- оригінал договору між Ужгородською філією АКБ „Західний” і про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10.09.1993 р. (зміни до договору не вносились);
- оригінал депозитної ощадної книжки по депозитному вкладу ;
- оригінал розрахунку суми позову, підготовленого Безім’яним І. П.
Вам необхідно:
3.1. а) Надати перелік завдань, коли згідно МСА-800 може проводитись аудит спеціального призначення і перелік завдань, при виконанні яких не можна робити посилання на МСА-800.
(5 балів)
б) Визначити, чи відповідають вимогам МСА зроблені в проекті аудиторського висновку наступні твердження аудитора :
* „Перевірка проведена у відповідності з вимогами Законів України „Про аудиторську діяльність”, Цивільного кодексу Української РСР, Міжнародних стандартів аудиту, інших нормативних актів”;
* При формуванні висновку застосовувалися МСА-800 „Аудиторський висновок при виконанні завдання з аудиту спеціального призначення” та інші стандарти аудиту, які визначають порядок надання аудиторських послуг.
Свої твердження обгрунтувати посиланнями на вимоги МСА.
(5 балів)
3.2. На підставі проекту аудиторського висновку і доданих до них депозитного договору від 10.09.1993 і депозитної книжки Павлова необхідно:
а) здійснити перевірку дотримання всіх умов договору від 10.09.1993 р. при нарахуванні відсотків на депозитний вклад та визначенні перехідних сум депозиту;
(5 балів)
б) описати, які вимоги і яких МСА не були враховані при оформленні проекту висновку аудитора, підготовленого на виконання заявки Безім’яного І. П.
(10 балів)
3.3. За результатами здійсненого тестування наданих матеріалів підготувати в межах дотримання вимог МСА:
а) свій варіант оформлення результатів виконання замовлення Безім’яного І. П.;
(2 бали)
б) пропозицію на ім’я директора фірми стосовно посилення внутрішнього контролю для удосконалення професійних знань аудиторів і недопущення подібних фактів в майбутньому.
(3 бали)
Проект
Безім’яному Ігорю Петровичу
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
про результати аналізу наданих документів по договору про депозитний вклад
з правом додаткового внеску від 10.09.1993 року
та перевірки здійснених заявником розрахунків грошових коштів
за вказаним договором
м. Ужгород 24 липня 2008 року
Аудиторські послуги щодо проведення аналізу наданих документів по договору про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10.09.1993 р. та перевірки здійснених заявником розрахунків грошових коштів за вказаним договором, надані незалежною аудиторською фірмою „Істина” на підставі повноважень згідно з письмовим запитом від 18 травня 2008 року громадянина Безім’яного І. П.
На вирішення поставлено наступне питання:
„Чи відповідає сума обчислена мною в розрахунку суми позову, який я маю намір подати до суду, сумі, яка підлягає виплаті Павлову Петру Петровичу Ужгородською філією АКБ „Західний” згідно до умов договору про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10 вересня 1993 року, який заключений між ними 10 вересня 1993 року?”
Далі викладено основні відомості про аудиторську фірму та реквізити.
Аналіз та перевірку проведено в період з 18.05.2008 р. по 23.06.2008 р.
Масштаб проведення аудиту
Перевірка проведена у відповідності з вимогами Законів України „Про аудиторську діяльність”, Цивільного кодексу Української РСР, Міжнародних стандартів аудиту, інших нормативних актів.
Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обгрунтування сум та інформації, розкритих у наданих для аудиту документах, а також їх оцінку та відповідність нормативним вимогам.
При формуванні висновку застосовувалися Міжнародний стандарт аудиту № 000 „Аудиторський висновок при виконанні завдань з аудиту спеціального призначення” та інші стандарти аудиту, які визначають порядок надання аудиторських послуг.
Ці стандарти зобов’язують планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обгрунтованої впевненості в тому, що документи не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації у наданих документах.
Для здійснення аудиторської перевірки використовувались:
- Оригінал договору про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10 вересня 1993 року – на 1 арк.;
- Оригінал рахунку 263..........;
- Оригінал розрахунку суми позову – на 1 арк.
В ході аудиту встановлено:
Надані на дослідження документи свідчать про те, що між Ужгородською філією АКБ „Західний” ( надалі – Банк) і Павловим Петром Петровичом (надалі – Вкладник) було укладено договір про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10 вересня 1993 року.
Вказаним договором визначено, що Вкладник вносить (перераховує) грошові кошти на депозитний рахунок в сумі 300 000 купонів на термін більше шести місяців з одержанням 250 % річних.
Відлік терміну по нарахуванню відсотків починається від дня надходження суми вкладу на депозитний рахунок.
Відсотки нараховуються щорічно і на момент витребування вкладу.
Дія цього договору припиняється з моменту зняття грошових коштів із вкладу.
Безім'яним Ігорем Петровичом проведено розрахунки і надано для аудиту Розрахунок суми позову, згідно із яким сума вкладу з урахуванням відсотків на 01.06.2007 р. складає 62387820 грн. 78 коп.
В ощадній книжці по рахунку 263.........., що надана для дослідження, міститься інформація про рух грошових коштів по вкладу.
Відповідно до проведеного Банком перерахунку на 2 вересня 1996 року залишок вкладу в гривнях складав 248 грн. 07 коп.
В проведеному Розрахунку суми позову, який надано для аудиту Безім’яним І. П., вказана сума вкладу на дату розрахунку 01.06.2007 р. 62387820 грн. 78 коп.
