Рабочая программа дисциплины «Казначейское дело» (стр. 3 )

Лекция 2. Осуществление оперативной связи с распорядителями средств федерального бюджета. Прием и обработка сводных реестров.

Формирование указаний (реестров) на перечисление средств федерального бюджета получателям. Формирование платежных поручений на перечисление средств федерального бюджета.

Организация передачи платежных документов в Расчетно-кассовый центр (РКЦ). Получение и проверка выписок банка. Передача указаний (реестров) отделениям и управлениям федерального казначейства других регионов. Организация проведения учетных операций по выпискам банка.

Тема 5. Ведение лицевых счетов распорядителей (получателей) средств федерального бюджета

Перевод организации и учреждения на финансирование расходов федерального бюджета через лицевые казначейские счета, открываемые в органах казначейства.

Виды лицевых счетов. Порядок открытия лицевых счетов распорядителей (получателей) средств федерального бюджета. Порядок совершения операций по лицевым счетам.

Открытие финансирования расходов распорядителей (получателей) бюджетных средств. Организация учета и разассигнование платежных документов на поступление средств.

Организация учет и контроль расходования наличных денежных средств и средств по безналичным расчетам.

Порядок учета документов, не оплаченных в срок. Операции по списанию средств с лицевых счетов бюджетополучателей, формирование оборотно - сальдовой ведомости и выписок по лицевым счетам.

Тема 6. Особенности казначейского исполнения федеральных целевых программ

Сущность и содержание федеральной целевой программы. Основные этапы работы с федеральными целевыми программами. Внебюджетные источники, привлекаемые для финансирования федеральных целевых программ.

Основные виды федеральных целевых программ и адресная инвестиционная программа. Порядок их финансирования. Порядок отчетности органов казначейства по использованию средств, выделенных на реализацию федеральных целевых программ.

Перспективы развития программно-целевого бюджетного планирования. Ведомственные целевые программы. Сокращение федеральных целевых программ.

Тема 7. Отдельные направления деятельности казначейских органов

Предоставление субсидий организациям из федерального бюджета. Справки-расчеты на выплату субсидий. Сводные справки-расчеты.

Кредитование организаций за счет средств федерального бюджета. Порядок предоставления бюджетных кредитов. Деятельность федерального казначейства по финансированию организаций-заёмщиков. Бюджетный кредит юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями. Расходы на финансирование бюджетных инвестиций. Бюджетные инвестиции юридическим лицам, не являющимся государственными или муниципальными унитарными предприятиями.

Закупки товаров, работ и услуг бюджетным учреждением. Государственный (муниципальный) контракт и государственный (муниципальный) заказ. Реестры закупок. Проекты бюджетных заявок, подготовленные государственными заказчиками.

Роль казначейских органов в процессе управления государственным долгом. Эмитент государственных ценных бумаг. Предоставление государственных гарантий РФ.

Тема 8. Отчетность об использовании федерального бюджета территориальными органами казначейства

Оперативная отчетность по исполнению федерального бюджета, т. е. передаваемая в течение месяца вышестоящему органу Федерального казначейства и органам исполнения власти РФ, субъекта РФ и муниципального образования. Квартальная отчетность, предоставляемая вышестоящему органу казначейства, и затем от ГУФК в Правительство и Счетную палату РФ.

Годовая отчетность об исполнении федерального бюджета УФК и ОФК соответствующих Управлений федерального казначейства, составляемая в структуре кодов бюджетной классификации РФ.

Содержание документов бухгалтерской отчетности, предоставляемой в ГУФК.

Порядок уточнения целевого назначения остатков финансирования. Обеспечение достоверности данных годовой отчетности. Организация передачи годовой отчетности из УФК в ГУФК.

Тема 9. Казначейская система исполнения региональных и местных бюджетов

Бюджетный кодекс РФ как систематизированный единый законодательный акт, определяющий компетенцию органов власти субъектов Федерации в области регулирования бюджетных правоотношений.

Понятие казначейского исполнения бюджета субъекта Федерации. Организация формирования доходной и расходной частей бюджета субъекта РФ.

Возможные организационные формы казначейского исполнения бюджета субъектов РФ: реорганизация финансового управления администрации субъекта Федерации в финансово-казначейское управление; создание территориального казначейства как самостоятельного структурного подразделения администрации субъекта Федерации; преобразование финансового управления в департамент финансов с подчиненным управлением Федерального казначейства по субъектам Федерации; передача функций по казначейскому исполнению бюджета субъекта Федерации территориальным органам казначейства.

Тема 10. Финансовый контроль, осуществляемый органами казначейства

Организация финансового контроля за исполнением бюджетов всех уровней управления. Основные формы финансового контроля, которые должны применяться при казначейской системе исполнения бюджета.

Контрольные функции органов Федерального казначейства. Меры принуждения, применяемые органами Федерального казначейства.

Порядок бесспорного списания бюджетных средств с лицевых счетов их получателей. Списание средств с единого счета бюджета без распоряжения Федерального казначейства.

Контроль за целевым использованием средств федерального бюджета как важнейшее направление контрольной деятельности Федерального казначейства.

Проверка кредитных организаций по вопросам своевременности перечисления и зачисления доходов на счета федерального бюджета.

Тема 11. Перспективы развития казначейской системы в РФ

Дальнейшая работа, направленная на введение единого бюджетного счета и главной книги казначейства, что обеспечивает создание полноценной казначейской системы.

Совершенствование бюджетного учета; переход к полной интеграции бухгалтерского учета бюджетных учреждений с системой Федерального казначейства. Переход от кассового метода учета к учету по методу начисления.

Переход на кассовое обслуживание исполнения региональных и местных бюджетов органами Федерального казначейства при условии сохранения бюджетных полномочий органов власти субъектов Федерации и органов местного самоуправления.

Возможность частичной передачи казначейству функций государственного финансового управления.

6. Содержание семинарских занятий

Занятие 1. Общая характеристика казначейской системы исполнения бюджета в РФ

1. Характеристика бюджетной системы и бюджетного устройства.

2. Бюджетный процесс в РФ.

3. Бюджетная классификация РФ, её значение для организации учета доходов и расходов бюджетов.

4. Участники бюджетного процесса в РФ, обладающие бюджетными полномочиями.

Методические указания

В данной теме необходимо рассмотреть бюджет как экономическую категорию и с правовой точки зрения охарактеризовать уровни бюджетной системы РФ, принципы ее построения, дать определение бюджетного устройства; определить этапы бюджетного процесса в РФ, рассмотреть их особенности; охарактеризовать роль бюджетной классификации в процессе составления и исполнения бюджетов, состав бюджетной классификации Российской Федерации; рассмотреть роль законодательных и исполнительных органов власти на каждом из этапов бюджетного процесса.

Так же необходимо рассмотреть историю возникновения и развития казначейских органов в дореволюционной России, становления органов Федерального казначейства в Российской Федерации.

Контрольные вопросы и задания

1. Что такое бюджет государства?

2. Назовите уровни бюджетной системы РФ и принципы ее построения.

3. Дайте определение бюджетного устройства.

4. Назовите этапы бюджетного процесса в РФ.

5. В чем заключаются бюджетные полномочия законодательных и исполнительных органов власти?

6. Назовите отличительные особенности казначейской модели исполнения бюджета в сравнении с банковской моделью исполнения бюджета.

7. Почему исполнение федерального бюджета в РФ закреплено за органами Федерального казначейства?

Темы рефератов

1.  Преимущества казначейской системы исполнения бюджетов по сравнению с банковской.

2.  Эволюция казначейской системы в России.

3.  Технология единого счета бюджета.

Занятие 2. Система органов казначейства и взаимодействие ее с банковскими и другими органами

1. Структура, функции и ответственность органов казначейства в РФ.

2. Роль банковской системы в процессе исполнения бюджета.

3. Взаимодействие системы Федерального казначейства с налоговыми и другими органами.

4. Модели организации казначейства за рубежом.

Методические указания

При рассмотрении данной темы необходимо дать характеристику структуры органов Федерального казначейства; рассмотреть полномочия, возложенные на органы Федерального казначейства, их права и ответственность, принципы, на которых основывается деятельность органов Федерального казначейства; изучить порядок взаимодействия органов Федерального казначейства с банками, финансовыми и налоговыми органами в целях улучшения организации работы и усиления контроля за исполнением федерального бюджета, осуществления достоверного и сопоставимого учета.

Четвертый вопрос студенты изучают самостоятельно. При этом необходимо рассмотреть существующие в мировой практике модели исполнения бюджета, особенности казначейского исполнения бюджета в зарубежных странах на примере таких стран, как США, Франция, Швеция, ФРГ, Англия и др. и проанализировать возможности применения зарубежного опыта в РФ.

Контрольные вопросы и задания

1. Что представляет собой лимит бюджетных обязательств и на какой срок он формируется?

2. Какие нормативные документы регулируют деятельность органов Федерального казначейства?

3. Каков правовой статус органов Федерального казначейства?

4. Какие полномочия возложены на Федеральное казначейство?

5. Какую ответственность несут органы Федерального казначейства?