Налоги и налогообложение (стр. 1 )

Бакалавриат

Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский государственный университет экономики и сервиса Институт международного бизнеса и экономики Кафедра финансы и налоги НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Рабочая программа учебной дисциплины Основная образовательная программа 080200.62 МЕНЕДЖМЕНТ Владивосток Издательство ВГУЭС 2013

ББК 65.261

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями ООП: 080200.62. МЕНЕДЖМЕНТ на базе ФГОС ВПО. Читается группам БМН-11-УБ1/2, БМН-11-ФМ1/2, БМН-12-ФМс, БМН-11, БМН-11/12(2)

Автор-составитель: , старший преподаватель кафедры Финансы и налоги

Утверждена на заседании кафедры финансов и налогов от 11 июня 2013 г., протокол № 19, редакция 2013г.

Рекомендована к изданию учебно-методической комиссией Института международного бизнеса и экономики ВГУЭС.

© Издательство Владивостокского
государственного университета

экономики и сервиса, 2013

ВВЕДЕНИЕ

Налоги и сборы являются одним из основных инструментов государственного регулирования экономики. Налоги позволяют государству обеспечить поступления в бюджет, при этом основная часть налоговых поступлений идет от предпринимательских структур, остальная от физических лиц, по существу, является для них изъятием денежных средств.

Современная налоговая система создана в результате экономических реформ, проводимых в нашей стране в 90–х годах прошлого столетия. Новая Россия пришла на смену СССР. Произошла смена формаций. В этой связи, новая налоговая система не явилась логическим продолжением старой, она возникла в результате крушения существовавших принципов, норм и правил.

Становление современной налоговой системы началось в конце 1991 года, 27 декабря 1991 г. был принят Закон РФ № 000–1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». В том же году образована Государственная налоговая служба Российской Федерации в составе центральных органов государственного управления, что явилось начальным этапом становлением налоговой системы в России, и было обусловлено развитием рыночных отношений.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налог – необходимое условие существования государства, его следует рассматривать, как плату за возможность жить в цивилизованном обществе. Взимание налога не следует рассматривать как произвольное лишение собственника его имущества, это законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично – правовой обязанности

Действующая налоговая система включает следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные, а также 5 специальных налоговых режимов.

Изложенное выше учтено при составлении учебной программы дисциплины «Налоги и налогообложение». Читается в осеннем семестре 2013 года группам БМН-11-УБ1/2, БМН-11-ФМ1/2, БМН-12-ФМс, БМН-11, БМН-11/12(2).

 

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1.1. Цель освоения учебной дисциплины

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является сформировать систематизированные знания современной налоговой системы, теоретических основ налогообложения, механизма исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов.

Задачи дисциплины:

– сформировать комплекс знаний о современной налоговой системе, основных её элементах;

– сформировать знания о налогах и сборах, уплачиваемых организациями и физическими лицами;

– выявить основные и дополнительные элементы налогов и сборов;

– научить грамотно применять законодательные нормы для исчисления налогов и сборов организациями и физическими лицами;

– выработать практические навыки исчисления налогов и сборов, формирования налоговой отчетности;

– изучить роль налогов в формировании доходов государственного бюджета;

– развитие логического мышления и навыков принятия управленческих решений на основе анализа спорных ситуаций и проблем, возникающих при исчислении и уплате налогов.

1.2. Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к вариативной части профессионального цикла. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных при изучении дисциплин на дисциплинах «Информационно-правовое обеспечение бизнеса», «Бухгалтерский учет (модуль 1, модуль 2)», «Финансы организаций (предприятий)».

Полученные при изучении дисциплины знания, умения, навыки необходимы при изучении дисциплин «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Государственные и муниципальные финансы», «Налогообложение использования природных ресурсов», «Налоговые системы зарубежных стран», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налогообложение участников ВЭД», «Организация и методика налогового консультирования».

1.3. Компетенции обучающегося, формируемые
в результате освоения учебной дисциплины

ПК-38 – способностью применять основные принципы и стандарты финансового учета для формирования учетной политики и финансовой отчетности организации;

ПК-39 – владением навыками составления финансовой отчетности и осознанием влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации;

ПК-40 – способностью анализировать финансовую отчетность и принимать обоснованные инвестиционные, кредитные и финансовые решения.

По направлению 230700.62 Прикладная информатика:

ОК-3 – способен работать в коллективе, нести ответственность за поддержание партнёрских, доверительных отношений;

ОК-4 – способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность.

Таблица 1

Формируемые компетенции и знания, умения, владения

Код компетенции	Составляющие компетенции
1	2	3
ПК-38	Знания	основных стандартов и принципов налогообложения и подготовки налоговой отчетности
Умения	применять основные принципы налогообложения для формирования учетной политики и налоговой отчетности организации
Владения	навыками подбора информации о налогах и сборах на основании налоговой отчетности
ПК-39	Знания	теоретические основы налогообложения; налоговая система Российской Федерации
Умения	определять основные элементы по налогам и сборам; рассчитывать отдельные налоги и сборы, установленные на территории РФ
Владения	навыками формирования информации о налогах и сборах для различных групп пользователей
ПК-40	Знания	назначения, структуры и содержания основных налоговой отчетности
Умения	принимать обоснованные на основании налоговой отчетности и информации о налогах и сборах организации

1.4. Основные виды занятий
и особенности их проведения

Объем и сроки изучения дисциплины:

Курс читается для бакалавров всех форм обучения

ООП	Форма обучения	Блок	Трудоемкость (З. Е.)	Форма промежут. контроля
1	2	3	4	5
080200.62 Менеджмент	ОФО	Б.3/Вариативная часть	4	Э
ЗФО	Б.3/Вариативная часть	4	Э
ВФО	Б.3/Вариативная часть	4	Э

На изучение дисциплины предусмотрено 4 зачетных единицы, 144 часа, в том числе 48 часов – аудиторная работа (32 часа лекционных занятий, 16 часов практических занятий), 37 часов экзамен, 59 часов самостоятельная работа. Промежуточная аттестация по курсу – экзамен.

Удельный вес интерактивных занятий составляет 30% от аудиторных занятий.

Занятия по дисциплине «Налоги и налогообложение» проводятся с использованием активных и интерактивных форм. Все лекционные занятия сопровождаются презентационными материалами, которые размещаются на сайте раздаточных материалов для предварительного ознакомления и подготовке к изучению материала, а также способствуют усвоению и закреплению лекционного материала. С использованием интерактивных форм проводится 60% практических занятий, а именно разбор конкретных ситуаций, тренинги, дискуссии, том числе групповые с представлением различных подходов к решению проблемы и т. п.

1.5. Виды контроля и отчетности по дисциплине

Контроль успеваемости осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний бакалавров на практических занятиях, при проведении текущей и промежуточной аттестации.

Для аттестации бакалавров по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработаны фонды оценочных средств, включающие:

– темы для обсуждения;

– тесты, позволяющие оценить знания, умения и уровень приобретенных компетенций по отдельным темам и в целом по дисциплине;

– контрольные вопросы;

– case-study.

Промежуточный контроль знаний бакалавров осуществляется при проведении экзамена.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Темы лекций

Тема 1. Теоретические основы налогообложения (2 часа).

Понятие, экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов и сборов. Классификация налогов и сборов. Принципы налогообложения.