Организация безналичных расчетов (стр. 1 )

Организация безналичных расчетов

Конспект лекционного материала

по дисциплине (модулю)

для специальности

080110.51 Банковское дело

Мурманск 2012

Организация безналичных расчётов: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080110.51 «Банковское дело» / сост. ст. преп. кафедры экономики и финансов . – Мурманск: МАЭУ, 2012. – 68с.

Ó Мурманская академия

экономики и управления, 2012

Содержание

Раздел 1. Ослуживание банковских счетов........................................................ 4

1.1. Правовое обеспечение банковских счетов........................................... 4

1.2. Виды счетов, открываемые в коммерческих банках. Порядок их открытия 6

1.3. Договор оформления банковского счета............................................. 7

Раздел 2. Формы безналичных расчетов......................................................... 19

2.1. Преимущества и недостатки платежных инструментов.................... 19

2.2. Процедуры приема, отзыва, возврата распоряжений. Порядок их выполнения.................................................................................................................... 25

2.3. Расчеты платежными поручениями................................................... 35

2.4. Расчеты по аккредитиву..................................................................... 36

2.5. Расчеты инкассовыми поручениями.................................................. 40

2.6.Расчеты чеками.................................................................................... 41

Раздел 1. Обслуживание банковских счетов.

Тема: Правовое обеспечение безналичных расчетов.

Нормативная база: Расчетные операции относятся к базовым услугам банков, на долю которых приходится до 2/3 операционного времени банковского персонала. В соответствии с действующим законодательством расчеты м/у юр. лицами осуществляются ч/з счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.

Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними обществами, прочими дебиторами и кредиторами.

Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами гражданского и финансового права. Важнейшими нормативными актами, регулирующие данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс РФ (ст. 845 Договор банковского счета, 846 Заключение договора банковского счета); ФЗ «О банках и банковской деятельности», НК РФ, Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 01.01.2001г.

ГК РФ регулирует права и обязанности хозяйствующих субъектов, устанавливает ответственность за нарушение этих обязательств. Н-р, гл.45,46 посвящены договору банковского счета и механизму его реализации. В соответствии со ст. 30 Закона «О банках и банковской деятельности»расчетные отношения между клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено Законом.

В д-ре должны быть указаны стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в т. ч. сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение д-ра, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и др. существенные условия д-ра.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства РФ, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим организацию расчетных отношений. К компетенции Банка России относится установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время действует Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 01.01.2001г., которое регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:

- зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;

- списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях – без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счета кредиторов;

- прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;

- выплата установленных процентов на хранение на счете суммы;

- контроль законности и возможности проведения денежной операции;

- определение остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений, выдач, начисления налогов, обязательных резервов, дивидендов, процентов, комиссионных и т. д., зачисление или списание с расчетных, текущих или других счетов клиентов;

- извещение всех участников операций о их проведении и результатах.

Правовое обеспечение расчетных операций основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими из них являются принципы организации расчетных отношений. В соответствии с этими принципами:

- все предприятия независимо от их организационно - правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке на соответствующих счетах;

- денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов ч/з банки;

- платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами.

При осуществлении расчетов банки и клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т. е. должны строго соблюдаться по нормам ГК РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии несоблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

Для банка нарушение в одностороннем порядке договора со стороны клиента означает не только прямой ущерб, но и упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.

Основанием для осуществления расчетов является д-р банковского или корреспондентского счета. Важными нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:

- своевременность выполнения расчетов по д-ру;

В соответствии с д-ром банковского счета устанавливаются сроки проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления расчетов являются платежи, проводимые банком в день предоставления документации клиентов (т. е. день в день), если иное не предусмотрено договором. В связи с переходом к системе расчетов в режиме реального времени порядок прохождения документов становится действительно оптимальным и обеспечивает в наибольшей степени интересы банка и его клиента.

- сохранность документации;

Важной составляющей расчетных взаимоотношений клиента и банка является сохранность документации, которая возлагается на банк (Закон РФ «О банках …..») и подлежит обязательному выполнению.

- конфиденциальность полученной банком информации от клиента;

При исполнении банком своих обязательств сведения, содержащиеся в клиентской документации, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам.

- ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

Тема. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке. Порядок их открытия.

1.На основании договора банковского счета клиентам в зависимости от характера деятельности и источников финансирования могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, ссудные и др.

Расчетный счет является основным счетом предприятия. Его открывают предприятия независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, предназначен для совершения расчетов прежде всего по его основной деятельности. На р/счет зачисляются не только выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), но и поступления, не относящихся к основному виду деятельности предприятия: доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, расчеты с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненных к ним платежам, дивиденды, проценты и т. д. С этого же счета производятся платежи предприятия, погашаются их финансовые обязательства. Т. о. на р/счете концентрируются результаты всех банковских операций по основной деятельности. Остаток на счете указывает на свободные денежные средства, которыми располагает его владелец.

Текущие счета открываются предприятиям, не обладающими признаками, дающими право иметь р/счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По этому счету осуществляются следующие операции: зачисление средства с расчетного счета головного предприятия для выдачи з/платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержания их из з/платы.

Бюджетные счета открываются организациям (предприятиям), финансируемым за счет федерального бюджета. Средства, поступающие на счета, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий.