Методические указания по порядку планирования бюджетных ассигнований бюджета района
на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
Настоящие Методические указания подготовлены в соответствии с постановлением администрации района от 01.01.2001 года № 000 «О порядке составления проекта решения Думы района о бюджете района на очередной финансовый год и плановый период» и в соответствии с пунктом 2.1 раздела II приказа департамента финансов администрации района от 01.01.2001. года № 70 «Об утверждении Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Нижневартовского района на очередной финансовый год и плановый период».
Основные требования и подходы к формированию объёмов бюджетных ассигнований бюджета района на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов
В соответствии с законодательно установленным принципом «скользящей трехлетки» бюджетные проектировки на очередной финансовый год и плановый период предусматривают увеличение или сокращение утвержденных в предыдущем бюджетном цикле показателей бюджета района на 2016 и 2017 годы и утверждение значений показателей 2018 года.
Предельные объёмы бюджетных ассигнований бюджета района на 2016-2018 годы, доведенные до главных распорядителей средств бюджета района, сформированы исходя из следующих подходов:
За базу расчета предельных объемов бюджетных ассигнований по расходным обязательствам на 2016 и 2017 годы по муниципальным программам и ведомственным целевым программам района принят объем расходов, утвержденный решением Думы района «О бюджете района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» с учетом особенностей, изложенных далее.
Базой для формирования расходных обязательств района на 2018 год послужили утвержденные расходные обязательства на 2017 год.
На данном этапе планирования из базовых объёмов 2016-2018 годов исключены средства окружного и федерального бюджетов, за исключением субсидии на развитие общественной инфраструктуры и реализацию приоритетных направлений развития, а также межбюджетных трансфертов на формирование районного фонда финансовой поддержки поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений.
При формировании проектировок расходов бюджета района на 2016-2018 годы учтены следующие особенности:
1) Средства на реализацию Указов Президента Российской Федерации в части поэтапного достижения целевых показателей по уровню оплаты труда работников учреждений культуры и дополнительного образования детей предусмотрены у главных распорядителей бюджетных средств в бюджетных проектировках 2016-2018 годов в объеме субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания по соответствующим муниципальным программам района - в пределах фактического фонда заработной платы работников муниципальных учреждений 2014 года.
2) Индексация фонда оплаты труда по иным категориям работников, не охваченным целевыми показателями Указов Президента Российской Федерации, предусмотренная в параметрах бюджета района 2015-2017 годов (с 1 октября 2015 года на 5%, с 1 октября 2016 года на 4,5%, с 1 октября 2017 года на 4,3%) на данном этапе исключена из бюджетных проектировок на 2016-2018 годы. Рассмотрение данного вопроса отложено до принятия соответствующих решений на окружном уровне.
Расходы на оплату труда рассчитаны в соответствии с действующими положениями по оплате труда.
3) Расходы на уплату налога на имущество автономных, бюджетных и казенных учреждений района, органов местного самоуправления района в связи с ограниченностью доходной базы бюджета предусмотрены в проектировках 2016-2018 годов по соответствующим муниципальным программам и ведомственным целевым программам на один квартал, из расчёта фактически начисленной суммы налога на имущество за 1 квартал 2015 года.
4) Расходы на содержание органов местного самоуправления района на 2016-2018 годы формируются в соответствии с нормативами расходов, утвержденными постановлением Правительства автономного округа -п для Нижневартовского района на 2016 год (в соответствии с проектом).
В бюджетных проектировках 2016 года норматив на содержание органов местного самоуправления района уменьшен на сумму передаваемых полномочий района поселениям в области дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в части содержания подъездных автомобильных дорог Нижневартовского района в размере 175,0 тыс. рублей.
В случае внесения изменений в нормативные правовые акты автономного округа размер расходов на содержание органов местного самоуправления района будет скорректирован.
5) В целях соблюдения принципа минимизации дефицита бюджета и обеспечения сбалансированности бюджетные проектировки по расходам бюджета района на реализацию муниципальных программ района и ведомственных целевых программ рассчитаны с учетом сокращения на 7 % к утвержденным бюджетным проектировкам 2016-2017 годов и с учетом изложенных выше изменений.
Учитывая недостаточность финансового обеспечения принятых расходных обязательств, главным распорядителям бюджетных средств района необходимо сконцентрировать усилия на иных альтернативных источниках обеспечения, в том числе за счёт оптимизации действующих расходных обязательств и расширения перечня и объемов платных услуг в курируемых сферах.
Главным распорядителям бюджетных средств необходимо обеспечить выплату заработной платы работникам муниципальных учреждений не ниже достигнутого уровня. С учетом специфики отрасли осуществить мероприятия по возможному привлечению на повышение заработной платы средств, получаемых за счет реорганизации учреждений, оптимизации штатной численности и реализации мероприятий, направленных на повышение эффективности бюджетных расходов.
В ходе реализации Графика подготовки, рассмотрения документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта решения о бюджете района на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, предельные объёмы бюджетных ассигнований, доведённые до главных распорядителей средств бюджета района, могут быть скорректированы по решениям Бюджетной комиссии, принимаемым в целях обеспечения сбалансированности бюджета района.
Основные требования по представлению и рассмотрению материалов бюджетных проектировок на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов
После проведения Комиссии по бюджетным проектировкам в соответствие с Графиком департаментом финансов администрации района до главных распорядителей бюджетных средств района доводятся предельные объёмы бюджетных ассигнований на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов на реализацию муниципальных программ района и ведомственных целевых программ района.
