Закон Республики Казахстан от 01.01.01 года № 000 (стр. 33 )

На крупного участника банка, являющегося физическим лицом-нерезидентом Республики Казахстан, распространяются требования пункта 1 настоящей статьи.

На крупного участника банка, являющегося юридическим лицом-нерезидентом Республики Казахстан, распространяются требования, предусмотренные в отношении банковского холдинга-нерезидента Республики Казахстан, в соответствии с настоящим пунктом.

8. Исключен в соответствии с Законом РК от 28.12.11 г. (см. стар. ред.)

См.: Постановление Правления Национального Банка РК 25 июня 2001 года № 000 «Об утверждении Правил представления отчетности и сведений крупными участниками банков и банковскими холдингами».

В статью 55 внесены изменения в соответствии с Законами РК от 11.07.97 г. ; от 16.07.99 г. (см. стар. ред.); от 10.07.03 г. (см. стар. ред.); от 11.06.04 г. ; от 23.12.05 г. (см. стар. ред.); от 05.05.06 г. (см. стар. ред.); от 28.02.07 г. (см. стар. ред.); от 20.11.08 г. (см. стар. ред.); от 11.07.09 г. (введен в действие по истечении тридцати календарных дней после первого официального опубликования) (см. стар. ред.); Законом РК от 28.12.11 г. (см. стар. ред.); Законом РК от 05.07.12 г. (см. стар. ред.)

Статья 55. Публикация основных показателей деятельности банка и банковского холдинга

Банки публикуют годовую консолидированную финансовую отчетность, а в случае отсутствия дочерней (дочерних) организации (организаций) - неконсолидированную финансовую отчетность, а также аудиторский отчет в порядке и сроки, установленные уполномоченным органом, после подтверждения аудиторской организацией, соответствующей требованиям пункта 4 статьи 19 настоящего Закона, достоверности представленных в них сведений и утверждения финансовой отчетности годовым собранием акционеров банка.

Банки ежеквартально публикуют бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности, в порядке и сроки, установленные уполномоченным органом, без их аудиторского подтверждения.

Банковские холдинги публикуют годовую консолидированную финансовую отчетность, а в случае отсутствия дочерней (дочерних) организации (организаций) - неконсолидированную финансовую отчетность, а также аудиторский отчет в порядке и сроки, установленные уполномоченным органом.

Требования настоящей статьи не распространяются на нерезидентов Республики Казахстан, являющихся банковским холдингом.

В статью 56 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 10.07.03 г. (см. стар. ред.)

Статья 56. Учет и хранение документов

1. Банки обязаны обеспечивать строгий учет и хранение документов, используемых в бухгалтерском учете при составлении отчетности.

2. Перечень основных документов, подлежащих хранению, и сроки их хранения устанавливаются уполномоченным органом.

Заголовок главы 6 изложен в редакции Закона РК от 02.03.01 г. (см. стар. ред.)

Глава 6. Аудит банков и их аффилиированных лиц

В статью 57 внесены изменения в соответствии с Законами РК от 11.07.97 г. ; от 29.06.98 г. ; от 02.03.01 г. (см. стар. ред.); от 10.07.03 г. (см. стар. ред.); от 23.12.05 г. (см. стар. ред.); от 05.05.06 г. (см. стар. ред.); от 12.01.07 г. (см. сроки введения в действие) (см. стар. ред.); от 23.10.08 г. (см. стар. ред.); от 20.02.09 г. (см. стар. ред.); Законом РК от 28.12.11 г. (см. стар. ред.); Законом РК от 05.07.12 г. (см. стар. ред.)

Статья 57. Аудит банков и их аффилиированных лиц

1. Аудит банка может производиться аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита в соответствии с законодательством об аудиторской деятельности и соответствующей требованиям пункта 4 статьи 19 настоящего Закона.

1-1. Проведение аудита по итогам финансового года обязательно для банков, банковских холдингов и организаций, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, копии отчета о котором и рекомендации аудиторской организации должны быть представлены банками, банковскими холдингами и организациями, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, или аудиторскими организациями в уполномоченный орган в течение тридцати календарных дней со дня получения данных документов или их представления банкам, банковским холдингам и организациям, в которых банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками.

Консолидированная годовая финансовая отчетность банка и банковского холдинга должна быть заверена аудиторской организацией, правомочной на проведение аудита банков.

Аудит организаций, входящих в банковский конгломерат в качестве родительской организации и ее дочерних организаций, являющихся резидентами Республики Казахстан, осуществляется одной и той же аудиторской организацией. Аудит родительской организации и ее дочерних организаций-нерезидентов должен осуществляться одной и той же аудиторской организацией в случаях, когда проведение такого аудита не противоречит требованиям законодательства страны их резидентства.

1-2. Исключен в соответствии с Законом РК от 28.12.11 г. (см. стар. ред.)

1-3. Банковский холдинг, являющийся нерезидентом Республики Казахстан, представляет в уполномоченный орган копию аудиторского отчета и рекомендации аудиторской организации на казахском и русском языках.

2. Исключен в соответствии с Законом РК от 05.05.06 г. (см. стар. ред.)

3. Аудит банков проводится с целью установления:

своевременности, полноты и точности отражения проведенных банковских операций в учете и отчетности;

соответствия проведенных банковских операций требованиям настоящего Закона и законодательства Республики Казахстан;

соответствия проведенных банковских операций общим условиям их проведения, а также соответствия порядка проведения банковских операций внутренним правилам банка.

4. Результаты аудита и свои выводы аудиторская организация излагает в отчете, представляемом совету директоров и правлению банка, при необходимости, определяемой банком, другим юридическим лицам, входящим в состав банковского конгломерата.

Аудиторский отчет финансовой отчетности банка или других юридических лиц, входящих в состав банковского конгломерата, не составляет коммерческой тайны.

5. Банк обязан представить копию аудиторского отчета в течение десяти дней после его получения другим юридическим лицам, входящим в состав банковского конгломерата.

6. В случае неустранения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, нарушений, которые влияют на финансовое состояние банка или банковского конгломерата, указанных в аудиторском отчете, в течение трех месяцев со дня получения банком, банковским холдингом и организацией, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками данного отчета, уполномоченный орган до устранения нарушений вправе применить:

в отношении банковского холдинга, организации, в которой банк и (или) банковский холдинг являются крупными участниками, - меры, предусмотренные пунктом 2 статьи 47-1 настоящего Закона;

в случае неустранения нарушений в течение года со дня получения данного отчета уполномоченный орган вправе:

в отношении банка - лишить банка лицензии на основании подпункта о) пункта 1 статьи 48 настоящего Закона;

в отношении банковского холдинга - применить меры, предусмотренные пунктом 3 статьи 47-1 настоящего Закона.

В статью 58 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 11.07.97 г. № 000-1; Законом РК от 02.03.01 г. (см. стар. ред.); Законом РК от 10.07.03 г. (см. стар. ред.)

Статья 58. Исключена в соответствии с Законом РК от 05.05.06 г. (см. стар. ред.)

В статью 59 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 11.07.97 г. № 000-1; Законом РК от 29.06.98 г. № 000-1 (см. стар. ред.); Законом РК от 02.03.01 г. (см. стар. ред.); Законом РК от 10.07.03 г. (см. стар. ред.)

Статья 59. Исключена в соответствии с Законом РК от 05.05.06 г. (см. стар. ред.)

Закон дополнен главой 6-1 в соответствии с Законом РК от 11.07.09 г. (введен в действие по истечении тридцати календарных дней после первого официального опубликования)

Глава 6-1. Реструктуризация банка

В статью 59-1 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 01.03.11 г. (введены в действие с 01.01.2010 г.) (см. стар. ред.)

Статья 59-1. Понятие реструктуризации банка

Под реструктуризацией банка понимается комплекс административных, юридических, финансовых, организационно-технических и других мероприятий и процедур, реализуемых банком на основании плана реструктуризации банка (далее - план реструктуризации) для оздоровления его финансового положения и улучшения качества работы.

Положения настоящей главы распространяются на проведение реструктуризации организацией, входящей в банковский конгломерат в качестве родительской организации и не являющейся банком.