Тема подборки: Упрощенная система налогообложения (стр. 3 )

§  Вопрос: ...ООО, применяющее УСН, решило распределить часть прибыли общества за 2014 г. пропорционально долям участников (российских юридических лиц) в уставном капитале 25.04.2015. выплатить дивиденды в июле 2015 г. Должно ли оно составить декларацию по налогу на прибыль? Если да, то за какой период и в каком составе?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...В коллективном договоре установлен для каждого работника дополнительный выходной день в году в день его рождения. В связи с производственной необходимостью работник в свой день рождения работал. Этот день был оплачен ему в размере трехкратного среднего заработка. Вправе ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), учесть эту выплату в расходах?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: Товарищество собственников жилья применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли ТСЖ сменить объект налогообложения на "доходы" с 2016 г.? Не подпадает ли ТСЖ под нормы п. 3 ст. 346.14 НК РФ?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: Организация, зарегистрированная в г. Москве и применяющая УСН, собирает и реализует наручные часы в арендуемом помещении площадью 45,5 кв. м. Часы реализуются по заявкам через интернет-магазин, доставка физическим лицам осуществляется по договору с транспортной организацией, а прием наличных производится на основании агентского договора платежным агентом. Будет ли организация выступать плательщиком торгового сбора с 01.07.2015?

§  (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ИП в 2015 г. применяет ПСН. С 01.01.2016 он переходит на УСН ("доходы минус расходы"). Как ИП определить остаточную стоимость ОС при переходе с ПСН на УСН? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...Российская организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), 24.09.2015 по договору поставки отгрузила товар иностранной организации. 02.10.2015 она получила валютную выручку за реализованный товар - 20 тыс. долл. США. 03.10.2015 - продала валюту по курсу 65,9728 руб. Как российской организации определить доходы? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...Организация заключила соглашение об отступном с дочерней организацией. В счет погашения задолженности по займу будет передаваться недвижимость дочерней организации. По какой стоимости оценивать недвижимость для определения первоначальной стоимости и амортизационных отчислений в целях налога на прибыль? Может ли получающая сторона определить первоначальную стоимость исходя из совокупной задолженности или нужно оценить рыночную стоимость? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: Вправе ли организация (арендатор) учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на ремонт помещения под офис и приобретение красок, бетонных блоков, побелки и инструментов, понесенные до заключения договора аренды?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...Организация на УСН приобрела антивирусную программу А для 10 компьютеров на период с 01.01.2015 по 31.12.2015. В январе произведена единовременная оплата, учтены расходы. В феврале и марте в локальную сеть попал вирус, который уничтожил часть данных. 01.04.2015 организация приобрела антивирусную программу Б сроком на один год, программа А удалена. Можно ли учесть в составе расходов плату за право пользования антивирусной программой А за период с 01.04.2015 по 31.12.2015, если организация не стала предъявлять претензии правообладателю и требовать возврата денег?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: Организация арендует нежилое помещение (в ЦАО г. Москвы), которое использует для мелкооптовой и розничной торговли. Оплата принимается через ККТ. Других торговых точек у нее нет. Будет ли организация (не являющаяся торговой сетью) плательщиком торгового сбора?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...Организация на УСН наняла адвоката для представления своих интересов в суде по спору с налоговой инспекцией. Можно ли учесть при исчислении налога при УСН расходы на услуги адвоката, если судебное дело проиграно? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: У организации есть два земельных участка, которые используются в предпринимательской деятельности (в растениеводстве). Первый был приобретен в период применения УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), а второй - сразу после перехода на уплату ЕСХН. Через полгода участки решено продать. Вправе ли организация учесть их стоимость при расчете ЕСХН?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...ИП применяет УСН. Работников нет. Сим-карта телефона оформлена на физическое лицо. Какими документами обосновать расходы на телефонные разговоры для уменьшения налоговой базы и нужно ли переоформлять сим-карту на ИП? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2015 г. заключила договор коммерческой концессии. Вправе ли организация учесть в составе расходов суммы роялти при условии, что право использования в предпринимательской деятельности комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии об использовании товарного знака не зарегистрировано в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...Вправе ли с 2016 г. применять УСН микропредприятия, имеющие выручку менее 120 млн руб. в год?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...ИП перевозит грузы на собственном транспорте и применяет ЕНВД. Наемных работников у него нет. В январе 2015 г. ИП уплатил часть страховых взносов в фиксированном размере и учел их при исчислении ЕНВД за I квартал 2015 г. Следующую часть страховых взносов в фиксированном размере он уплатил в марте 2015 г. и уменьшил ЕНВД за II квартал 2015 г. на эту сумму. Правомерны ли действия ИП? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...По договору о брокерском обслуживании банк представляет интересы ИП по совершению всех видов сделок от своего имени, за счет и по поручению ИП в качестве комиссионера на секции срочного рынка биржи. ИП применяет УСН ("доходы"). Основной вид его предпринимательской деятельности - сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества (код 70.20.2 ОКВЭД). Дополнительные виды предпринимательской деятельности относятся к видам деятельности группировки 70 "Операции с недвижимым имуществом". Каким налогом облагаются доходы ИП от операций с финансовыми инструментами срочных сделок? Каков у ИП порядок налогообложения доходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок? Является ли банк налоговым агентом в отношении НДФЛ?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: Организация ведет торговую деятельность в г. Москве: мелкая электроника реализуется со склада, расположенного в г. Москве, а также отправляется покупателям по почте. Заказы поступают через Интернет. Подпадает ли такая деятельность под торговый сбор?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...ИП проживает в Московской области и применяет УСН с объектом "доходы". Вправе ли он уменьшить "упрощенный" налог (авансовый платеж), уплачиваемый в бюджет Московской области, на сумму торгового сбора, уплачиваемого в бюджет г. Москвы?(Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: ...Гражданин 01.04.2015 впервые зарегистрировался в качестве ИП в г. Москве и стал осуществлять ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий. С 01.07.2015 он перешел на ПСН. Вправе ли он был применять ставку 0% при ПСН? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН, является собственником помещения (офиса) площадью 200 кв. м в жилом доме г. Москвы. Офис сдается в аренду (основной вид деятельности). Должна ли организация уплачивать налог на имущество? (Консультация эксперта, 2015)