Главные распорядители бюджетных средств совместно с ответственными исполнителями муниципальных программ распределяют доведённые предельные объёмы бюджетных ассигнований на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов обеспечивая:
- повышение качества бюджетного планирования, оптимизацию и эффективное использование бюджетных ресурсов путем повышения энергетической эффективности, эффективного использования муниципального имущества, проведения структурных реформ, обеспечения эффективной занятости и других мероприятий;
- реализацию целевых показателей Указов Президента Российской Федерации от 2012 года;
- соблюдение требований и подходов к формированию бюджетных проектировок, безусловное выполнение социальных обязательств, обязательств по уплате налогов, коммунальных платежей, услуг по содержанию и обслуживанию имущества;
- применение предельной величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, установленной постановлением Правительства Российской Федерации от 04 декабря 2014 № 000. При распределении предельных объемов бюджетных ассигнований главные распорядители средств бюджета района должны предусмотреть ежегодный рост предельной величины базы не менее чем на прогнозируемый уровень инфляции.
Формирование муниципальных заданий на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов структурным подразделениям, исполняющим отдельные функции и полномочия учредителей муниципальных учреждений необходимо обеспечить в соответствии требованиями статьи 69.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основе ведомственных перечней муниципальных услуг (работ), соответствующих базовым (отраслевым) перечням.
В целях реализации Федерального закона -ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» необходимо разработать бюджетный прогноз Нижневартовского района на долгосрочный период и осуществить перевод ведомственных целевых программ в муниципальные программы района.
Бюджетный прогноз Нижневартовского района должен быть нацелен на поддержание устойчивости функционирования бюджета района при сбалансированном распределении бюджетных ресурсов на обеспечение текущих потребностей экономики и социальной сферы в бюджетных средствах и решение задач их развития. Бюджетный прогноз подразумевает формирование необходимых финансовых резервов, механизмов управления рисками, определение предельных расходов на реализацию муниципальных программ на весь период их действия.
В бюджетных проектировках на 2016-2018 годы предусмотрен перевод части ведомственных целевых программ в муниципальные программы района, такие как:
1. Ведомственная целевая программа "Обеспечение реализации полномочий управления по жилищно-коммунальному хозяйству, энергетике и строительству администрации Нижневартовского района на 2014-2016 годы" в подпрограмму «Создание условий для выполнения функций, возложенных на МКУ «Управление капитального строительства по застройке Нижневартовского района» муниципальной программы «Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в Нижневартовском районе на 2014–2020 годы».
2. Ведомственная целевая программа "Обеспечение реализации полномочий в области гражданской обороны, защиты населения и территории района от чрезвычайных ситуаций на 2015-2017 годы» в подпрограмму «Создание условий для выполнения функций, возложенных на МКУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям» муниципальной программы «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности в Нижневартовском районе на 2014-2018 годы».
3. Ведомственная целевая программа "Обеспечение реализации полномочий в части владения пользования и распоряжения имуществом, и земельными ресурсами находящимися в муниципальной собственности района на 2015-2017 годы" в подпрограмму «Создание условий для выполнения функций, возложенных на МБУ «Управление имущественными и земельными ресурсами» муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом на территории Нижневартовского района на 2014 - 2018 годы».
4. Ведомственные целевые программы "Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджета Нижневартовского района на 2014-2020 годы" и «Управление муниципальными финансами в Нижневартовском районе на 2014-2020 годы» в новую муниципальную программу «Управление в сфере муниципальных финансов в Нижневартовском районе на 2015-2020 годы».
Обращаем Ваше внимание, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 90н внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации. На официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в рубрике «Бюджет», подрубрике «Бюджетная классификация Российской Федерации» размещены:
- приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 №90н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001г. №65н»;
- сопоставительная таблица целевых статей расходов для составления проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов к целевым статьям, применяемым в 2015 году;
- сопоставительная таблица изменений единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации видов расходов классификации расходов бюджетов на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов;
- сопоставительная таблица целевых статей расходов и кодов видов доходов, установленных Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01 июля 2013 года № 65н, в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 08 июня 2015 года № 90н, применяемых при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, начиная с бюджетов на 2016 год (на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов).
Основной новацией изменений является включение кода основного мероприятия муниципальных программ в структуру кода целевой статьи расходов. В связи с этим потребуется уточнение структуры муниципальных программ (подпрограмм и основных мероприятий). Ответственным исполнителям муниципальных программ, главным распорядителям средств бюджета района совместно с департаментом финансов администрации района и комитетом экономики администрации района предстоит провести работу по уточнению муниципальных программ района и ведомственных целевых программ района, перечня целевых статей расходов бюджета района (в соответствии с Графиком в срок до 20 августа 2015 года).
Главные распорядители бюджетных средств района, ответственные исполнители программ района, являясь участниками бюджета процесса в части формирования бюджетных проектировок по курируемым отраслевым направлениям, в соответствии с Графиком составления проекта решения о бюджете района на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов и приказом департамента финансов администрации района от 01.01.2001. года № 70 «Об утверждении Порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Нижневартовского района на очередной финансовый год и плановый период» обеспечивают представление необходимых материалов, расчётов и обоснований в указанные сроки и по формам, утвержденным приказом.
Материалы представляются за подписью руководителя главного распорядителя средств бюджета с сопроводительным письмом.
Департамент финансов администрации района вправе запрашивать у главных распорядителей бюджетных средств района дополнительную информацию, не указанную в Методических указаниях, но необходимую для формирования бюджетных проектировок по отрасли, либо в целях уточнения показателей по отдельным направлениям.
