился до 11. Однако, заёмные средства за отчетный период выросли на 693 тыс. руб.

Таблица 7 - Анализ наличия, состава, структуры источников средств

Источники средств	На начало года	На конец года	Изменение	Темп динамики, %
тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	по структуре
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Собственные средства - всего, в. ч.	47	3,89	175	8,63	128	4,74	372,34
Уставный капитал	20	1,66	20	0,99	0	-0,67	100,00
	1	2	3	4	5	6	7
Резервный капитал	5	0,41	5	0,25	0	-0,17	100,00
Нераспределенная прибыль	22	1,82	150	7,40	128	5,57	681,82
2. Заёмные средства - всего в т. ч.	1160	96,11	1853	91,37	693	-4,74	159,74
Долгосрочные займы и кредиты	604	50,04	460	22,68	-144	-27,36	76,16
Отложенные налоговые обязательства	4	0,33	4	0,20	0	-0,13	100,00
	1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочная кредиторская задолженность, в т. ч.	552	45,73	1089	53,70	537	7,97	197,28
Поставщики и подрядчики	108	8,95	120	5,92	12	-3,03	111,11
Задолженность перед персоналом	160	13,26	250	12,33	90	-0,93	156,25
Задолженность перед гос внебюджетными фондами	57	4,72	89	4,39	32	-0,33	156,14
Задолженность по налогам и сборам	90	7,46	212	10,45	122	3,00	235,56
Прочие кредиторы	137	11,35	418	20,61	281	9,26	305,11
Резервы предстоящих расходов	-	-	300	14,79	300	14,79	0,00
Итого	1207	100	2028	100,00	821	68,02	168,02

В составе заёмного капитала наиболее значительно возросла краткосрочная кредиторская задолженность на 537 тыс. руб., т. е. почти в 2 раза. Наиболее заметно это по статьям задолженности по налогам и сборам (122 тыс. руб. или на 135,56%), а так же задолженности перед прочими кредиторами, увеличение составило 205,11%.

2.4. Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования

Для характеристики источников средств для формирования запасов используется несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников.

Таблица 4 – Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств

Наименование показателя	Начало года	Конец года	Изменение
А	1	2	3
1. Собственный капитал	47	475	428
2. Внеоборотные активы	570	842	272
3. Собственный оборотный капитал	-523	-367	156
4. Долгосрочные кредиты и займы	608	464	-144
5. Собственный оборотный долгосрочный заёмный капитал	85	97	12
6. Краткосрочные кредиты и займы	552	1389	837
7. Общая величина источников средств для формирования запасов	637	1486	849
8. Общая величина запасов	259	211	-48
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1)	-782	-578	204
10.Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заёмного капитала (П2)	-174	-114	60
11. Излишек(недостаток) общей величины источников средств(П3)	378	1275	897
12. Тип финансовой устойчивости	М=(0,0,1)	М=(0,0,1)	0

По полученным данным из таблицы 1.4 мы получили трёхфакторную модель М=(0,0,1), которая не менялась в течении всего отчётного периода и характеризует неустойчивое финансовое состояние при возможном восстановлении платёжеспособности.

2.5  Характеристика финансовой устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственного и заёмного капитала, по темпам накопления собственного капитала в результате текущей и финансовой деятельности, соотношению мобильных и иммобилизованных средств предприятия, по степени обеспеченности материальных оборотных средств собственным капиталом.

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется системой относительных показателей финансовых коэффициентов, которые рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Анализ заключается в сравнении их с базисными величинами, а так же в изучении их динамики за отчётный период и за несколько лет (Таблица 9).

Таблица 5 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости