«Франсабанк»
протокол Правления
«Франсабанк» ОАО
от 01.01.01 г. № 42
ПОРЯДОК
организации работы по выполнению
требований Закона США «О налогообложении
иностранных счетов» (FATCA)
в «Франсабанк» ОАО
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Порядок организации работы по выполнению требований Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA) в «Франсабанк» ОАО (далее – Порядок) разработан в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, нормативными документами Национального банка Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами «Франсабанк» ОАО (далее – Банк), положениями Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (далее – Закон FATCA).
2. Настоящий Порядок определяет основные принципы организации в Банке системы, обеспечивающей соблюдение требований Закона FATCA, а также соответствующих положений и процедур, разработанных Франсабанк САЛ.
3. Для целей настоящего Порядка нижеприведенные термины имеют следующие значения:
внутреннее подразделение – подразделение головного банка (управление, служба, самостоятельный отдел, самостоятельный сектор);
внутреннее подразделение – подразделение головного банка (управление, служба, самостоятельный отдел, самостоятельный сектор);
структурное подразделение – подразделение, расположенное вне местонахождения головного банка (Управление корпоративных клиентов (далее – УКК), региональные управления по областям, центры банковских услуг (далее – ЦБУ), расчетно-кассовые центры (далее – РКЦ), пункты обмена валют (далее – ПОВ));
ответственный сотрудник по FATCA (далее – ОС) – лицо, назначенное Правлением Банка, ответственное за организацию системы, направленной на выполнение требований Закона FATCA, и представляющее Банк во взаимоотношениях с Управлением внутренних доходов США (далее - Налоговая служба США).
Иные понятия и термины, применяемые в данном Порядке, используются в значениях, установленных законодательством Республики Беларусь.
2. ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ ЗАКОНА FATCA
4. Закон FATCA принят в США 18 марта 2010 года. Основная цель Закона FATCA – предотвращение уклонения резидентов США от уплаты налогов. Закон FATCA предусматривает расширение обязательного информирования Налоговой службы США, направленное на выявление фактов уклонения от уплаты налогов, а также внесение существенных изменений в порядок налогообложения операций, осуществляемых резидентами США через иностранные финансовые организации.
5. Для того чтобы обеспечить выполнение требований Закона FATCA, иностранные финансовые организации должны:
5.1. идентифицировать прямых и косвенных владельцев счетов для определения, являются ли они резидентами США;
5.2. ежегодно раскрывать Налоговой службе США или налоговым органам соответствующей страны, с которой подписано межправительственное соглашение, информацию об открытых субъектами США счетах;
5.3. при необходимости удерживать 30% с любого платежа в пользу клиентов, в отношении которых отсутствует должная документация, подтверждающая их статус с точки зрения Закона FATCA.
6. Средствами, в отношении которых будет необходимо проводить удержание, являются:
6.1. доходы от источников США (проценты, дивиденды, роялти, арендная плата);
6.2. выручка от продажи американских активов (в т. ч. от продажи ценных бумаг);
6.3. транзитные платежи.
7. Лицами, в отношении которых будет необходимо проводить удержание, являются:
7.1. иностранные финансовые организации, не подписавшие с Налоговой службой США договора о сотрудничестве в рамках Закона FATCA (далее – неприсоединившиеся банки);
7.2. лица, отказавшиеся сообщить свой резидентский статус.
8. Согласно требованиям Закона FATCA в финансовой организации должен быть назначен ответственный сотрудник, который каждые три года должен подтверждать Налоговой службе США, что:
8.1. в финансовой организации внедрены внутренние политики, процедуры и процессы, отвечающие требованиям Закона FATCA;
8.2. ответственный сотрудник знает указанные политики, процедуры и процессы;
8.3. в финансовой организации отсутствуют существенные нарушения требований Закона FATCA, в том числе не имеется фактов применения регулятором санкций за нарушение законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
8.4. если имели место существенные нарушения, в финансовой организации внедрены необходимые механизмы для их недопущения в будущем.
3. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
9. Взаимоотношения с клиентами:
9.1. Новые клиенты.
С 1 июля 2014 г. Банк будет воздерживаться от открытия счетов новым клиентам, которые не предоставят Банку необходимую информацию, позволяющую идентифицировать клиента как резидента США или нерезидента США, либо откажутся подписать требуемые Законом FATCA документы.
В случае, если новый клиент является резидентом США, открытие счетов должно осуществляться только с разрешения ОС.
9.2. Существующие клиенты.
Все существующие клиенты Банка, т. е. клиенты, счета которым были открыты до 1 июля 2014 г., должны предоставить Банку необходимую информацию, позволяющую идентифицировать клиента как резидента США или нерезидента США. В случае непредоставления данной информации или отказа подписать требуемые Законом FATCA документы данные клиенты будут рассматриваться как лица, уклоняющиеся от раскрытия информации в рамках Закона FATCA.
9.3. Лица, уклоняющиеся от раскрытия информации.
Банк прекращает отношения с клиентами, уклоняющимися от раскрытия информации в рамках Закона FATCA.
9.4. Неприсоединившиеся банки
Банк будет воздерживаться от установления корреспондентских отношений с неприсоединившимся банками. Счета Лоро, открытые ранее на имя таких банков, подлежат закрытию. До момента закрытия счета по нему допускаются только расходные операции. Открытие новых счетов ЛОРО будет производиться только для финансовых организаций, подтвердивших свой статус в рамках Закона FATCA.
9.5. Документы, подтверждающие налоговый статус.
Граждане США, а также американские и иностранные юридические лица должны предоставлять в Банк соответствующую налоговую форму США, подтверждающую их налоговый статус. Физические лица – нерезиденты США, в отношении налогового статуса которых у Банка возникли сомнения, предоставляют в Банк соответствующие налоговые формы США либо письменное заявление о том, что они не являются резидентами США в рамках Закона FATCA.
Банк не оказывает помощь в заполнении налоговых форм и каких-либо других документов, а также не предоставляет консультационных услуг по вопросам, связанным с налогообложением в рамках Закона FATCA.
10. Предоставление отчетности и удержание налога:
10.1. Предоставление отчетности об американских счетах.
Банк будет представлять в Налоговую службу США информацию о выявленных американских счетах (при наличии действующих налоговых форм и согласия на раскрытие информации) с общей суммой остатка свыше 50 000 долларов США для физических лиц и 250 000 долларов США для юридических лиц.
10.2. Удержание налога.
Банк будет предпринимать все необходимые действия для закрытия счетов, не соответствующих требованиям Закона FATCA, а также счетов, владельцы которых уклоняются от раскрытия информации, с тем, чтобы не быть вынужденным удерживать налог с поступающих в пользу таких клиентов средств.
В случае поступления в пользу неприсоединившегося банка или клиента, уклоняющегося от раскрытия информации, средств, являющихся объектом налогообложения в рамках Закона FATCA, Банк будет производить соответствующее удержание.
11. Инвестиции в США.
Любые возможные операции Банка с американскими ценными бумагами (от своего имени и за свой счет, либо за счет и по поручению клиентов) будут проводиться только после получения согласия ОС.
4. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПОЛНОМОЧИЙ
12. Правление Банка:
12.1. Назначает ОС и при необходимости отзывает его полномочия, а также обеспечивает непрерывность процесса выполнения функций ОС;
12.2. Утверждает локальные нормативные правовые акты, связанные с выполнением требований Закона FATCA;
12.3. Рассматривает отчеты отдела внутреннего аудита по вопросам выполнения Банком требований Закона FATCA;
12.4. В случае отсутствия ОС делегирует его полномочия на временной основе другому работнику Банка.
13. Ответственный сотрудник (ОС)
13.1. Не реже двух раз в год представляет на рассмотрение Правления Банка отчеты о выполнении работниками и подразделениями Банка требований ЛНПА в рамках Закона FATCA;
13.2. Обеспечивает соответствие ЛНПА и установленных в Банке внутренней политики, процедур и процессов требованиям Закона FATCA;
13.3. В установленные сроки подтверждает Налоговой службе США выполнение Банком требований Закона FATCA;
13.4. Отвечает на запросы Налоговой службы США;
13.5. Назначает до 5 контактных лиц (далее - КЛ) из числа работников Банка, для оказания помощи в подготовке ответов на запросы Налоговой службы США.
14. Отдел внутреннего аудита:
14.1. Оценивает эффективность разработанной в Банке программы по выполнению требований Закона FATCA;
14.2. Проводит периодические проверки соответствия установленных в Банке процедур и процессов требованиям Закона FATCA, представляет результаты проведенных проверок Правлению Банка и ОС.
15. Отдел по работе с персоналом:
15.1. Обеспечивает подписание всеми работниками банка (включая вновь принимаемых сотрудников) обязательства о выполнении требований Закона FATCA;
15.2. Обеспечивает проведение регулярного обучения сотрудников Банка по вопросам выполнения требований Закона FATCA;
15.3. Обеспечивает изучение всеми вновь принимаемыми сотрудниками ЛНПА Банка по выполнению требований Закона FATCA и их неукоснительное исполнение.
