УТВЕРЖДЕНО 11 июня 2012 г. № 31 |
Инструкция по организации внутреннего контроля в организациях, входящих в систему Министерства энергетики Республики Беларусь |
1. Инструкция по организации внутреннего контроля в организациях, входящих в систему Министерства энергетики Республики Беларусь
(далее – Инструкция), разработана в целях оказания практической методологической помощи организациям, входящим в систему Минэнерго, при организации и проведении проверок в рамках внутреннего контроля.
2. Хозяйственные общества, входящие в систему Минэнерго, руководствуются настоящей Инструкцией в части, не противоречащей Закону Республики Беларусь от 9 декабря 1992 года «О хозяйственных обществах».
3. В настоящей Инструкции применяются следующие основные термины и их определения:
организации, проверяемые субъекты – организации, которые в соответствии с Положением о Министерстве энергетики Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 000, входят в систему Минэнерго;
службы внутреннего контроля – контрольно-ревизионные управления (отделы, сектора, группы) организаций, контролеры-ревизоры, бухгалтеры-ревизоры в составе иных структурных подразделений организаций;
контрольные мероприятия – плановые, внеплановые тематические проверки отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности, проверки по заявлениям организаций либо филиалов, камеральные проверки, мероприятия по наблюдению, анализу, оценке, установлению причинно-следственных связей и прогнозированию факторов, влияющих на результаты деятельности организаций (мониторинг);
плановая проверка – проверка, включенная в план внутреннего контроля, проводится не реже одного раза в два года, за период не более трех лет, со сроком проведения не более тридцати рабочих дней;
внеплановая тематическая проверка – проверка, не включенная в план внутреннего контроля, проводится по мере необходимости, со сроком проведения не более семи рабочих дней;
проверка по заявлениям организаций – проверка, которая проводится по решению руководителя организации при поступлении соответствующего заявления, за период и по вопросам, указанным в данном заявлении, со сроком проведения не более 30 рабочих дней;
камеральная проверка – проверка, проводимая по месту нахождения службы внутреннего контроля на основании изучения документов и информации, полученной организацией в соответствии с законодательством, без истребования от проверяемого субъекта иных документов;
мониторинг – мероприятие по наблюдению, анализу, оценке, установлению причинно-следственных связей и прогнозированию факторов, влияющих на результаты деятельности организаций;
внутренний контроль – комплекс контрольных мероприятий, проводимых службой внутреннего контроля в организации, ее обособленных структурных подразделениях (филиалах), в процессе которого изучаются законность и достоверность совершения финансовых и хозяйственных операций, правильность ведения бухгалтерского, производственного, складского и налогового учета, составление бухгалтерской, налоговой и статистической отчетностей, выявляются неиспользуемые резервы, предотвращается вред, административные взыскания;
проверяющий – должностное лицо службы внутреннего контроля, уполномоченное на проведение проверок по вопросам, отнесенным к ее компетенции;
руководитель проверки – должностное лицо службы внутреннего контроля, возглавляющее группу проверяющих.
4. Руководители организаций обязаны обеспечить внутренний контроль, который позволит максимально сохранить активы организаций, их рациональное, обоснованное и эффективное использование.
5. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего контроля возлагается на руководителя организации.
6. Назначение на должность (освобождение от должности) руководителей служб внутреннего контроля организаций осуществляется по согласованию с контрольно-ревизионным отделом Министерства энергетики Республики Беларусь.
7. Объектом внутреннего контроля является финансово-хозяйственная и производственная деятельность организации и ее обособленных структурных подразделений (далее – филиалов, проверяемых субъектов).
8. Основными задачами служб внутреннего контроля являются:
обеспечение контроля за соответствием требованиям законодательства деятельности, осуществляемой организациями;
своевременное предупреждение, выявление и пресечение нарушений законодательства;
принятие мер по обеспечению сохранности, целевого и эффективного использования имущества организаций;
выявление неиспользуемых резервов повышения эффективности деятельности организаций.
9. Функциями служб внутреннего контроля являются:
организация и проведение:
плановых проверок;
внеплановых тематических проверок;
проведение проверок по заявлениям организаций либо филиалов;
камеральных проверок;
мероприятий по наблюдению, анализу, оценке, установлению причинно-следственных связей и прогнозированию факторов, влияющих на результаты деятельности организаций (мониторинг);
обеспечение контроля за устранением выявленных в ходе проведения проверок нарушений, учета проверок и их результатов.