§  Вопрос: По окончании налогового периода автономное учреждение, применяющее УСНО (объект - доходы минус расходы), понесло убыток от платной деятельности (налоговая база равна нулю). Обязано ли АУ в данном случае уплатить минимальный налог, если при буквальном прочтении НК РФ прямого указания на это нет? (Консультация эксперта, 2015)

СУДЕБНАЯ ПРАКИКА

A  Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 346.14 "Объекты налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ (ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")

Ø Определение Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 307-КГ15-16137 по делу N А26-9016/2014

Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения.

Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, поскольку судами установлено, что товарищество в спорный период не осуществляло иных видов деятельности, кроме управления недвижимым имуществом, и спорные доходы им получены только от осуществления экономической деятельности по управлению недвижимым имуществом, в связи с чем удовлетворили требования.

Ø Определение Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 304-КГ15-15466 по делу N А03-16728/2014

Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.

Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано, так как суды сделали правильный вывод о том, что разделение площади торгового зала между взаимозависимыми лицами не обусловлено разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера), а имело своей целью лишь формирование документооборота для уменьшения налогового бремени.

Ø Определение Верховного Суда РФ от 01.01.2001 N 309-КГ15-14845 по делу N А76-3342/2013

Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения об отказе в привлечении к налоговой ответственности.

Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ отказано, поскольку инспекцией не доказаны обстоятельства, способствующие получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения налогового бремени в результате осуществления деятельности через взаимозависимые общества, применяющие специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.