Программа курса (syllabus) (стр. 3 )

Тема 10. Индивидуальный подоходный налог

Экономическое содержание и эволюция системы налогообложения доходов граждан. Основные принципы налогообложения доходов физических лиц. Формы построения ИПН.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и его развитие в Казахстане. Основы построения ИПН. Плательщики индивидуального подоходного налога. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан. Объекты обложения индивидуальным подоходным налогом. Доходы, не подлежащие налогообложению. Необлагаемый размер совокупного годового дохода. Ставки налога. Налоговый период.

Особенности исчисления и порядок уплаты ИПН по доходам физических лиц, облагаемым у источника выплаты. Доходы работника и их характеристика. Налоговые вычеты. Доход физического лица от налогового агента. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей. Стипендии. Доход по договорам накопительного страхования. Порядок представления декларации налоговыми агентами.

Особенности налогообложения доходов, не облагаемых у источника выплаты. Виды доходов, не облагаемых у источника выплаты. Имущественный доход. Доход частных  нотариусов и адвокатов. Доходы индивидуального предпринимателя. Прочие доходы.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу. Категории физических лиц-резидентов, обязанных представлять декларацию по ИПН. Сроки и порядок представления декларации.

Порядок налогообложения доходов иностранных работников юридического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в Республике Казахстан.

Представление декларации по индивидуальному  подоходному  налогу и  социальному  налогу с  доходов иностранцев и лиц без гражданства.

Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Тема 11 Социальный налог

Экономическая природа и содержание социального налога. Развитие социального налога в Казахстане. Характеристика элементов социального налога. Плательщики социального налога. Определение объекта обложения социальным налогом. Доходы, не включаемые в налоговую базу по социальному налогу. Ставки социального налога. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога.

Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному налогу плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы.

Налоговый период по социальному налогу. Порядок представления декларации.

Тема 12. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей

Экономическое содержание и назначение рентного налога. Характеристика элементов рентного налога на экспорт. Субъект и объект налога. Порядок применения ставок и исчисления рентного налога на экспорт сырой нефти, газового конденсата. Рентный налог на экспорт угля. Налоговый период. Сроки уплаты и представления отчетности.

Развитие системы налогов и платежей с недропользователей в РК. Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию. Налогообложение деятельности, не относящейся к операциям по недропользованию. Основные принципы ведения раздельного налогового учета по контрактам на недропользование

Специальные платежи с недропользователей. Бонусы. Подписной бонус. Бонус коммерческого обнаружения. Платеж по возмещению исторических затрат. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи. Налоговый период, порядок представления отчетностей и сроки уплаты.

Экономическое содержание и роль налога на сверхприбыль. Налоговая база. Механизм исчисления и порядок уплаты налога на сверхприбыль. Сроки уплаты налога и представления декларации по налогу.

Тема 13. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса

Экономическое содержание, назначение и цели специальных налоговых режимов (СНР). Сфера распространения специальных налоговых режимов для субъектов МСБ. Условия применения специальных налоговых режимов. Развитие СНР в Казахстане. Характеристика и особенности применения СНР.

Специальный налоговый режим на основе патента: сфера распространения, порядок применения. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации: содержание, условия применения, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 14. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств и для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции

Экономическая сущность СНР для крестьянских или фермерских хозяйств. Роль СНР в реализации государственной политики в области поддержки развития сельского хозяйства.

Особенности построения СНР на основе единого земельного налога. Объект обложения. Ставки налога. Особенности налогообложения при передаче (получении) земельных участков в аренду. Налоговая отчетность по единому земельному налогу. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Экономическое содержание специальных налоговых режимов для сельхозтоваропроизводителей. Сфера распространения и условия применения специальных налоговых режимов для юридических лиц - производителей сельхозпродукции и сельских потребительских кооперативов.

Порядок выдачи патента. Порядок исчисления налогов, включенных в расчет стоимости патента. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, не включенных в расчет стоимости патента, и представление налоговой отчетности по ним.

Тема 15 Сборы, пошлины и платежи

Экономическое содержание сборов, плат, пошлин и отчислений. Общие и отличительные признаки налога, сбора, плат, пошлин, отчислений. Регистрационные сборы. Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан. Сбор с аукционов Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности. Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям. Плата за пользование земельными участками. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников Плата за эмиссии в окружающую среду. Плата за пользование животным миром. Плата за лесные пользования. Плата за использование особо охраняемых природных территорий. Плата за использование радиочастотного спектра. Плата за предоставление междугородной или международной телефонной связи, а также сотовой связи. Плата за пользование судоходными водными путями. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы. Государственная пошлина. Консульский сбор.

План ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов

Понятие налогов. Виды налогов. Виды прямых налогов. Виды косвенных налогов. Плательщики налогов. Объекты налогов. Субъекты налогов. Виды платы. Виды сборов. Виды пошлин. Основные принципы налогообложения. Источники налогообложения. Правовые нормы, регулирующие налоговые отношения в РК.

Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния

Налоговое законодательство Казахстана. Характеристика основных изменений, внесённых в структуру налогового законодательства в текущем периоде. Обеспечение защиты прав налогоплательщика в налоговом законодательстве.

Управление налоговой системой в Республике Казахстан. Структура и состав органов налоговой службы. Задачи, права и функциональные обязанности органов налоговой службы.

Тема 3. Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм

Понятие взимания налогов. Организация взимания налогов. Налоговый механизм. Элементы налогообложения. Субъект налога. Объект налога. Единица обложения. Налоговая ставка. Прогрессивная ставка. Регрессивная ставка. Налоговый оклад. Налоговые льготы. Необлагаемый минимум. Льготный период. Налоговый период. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Тема 4. Налог на транспортные средства

Понятие налога на транспортные средства. Плательщики налогов на транспортные средства. Объекты налогов на транспортные средства. Субъекты налогов на транспортные средства. Источники налогов на транспортные средства. Механизм налогов на транспортные средства..

Тема 5. Земельный налог

Понятие земельного налога. Плательщики земельного налога. Объекты земельного налога. Субъекты земельного налога. Источники земельного налога. Механизм земельного налога.

Тема 6. Налог на имущество

Понятие налога на имущество. Плательщики налогов на имущество. Объекты налогов на имущество. Субъекты налогов на имущество. Источники налогов на имущество. Механизм налогов на имущество.

Тема 7. Налог на добавленную стоимость

Понятие налог на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налога на добавленную стоимость. Субъекты налог на добавленную стоимость. Источники налога на добавленную стоимость Механизм налога на добавленную стоимость.

Тема 8. Акцизы

Понятие акцизов. Плательщики акцизов. Объекты акцизов. Субъекты акцизов. Источники акцизов Механизм акцизов.

Тема 9. Корпоративный подоходный налог

Понятие корпоративного подоходного налога. Плательщики корпоративного подоходного налога. Объекты корпоративного подоходного налога. Субъекты корпоративного подоходного налога.. Источники корпоративного подоходного налога. Совокупный годовой доход.

Тема 10. Индивидуальный подоходный налог

Понятие индивидуального подоходного налога. Плательщики индивидуального подоходного налога. Объекты индивидуального подоходного налога. Субъекты индивидуального подоходного налога. Источники индивидуального подоходного налога. Механизм индивидуального подоходного налога.

Тема 11 Социальный налог

Понятие социального налога. Плательщики социального налога.. Объекты социального налога. Субъекты социального налога. Источники социального налога. Механизм социального налога.