10. Основными целями внутреннего контроля являются:
обеспечение экономической безопасности организаций;
предотвращение правонарушений при осуществлении организациями предпринимательской деятельности.
Служба внутреннего контроля в пределах своей компетенции принимает участие в:
выявлении резервов повышения экономической эффективности с целью предотвращения экономических потерь, вызванных нарушениями и недостатками в финансово-хозяйственной деятельности;
выявлении и пресечении нарушений и злоупотреблений;
анализе причин убыточности либо снижения рентабельности;
разработке путей и методов совершенствования управления производством;
разработке профилактических мер и мероприятий, направленных на предупреждение преступлений экономического характера (хищений, злоупотреблений служебными полномочиями, коррупционных проявлений и т. д.).
11. Основными вопросами, подлежащими проверке в ходе осуществления внутреннего контроля, являются:
проверка соблюдения требований учетной политики организации, общего состояния бухгалтерского учета и его соответствия законодательству;
проверка производственной и иной деятельности в части соблюдения технических нормативных правовых актов;
оперативное реагирование на негативные факты, возникающие в организации и филиалах;
проведение согласно утвержденным графикам и, при необходимости, в ходе контрольных мероприятий (во время проверок) выборочных инвентаризаций товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц;
проведение контрольных обмеров до 20% ежемесячных объемов выполненных строительно-монтажных, ремонтно-строительных и иных работ с привлечением (при необходимости) специалистов соответствующей квалификации;
обеспечение контроля за обоснованностью списания основных средств, товарно-материальных ценностей;
контроль за соблюдением нормативов остатков товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц, в том числе и по готовой продукции, в зависимости от специфики производимой продукции, товаров, работ, услуг;
проверка правильности формирования цен (тарифов) на производимые продукцию, товары, работы, услуги, обоснованности и правильности включения в них затрат (по видам);
снятие остатков топлива (в ходе проверок) в хранилищах и баках автотранспортных средств, показаний спидометров (а также наличие пломбы на спидометре), проверка правильности оформления путевых листов, списания горюче-смазочных материалов, учета пробега шин;
проверка правильности расчета и взимания арендной платы при сдаче в аренду неиспользуемых площадей, автотранспорта, целевого использования сданного в аренду имущества, взыскания пени за несвоевременный расчет по аренде;
проверка расходов, не относящихся к производственным;
проверка своевременности и полноты завершения внешнеторговых операций;
проверка исполнения договорных сроков производства работ, недопущение их необоснованного переноса и увеличения стоимости;
проверка состояния претензионной работы (дебиторская и кредиторская задолженности, принятие мер для своевременных расчетов, недопущение возникновения просроченной задолженности).
12. Основные вопросы, подлежащие проверке в ходе осуществления внутреннего контроля, указанные в пункте 11 настоящей Инструкции, не являются окончательными и могут быть дополнены службой внутреннего контроля.
13. Служба внутреннего контроля планирует свою работу исходя из количества филиалов, подлежащих внутреннему контролю, вида проверки, периодичности, срока и периода проведения проверки и обобщает полученные данные в плане проверок.
14. Источником информации для формирования плана проверок служит перечень организаций, филиалов, подлежащих внутреннему контролю, который утверждается руководителем организации и обновляется по мере необходимости.
15. План проверок внутреннего контроля составляется на полугодие после опубликования на сайте Комитета государственного контроля Республики Беларусь (www. kgk. ) координационного плана контрольной (надзорной) деятельности в областях и г. Минске на первое (второе) полугодие года (далее – координационный план).
В план проверок внутреннего контроля на первое полугодие могут быть включены только те проверяемые субъекты, которые включены в координационный план первого полугодия, а на второе полугодие – проверяемые субъекты, включенные в координационный план на второе полугодие, и иные проверяемые субъекты.
16. Служба внутреннего контроля анализирует координационный план и в срок до 5 января (июля) формирует план проверок внутреннего контроля исходя из организаций (филиалов с УНП), включенных в координационный план (при наличии таковых).
17. На филиалы, не имеющие УНП, положения пунктов 14 – 16 настоящей Инструкции не распространяются.
18. Месяц начала проверки организации (филиала с УНП), проводимой службой внутреннего контроля, должен совпадать с месяцем начала проверки, проводимой иным контролирующим (надзорным) органом по координационному плану (при наличии таковой).
19. Не допускается включение в планы проверок внутреннего контроля на второе полугодие организаций и филиалов, включенных в координационные планы на первое полугодие текущего года (с учетом обновленной редакции координационных планов на первое полугодие текущего года, размещенной на официальном сайте Комитета государственного контроля Республики Беларусь).
20. При планировании, организации и методическом обеспечении внутреннего контроля могут использоваться локальные нормативные правовые акты Министерства энергетики Республики Беларусь, регламентирующие планирование, организацию и методическое обеспечение ведомственного контроля Минэнерго.
21. Специалисты, осуществляющие внутренний контроль, могут быть включены в предписание Министерства энергетики Республики Беларусь на проведение плановой (внеплановой) проверки организации и их филиалов.
22. Назначение проверки в рамках внутреннего контроля проводится на основании приказа о назначении проверки, утвержденного руководителем организации.
Предписание для проведения проверки в рамках внутреннего контроля не требуется. Сведения о проводимой проверке в рамках внутреннего контроля в книгу учета проверок не вносятся.
Приказ о проведении проверки визируется причастными должностными лицами и подписывается руководителем организации либо лицом, исполняющим его обязанности.
В приказе о назначении проверки должны содержаться следующие сведения:
основание назначения проверки (основанием могут служить пункт плана внутреннего контроля, необходимость проведения внеплановой тематической проверки, проверки по заявлению организации, камеральной проверки);
наименование в соответствии с учредительными документами проверяемого структурного подразделения (филиала);
учетный номер плательщика проверяемого структурного подразделения (филиала), при его наличии;
срок проведения проверки;
проверяемый период;
список лиц, уполномоченных на проведение проверки, с указанием фамилии, имени, отчества и занимаемой должности.
23. Проведению проверки предшествует предварительное планирование, в процессе которого определяются период проверки и сроки ее проведения, состав ответственных исполнителей.
На этапе предварительного планирования руководитель проверки должен изучить всю имеющуюся и доступную ему информацию о проверяемом субъекте (материалы предыдущих проверок, учредительные документы, бухгалтерская и статистическая отчетность, оборотно-сальдовый баланс (главная книга), история развития и становления организации, ее структура, виды деятельности, система оплаты труда и распределения прибыли, система внутреннего контроля и т. п.).
По окончании предварительного планирования руководитель проверки должен владеть информацией о внешних и внутренних факторах, влияющих на хозяйственную деятельность проверяемого субъекта и с их учетом разработать перечень вопросов, подлежащих проверке с закреплением каждого вопроса за ответственным исполнителем.
24. В течение пяти дней с начала проверки руководитель проверки на основании оборотно-сальдового баланса (главной книги), данных бухгалтерской отчетности проверяемого субъекта изучает информацию об остатках на счетах бухгалтерского учета на начало и конец периода, оборотах по дебету и кредиту данных счетов, сведения об активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также проводит фактическое (визуальное) обследование активов.
По окончании изучения документов и обследования активов руководитель проверки должен владеть информацией о внешних и внутренних факторах, влияющих на хозяйственную деятельность проверяемого субъекта, о счетах бухгалтерского учета, по которым прошли наибольшие обороты, имеются значительные остатки имущества и обязательств, нетипичных бухгалтерских проводках, активах, используемых с нарушением законодательства либо неэффективно, иной полученной информацией и с учетом данной информации разработать программу проверки.
Программа проверки подписывается руководителем службы внутреннего контроля.
25. Проверка, по результатам которой установлены нарушения, оформляется актом, по результатам которой не установлено нарушений, оформляется справкой.
Акт (справка) проверки оформляется не менее чем в двух экземплярах и подписывается проверяющим (руководителем проверки) в срок не позднее пяти рабочих дней со дня окончания проверки.
В акте проверки должны быть соблюдены ясность и точность изложения выявленных фактов. Не допускается включение в акт проверки различного рода не подтвержденных документально фактов и данных о деятельности проверяемого субъекта.