В ході аудиту проведено розрахунки належних до нарахування грошових коштів за договором про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10 вересня 1993 року, укладеного між Ужгородською філією АКБ „Західний” та , з урахуванням 250 % річних.
Станом на 01.06.2007 р. сума грошових коштів за договором про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10 вересня 1993 року, укладеного між Ужгородською філією АКБ „Західний” та , з урахуванням 250% річних, розрахована під час аудиту складає 62 387 820 грн. 76 коп.
В наданому для аудиту Безім’яним І. П. Розрахунку суми позову на 01.06.2007 року вказана сума вкладу 62387820 грн. 76 коп., що відповідає сумі, розрахованій при аудиторській перевірці.
ВИСНОВКИ
Станом на 01.06.2007 р. сума грошових коштів за договором про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10 вересня 1993 року, укладеного між Ужгородською філією АКБ „Західний” та , з урахуванням 250% річних, розрахована під час аудиту складає 62 387 820 грн. 76 коп.
Про що складено аудиторський висновок.
Аудитор – Директор аудиторської
Фірми „Істина” (підпис) ін
(печатка фірми)
Аудитор (підпис)
Директору аудиторської фірми „Істина”
Грибкіну П. П.
Безім’яного Ігоря Петровича
проживаю за адресою:
м. Ужгород, в кв.3
ЗАЯВА
Прошу провести аудиторське дослідження та надати відповідь на наступне питання.
Чи відповідає сума обчислена мною в розрахунку суми позову, який я маю намір подати до суду, сумі, яка підлягає виплаті Павлову обласною філією АКБ „Західний” згідно з умовами договору про депозитний вклад з правом дотаткового внеску, який заключений між ними 10 вересня 1993 року?
Позив я оформляю згідно з договором з про його уступку мені депозитного боргу Ужгородської філії АКБ „Західний”.
До заяви додаю:
1. Оригінал договору про депозитний вклад з правом додаткового внеску від 10.09.1993 року.
2. Оригінал ощадної книжки по рахунку 263.............
3. Оригінал розрахунку суми позову.
18 травня 2008 року (підпис) І. П. Безім’яний
Розрахунок суми позову
№ п/п | Дата, на яку здійснено розрахунок | Період | Кіль-кість днів | Кіль- кість років | Розрахунок процентів | Надійшло | Видано (грн. коп.) | Сума процентів (грн. коп.) | Залишок разом з процентами (грн. коп.) |
1 | 02.09.96 | 248,07 | |||||||
2 | 30.09.96 | з 02.09.96 по 30.09.96 | 29 | 248,07 *250/100*29/365 | 49,27 | 297,34 | |||
3 | 30.09.96 | 7,12 | 304,46 | ||||||
4 | 31.10.96 | 7,44 | 311,90 | ||||||
5 | 01.11.96 | 150,00 | 161,90 | ||||||
6 | 15.11.96 | 100,00 | 61,90 | ||||||
7 | 29.11.96 | 1,70 | 63,60 | ||||||
8 | 31.12.96 | з 01.12.96 по 31.12.96 | 31 | 63,60*250/100*31/365 | 13,50 | 77,10 | |||
9 | 30.05.97 | з 01.01.97 по 30.05.97 | 150 | 77,1*250/100*150/365 | 79,21 | 156,31 | |||
10 | 30.05.97 | 2,02 | 158,33 | ||||||
11 | 31.12.97 | з 31.05.97 по 31.12.97 | 215 | 158,33*250/100*215/365 | 233,16 | 391,49 | |||
12 | 31.12.97 | 1,70 | 393,19 | ||||||
13 | 31.12.98 | з 01.01.98 по 31.12.98 | 1 | 393,19*250/100 | 982,97 | 1 376,16 | |||
14 | 30.06.99 | 75,76 | 1 451,92 | ||||||
15 | 22.07.99 | 90,00 | 1 361,92 | ||||||
16 | 31.12.99 | з 01.01.99 по 31.12.99 | 1 | 1361,92*250/100 | 3 404,80 | 4 766,72 | |||
17 | 31.12.00 | з 01.01.00 по 31.12.00 | 1 | 4766,72*250/100 | 11 916,81 | 16 683,53 | |||
18 | 31.12.01 | з 01.01.01 по 31.12.01 | 1 | 16683,53*250/100 | 41 708,83 | 58 392,36 | |||
19 | 31.12.02 | з 01.01.02 по 31.12.02 | 1 | 58392,36*250/100 | 145 980,89 | 204 373,25 | |||
20 | 31.12.03 | з 01.01.03 по 31.12.03 | 1 | 204373,25*250/100 | 510 933,12 | 715 306,37 | |||
21 | 31.12.04 | з 01.01.04 по 31.12.04 | 1 | 715306,36*250/100 | 1 788 265,91 | 2 503 572,28 | |||
22 | 31.12.05 | з 01.01.05 по 31.12.05 | 1 | 2503572,28*250/100 | 6 258 930,69 | 8 762 502,97 | |||
23 | 31.12.06 | З 01.01.06 По 31.12.06 | 1 | 8762502,96*250/100 | 21 906 257,41 | 30 668 760,38 | |||
24 | 01.06.07 | з 01.01.07 по 31.05.07 | 151 | 30668760,38*250/100*151/365 | 31 719 060,39 | 62 387 820,78 |
Всього: 62 387 820 грн. 78 коп.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
