Правовое регулирование валютного обращения в Российской Федерации (административно-правовой аспект) (стр. 3 )

Правовое регулирование валютного контроля. Валютный контроль является одним из видов государственного контроля, осуществляемого в финансово-правовой сфере. Без данного контроля невозможно представить стабильное функционирование финансовой системы и обеспечить экономическую безопасность государства. На данное обстоятельство обращалось внимание на всех этапах становления и развития валютной системы России. Вопросы валютного контроля стали особенно актуальны в 90-х годах. Утечка капитала за рубеж, финансирование терроризма, легализация денежных средств, полученных незаконным путем, вызвали появление Инструкции Банка России и ГТК России от 12 октября 1993 г. № 19 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров»[38], постановления Правительства РФ от 6 марта 1993 г. «Об усилении валютного и экспортного контроля»[39], Указа Президента России от 21 ноября 1995 г. «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации»[40] и других документов. Постановлением Правительства от 15 ноября 1993 г. было утверждено положение о Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю[41], которая просуществовала до 2000 г. Согласно постановлению Правительства РФ от 21 декабря 2000 г., функции данной службы были переданы Министерству экономического развития и торговли[42].

Принятие названных актов, формирование органов исполнительной власти не помогло созданию эффективного механизма валютного контроля в 90-х годах. В целях его совершенствования принимается ряд федеральных законов: «Об экспортном контроле»[43], «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»[44], новые редакции федеральных законов о Центральном банке, валютном регулировании и валютном контроле, о внешнеторговой деятельности, ТК РФ и др. Предписания данных актов призваны усилить механизм валютного контроля, создать препятствия на пути утечки капитала за рубеж, пресечь каналы финансирования терроризма и легализации доходов, полученных незаконным путем.

Валютный контроль — составная часть механизма регулирования общественных отношений, связанных с осуществлением валютных операций; под ним понимается комплекс административных и организационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании закона государственными органами или иными специальными организациями (агентами валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер выявления, предупреждения и пресечения нарушений этого порядка[45].

Общественные отношения, складывающиеся в процессе проведения валютного контроля, регламентируются федеральными законами «О валютном регулировании и валютном контроле», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[46], Таможенным кодексом и др. Закон о валютном регулировании определяет механизм валютного контроля. В настоящее время нет одного органа, который осуществлял бы валютный контроль. Валютный контроль проводится целым рядом органов.

Валютный контроль осуществляется Правительством России, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Центральный банк, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством.

Министерство финансов Российской Федерации[47] — федеральный орган исполнительной власти, вырабатывающий государственную политику, занимающийся нормативно-правовым регулированием в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности и др.

Территориальные органы валютного контроля Минфина России[48] в пределах своей компетенции контролируют соблюдение валютного законодательства, участвуют в ведении единой информационной системы валютного контроля, координируют деятельность территориальных и федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля на закрепленной за ним территории.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора[49] является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также соответствие проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

Федеральная налоговая служба[50] — федеральный орган исполнительной власти, в пределах своей компетенции ведущий контроль над соблюдением валютного законодательства, контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.

Федеральная таможенная служба[51] является федеральным органом исполнительной власти, выполняющим в соответствии с законодательством функции агента валютного контроля и специальные функции борьбы с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями. Федеральная таможенная служба в пределах своей компетенции проводит валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Агенты валютного контроля — уполномоченные банки, подотчетные Банку России; не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг (Федеральная служба по финансовым рынкам[52]), а также таможенные органы. Контроль над осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами ведет Банк России. Агенты валютного контроля и федеральные органы исполнительной власти контролируют проведение валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами, осуществляют контроль над валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, определяют форму и порядок отчетности проводимых валютных операций резидентов и нерезидентов, выполняют иные полномочия в установленной сфере деятельности.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле определяет формы и методы валютного контроля.

Формы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов, запрашивать и получать документы и иную информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Методы валютного контроля. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и органов валютного регулирования (ст. 15.25 КоАП РФ).

Одним из основных методов валютного контроля являются валютные ограничения — совокупность нормативно определенных правил, которые регулируют порядок совершения резидентами и нерезидентами валютных операций. Валютные ограничения могут состоять в запрещении совершения валютных операций, они призваны препятствовать утечке капитала за рубеж. Например, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле единовременный вывоз из России физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается. Валютные ограничения позволяют концентрировать валютные ресурсы в руках государства, проводить валютный контроль, поддерживать валютный курс. Экономисты отмечают, что чем меньше степень конвертируемости национальной валюты, тем шире спектр валютных ограничений, и наоборот.

Лицензирование деятельности, связанной с валютными операциями, является методом валютного регулирования и валютного контроля. Уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством России, имеют право проводить валютные операции только на основании лицензий Банка России.

В ходе валютного контроля возникают правоотношения, каждая из сторон которого имеет права и обязанности. В целях ведения валютного контроля агенты последнего в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, вправе требовать представления только тех документов, которые относятся к проводимой валютной операции. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы документов, касающихся валютных операций.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию о совершаемых валютных операциях, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны контролировать соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и органов валютного регулирования, представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием. Выполняя свои полномочия, органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

По окончании проверок резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, имеют право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля, обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Если при проведении валютного контроля резиденту или нерезиденту причинен вред, он имеет право на возмещение ущерба, который ему причинен.