В акте проверки с учетом особенностей проведения отдельных видов проверок должны быть указаны:
основание назначения проверки, должности, фамилии и инициалы лиц, проводивших проверку;
даты начала и окончания проверки (в случае приостановления проверки указывается его период), а также место составления акта проверки;
проверенный период;
должности, фамилии и инициалы работников проверяемого субъекта, обязанных подписать акт, с обязательным указанием периода их работы на занимаемых должностях в проверяемом периоде, а также иных лиц, привлекаемых к проверке;
наименование (фамилия, имя, отчество) проверяемого субъекта (при отсутствии наименования у проверяемого обособленного подразделения – адрес его места нахождения), местонахождение (место жительства) и подчиненность (при наличии), учетный номер плательщика, реквизиты текущего (расчетного) и иных счетов (при их наличии);
кем и когда были проведены предыдущие проверки за проверяемый период по тем же вопросам, по которым проведена проверка;
какие финансово-хозяйственные операции (документы), каким методом и за какой период проверены;
описание факта нарушения законодательства, место и время его совершения, акты законодательства, требования которых нарушены, и (или) предусмотренная законодательными актами ответственность за такое нарушение;
размер причиненного вреда (при его наличии) и другие последствия выявленных нарушений;
должности, фамилии и инициалы лиц, действия (бездействие) которых повлекли нарушения проверяемым субъектом законодательства;
иные сведения, необходимые для рассмотрения материалов о совершенном правонарушении и принятия решения по акту проверки и (или) вынесения требования (предписания) об устранении нарушений.
В акте проверки могут излагаться предложения об устранении выявленных нарушений.
Однородные нарушения могут быть отражены в ведомостях (таблицах), прилагаемых к каждому экземпляру акта проверки, в которых указываются все необходимые данные по каждому факту нарушения: размер причиненного вреда (при его наличии), период, на протяжении которого совершалось нарушение, даты и номера документов.
Неотъемлемыми частями акта (справки) проверки, составленного по результатам контрольного обмера, являются пояснительная записка, сводные ведомости о стоимости проверенных строительно-монтажных и (или) ремонтно-строительных работ, произведенных затратах и суммах завышений, установленных контрольными обмерами (при их наличии).
В необходимых случаях к акту проверки могут быть приложены справки и расчеты, составленные на основании проверенных документов, а также копии или выписки из документов, заверенные проверяемым субъектом в установленном порядке, объяснения представителя проверяемого субъекта.
В акте (справке) проверки не допускаются неоговоренные исправления. В случаях, когда в акте (справке) проверки обнаруживаются ошибки (описки), неполное выяснение обстоятельств либо по результатам дополнительных и (или) встречных проверок необходимо внести изменения и (или) дополнения в акт (справку) проверки, в такой акт (справку) вносятся изменения и (или) дополнения. Указанные изменения и (или) дополнения подписываются, вручаются (направляются) проверяемому субъекту или его представителю, возражения по ним представляются в общеустановленном порядке.
Акт (справка) проверки подписывается проверяющим (руководителем проверки), а также:
руководителем проверяемого субъекта, при их отсутствии – иным представителем проверяемого субъекта;
лицом, осуществляющим руководство бухгалтерским учетом проверяемого субъекта (при проверках по вопросам, связанным с осуществлением проверяемым субъектом финансово-хозяйственных операций).
Акт контрольного обмера и обязательные приложения к нему подписываются участниками контрольного обмера.
В случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией, акт (справка) проверки подписывается иными участниками проверки.
Акт (справка) проверки в течение двух рабочих дней со дня его (ее) подписания проверяющим (руководителем проверки) вручается под роспись (направляется заказным письмом с уведомлением о вручении) проверяемому субъекту или его представителю.
26. В случае отказа должностных лиц проверяемого субъекта от подписания акта (справки) проверки, акта контрольного обмера, в них делается соответствующая отметка и акт (справка) проверки, акт контрольного обмера направляются проверяемому субъекту заказным письмом с уведомлением о вручении либо вручаются проверяемому субъекту или его представителю под роспись. При этом лицо, отказавшееся от подписания акта (справки) проверки, акта контрольного обмера, имеет право письменно изложить мотивы отказа от их подписания.
В случае, если выявленное нарушение может быть сокрыто или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия (бездействие) повлекли нарушение проверяемым субъектом законодательства, проверяющим (руководителем проверки) до окончания проверки составляется отдельный промежуточный акт проверки.
Промежуточный акт проверки должен содержать:
основание назначения проверки, должности, фамилии и инициалы лиц, проводивших проверку;
дату начала проверки (в случае приостановления проверки указывается его период), а также место и дату промежуточного составления акта проверки;
наименование, местонахождение и подчиненность (фамилия, имя, отчество, место жительства) проверяемого субъекта, учетный номер плательщика, реквизиты текущего (расчетного) и иных счетов;
описание факта нарушения законодательства, место и время (если они установлены) его совершения, акты законодательства, требования которых нарушены, и (или) предусмотренную законодательными актами ответственность за такое нарушение;
указание на то, что акт проверки является промежуточным;
иные сведения, необходимые для рассмотрения материалов о совершенном правонарушении.
Факты, изложенные в промежуточном акте проверки, включаются в акт проверки.
27. При наличии возражений по акту (справке) проверки проверяемый субъект или его представитель делает об этом запись перед своей подписью и не позднее 15 рабочих дней со дня подписания акта (справки) представляет в письменном виде возражения по его (ее) содержанию в контролирующий орган.
Обоснованность доводов, изложенных в возражениях, изучается проверяющим (руководителем проверки) и по ним в течение 15 рабочих дней составляется письменное заключение, которое направляется проверяемому субъекту заказным письмом с уведомлением о вручении либо вручается проверяемому субъекту или его представителю под роспись. При необходимости в целях подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях, не позднее 10 рабочих дней со дня поступления возражений может быть назначена дополнительная проверка в отношении проверяемого субъекта.
28. Проверяющий может потребовать письменные объяснения о причинах выявленных нарушений от проверяемого субъекта, его представителя, а также от иных лиц, действия (бездействие) которых повлекли нарушение проверяемым субъектом законодательства. Данные объяснения прилагаются к акту проверки.
29. В соответствии с частью первой статьи 10 Закона Республики Беларусь от 26 июля 2006 года «О борьбе с коррупцией» организации обязаны передавать государственным органам, осуществляющим борьбу с коррупцией, информацию, связанную с фактами, свидетельствующими о коррупции, полученную в ходе проведения службами внутреннего контроля контрольных мероприятий.
В соответствии с пунктом третьим статьи 166 Уголовно-процессуального кодекса Республики Беларусь, при установлении службой внутреннего контроля в ходе контрольных мероприятий фактов, свидетельствующих о причинении вреда, организация обязана передать материалы проверки в органы уголовного преследования в
10-дневный срок со дня окончания проверки.
30. Результаты проверки рассматриваются, в зависимости от выявленных нарушений, на комиссии по противодействию коррупции, созданной в организации, либо на заседании иного коллегиального органа управления организации.
31. По результатам рассмотрения справки (акта) проверки издается приказ, направленный на:
устранение выявленных в ходе проверки ошибок и нарушений и выработку комплекса мер по недопущению их в дальнейшем;
привлечение виновных к дисциплинарной и (или) материальной ответственности;
возмещение причиненного организации вреда (в случае установления соответствующих фактов).
32. В течение пяти рабочих дней со дня окончания проверки проверяющие предоставляют уполномоченному должностному лицу службы внутреннего контроля отчеты о результатах проверки.
Учет результатов проверок ведется в разрезе проверяемых объектов.
Уполномоченное должностное лицо службы внутреннего контроля обобщает полученные отчеты по мере их поступления с использованием средств Microsoft Officе.
33. О результатах работы служб внутреннего контроля организации информируют Минэнерго (ГПО «Белэнерго», ГПО «Белтопгаз») посредством передачи электронного сообщения по формам согласно приложениям 1 – 3 с краткой пояснительной запиской, отражающей наиболее существенные нарушения, выявленные службами внутреннего контроля в ходе проведения контрольных мероприятий.
34. Организации вправе разрабатывать собственные локальные нормативные правовые акты, регламентирующие особенности проведения внутреннего контроля. При этом требования локальных нормативных правовых актов организации, регламентирующие особенности проведения внутреннего контроля, не могут быть ниже требований, приведенных в настоящей Инструкции.
Приложение 1 к Инструкции по организации внутреннего контроля в организациях, входящих в систему Министерства энергетики Республики Беларусь |
АНАЛИЗ эффективности деятельности по возмещению вреда за январь - _______________ 20 ___ г. |
Кто предоставляет отчетность | Кому предоставляется отчетность | Срок предоставления | Периодичность предоставления | |
Организации, входящие в состав ГПО «Белэнерго» | ГПО «Белэнерго» | 5 числа после отчетного периода | Квартальная | |
Организации, входящие в состав ГПО «Белтопгаз» | ГПО «Белтопгаз» | |||
ГПО «Белэнерго» (свод в разрезе организаций, входящих в состав), | Министерству энергетики Республики Беларусь | 10 числа после отчетного периода |
Наименование отчитывающейся организации (заполняет организация, которая предоставляет отчет) ________________________________ |
№ п/п | Дата проверки | Проверяющий орган | Сумма выявленного тыс. руб. | Возмещено, тыс. руб. | Не возмещено, тыс. руб. | Принимаемые меры | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Руководитель организации _________________________ ________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Должностное лицо, ответственное
за составление отчета _________________________ ________________ “_____”___________20___ г.
(подпись) (инициалы, фамилия) (дата составления отчета)
Приложение 2 к Инструкции по организации внутреннего контроля в организациях, входящих в систему Министерства энергетики Республики Беларусь |
СВЕДЕНИЯ о проверках и мониторингах за январь - _______________ 20 ___ г. |
Кто предоставляет отчетность | Кому предоставляется отчетность | Срок предоставления | Периодичность предоставления | |
ГПО «Белэнерго» | Министерству энергетики Республики Беларусь | 5 числа после отчетного периода | Полугодовая |
Наименование отчитывающейся организации (заполняет организация, которая предоставляет отчет) ________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________ |
№ п/п | Проведено проверок финансово-хозяйственной деятельности | Проведено мониторингов | ||||||||
всего | из них | из внеплановых проведено | ||||||||
плановых | внеплановых | по поручению органов уголовного преследования и судов | дополнительных | тематических оперативных | встречных | контрольных | других | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Руководитель организации _________________________ ________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Должностное лицо, ответственное
за составление отчета _________________________ ________________ “_____”___________20___ г.
(подпись) (инициалы, фамилия) (дата составления отчета)
Приложение 2 к Инструкции по организации внутреннего контроля в организациях, входящих в систему Министерства энергетики Республики Беларусь |
СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ работы служб внутрихозяйственного (внутреннего) контроля (аудита) за _______________________ 20 ___ г. |
Кто предоставляет отчетность | Кому предоставляется отчетность | Срок предоставления | Периодичность предоставления | |
Организации, входящие в состав | ГПО «Белэнерго» | 5 числа после отчетного периода | Полугодовая | |
Организации, входящие в состав | ГПО «Белтопгаз» | |||
ГПО «Белэнерго» (свод в разрезе организаций, входящих в состав), | Министерству энергетики Республики Беларусь | 10 числа после отчетного периода |
Наименование отчитывающейся организации (заполняет организация, которая предоставляет отчет) |
№ п/п | Наименование показателя | Единица измерения | За 1 полугодие | За отчетный год |
1. | Количество организаций, подчиненных или входящих в состав предприятия - всего | единиц | ||
1.1. | из них: государственной формы собственности | единиц | ||
1.2. | с долей государственной собственности | единиц | ||
1.3. | обособленных подразделений (филиалов), имеющих УНП | единиц | ||
1.4. | обособленных подразделений (филиалов), не имеющих УНП | единиц | ||
2. | Количество проведенных проверок | единиц | ||
2.1. | из них: плановых | единиц | ||
2.2. | тематических | единиц | ||
2.3. | по обращениям граждан, вышестоящей или иной организации | единиц | ||
2.4. | мониторингов | единиц | ||
2.5. | прочих | единиц | ||
3. | Выявлено незаконных расходов | тыс. руб. | ||
3.1. | в том числе: необоснованно выплаченных | тыс. руб. | ||
3.2. | нецелевое использование | тыс. руб. | ||
3.3. | излишки | тыс. руб. | ||
3.4. | недостачи | тыс. руб. | ||
3.5. | хищения | тыс. руб. | ||
3.6. | начислено платежей в бюджет | тыс. руб. | ||
3.7. | прочих | тыс. руб. | ||
4. | Предотвращено незаконных расходов | тыс. руб. | ||
5. | Возмещено незаконных расходов | тыс. руб. | ||
из них по материалам прочих периодов | тыс. руб. | |||
5.1. | в том числе: за счет виновных лиц | тыс. руб. | ||
по материалам прошлых периодов | тыс. руб. | |||
5.3. | восстановлено нецелевого использования бюджетных средств | тыс. руб. | ||
по материалам прошлых периодов | тыс. руб. | |||
5.4. | доначислено платежей в бюджет | тыс. руб. | ||
по материалам прошлых периодов | тыс. руб. | |||
5.5. | прочих | тыс. руб. | ||
по материалам прошлых периодов | тыс. руб. | |||
6. | Число лиц, привлеченных к ответственности (дисциплинарной, лишение премии) | человек | ||
7. | Освобождено от занимаемой должности | человек |
Руководитель организации _____________________ _______________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Должностное лицо, ответственное
за составление отчета _______________ ____________ “_____”___________20___ г.
(подпись) (инициалы, фамилия) (дата составления отчета)