16. Отдел корреспондентских отношений:
16.1. Проводит работу по идентификации существующих и новых банков-корреспондентов в рамках требований Закона FATCA;
16.2. Незамедлительно информирует ОС о случаях отзыва у банков-корреспондентов идентификационного номера GIIN и соответствующего перехода банка-корреспондента в статус «неприсоединившийся банк» (NPFFI).
17. Работники банка обязаны:
17.1. Строго исполнять принятые в Банке ЛНПА по вопросам соответствия требованиям Закона FATCA;
17.2. Воздерживаться от оказания клиентам помощи в уклонении от исполнения требований Закона FATCA;
17.3. Не предоставлять клиентам Банка консультационных услуг по вопросам налогообложения в рамках Закона FATCA;
17.4. Сообщать ОС о любых фактах неисполнения требований Закона FATCA.
18. Контактные лица (КЛ):
18.1. Контактные лица назначаются ОС;
18.2. КЛ оказывают ОС помощь в подготовке ответов на запросы Налоговой службы США.
5. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ СООТВЕТСТВИЯ ТРЕБОВАНИЯМ ЗАКОНА FATCA
19. Банк (в лице ОС) обязан на регулярной основе подтверждать Налоговой службе США свое соответствие требованиям Закона FATCA. В связи с этим в Банке проводится комплекс мероприятий по организации вышеуказанного подтверждения.
20. Правление Банка обеспечивает своевременное назначение ОС, отзыв его полномочий в случае необходимости, а также передачу полномочий другому работнику Банка в случае временного отсутствия ОС.
21. Не реже одного раза в три года в Банке под контролем ОС должна проводиться проверка соответствия внутренних процедур и процессов требованиям Закона FATCA.
22. Работники Банка периодически проверяют соответствие выполняемых ими должностных обязанностей требованиям Закона FATCA. По результатам проверки работники предоставляют письменное подтверждение своего соответствия требованиям Закона FATCA непосредственному руководителю, который, в свою очередь, представляет соответствующее письменное подтверждение вышестоящему руководителю/заместителю Председателя Правления. Таким образом, подтверждение соответствия всех бизнес-процессов в Банке, подпадающих под действие Закона FATCA, направляется в адрес ОС.
23. На основании вышеуказанных подтверждений, полученных от руководителей внутренних и структурных подразделений/заместителей Председателя Правления, ОС Банка готовит и направляет в адрес Налоговой службы США подтверждение о соответствии Банка требованиям Закона FATCA.
24. В процессе проверки/подтверждения соответствия принимают участие следующие категории работников/руководителей:
- сотрудники внутренних и структурных подразделений, непосредственно взаимодействующие с клиентами Банка – физическими и юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями;
- руководители данных подразделений;
- Правление Банка;
- ОС Банка.
25. В случае обнаружения ОС существенных нарушений Закона FATCA, он обязан незамедлительно сообщить об этом Налоговой службе США, а также проинформировать ее о мерах, принятых для устранения данного нарушения.
26. В случае обнаружения существенных нарушений Закона FATCA Налоговой службой США и направления ею соответствующего уведомления в Банк, ОС обязан подготовить ответ на такое уведомление, а также предоставить по запросу Налоговой службы США соответствующую информацию. В случае если Банк не согласен с тем, что имело место существенное нарушение Закона FATCA, ОС обязан направить в адрес Налоговой службы США мотивированное возражение/обоснование.
27. При согласии с обоснованностью вышеуказанного уведомления о нарушении ОС обязан разработать и представить Налоговой службе США план мероприятий по устранению обнаруженного нарушения.
28. ЛНПА Банка по вопросам выполнения требований Закона FATCA, а также их исполнение подлежат регулярной оценке и проверке со стороны отдела внутреннего аудита.
29. Обо всех обнаруженных нарушениях/недостатках системы отдел внутреннего аудита обязан незамедлительно сообщать Правлению Банка и ОС для принятия последним мер по их устранению.
30. В случае невозможности устранения выявленных нарушений, ОС в соответствии с требованиями Закона FATCA должен проинформировать об этом Налоговую службу США при проведении очередной процедуры подтверждения соответствия.
31. В целях внедрения эффективной системы, направленной на выполнение требований Закона FATCA, в Банке должно проводиться регулярное (не реже одного раза в год) обучение сотрудников.
32. Любое изменение требований Закона FATCA, влекущее за собой необходимость внесения изменений в ЛНПА и бизнес-процессы, должно быть своевременно доведено до сведения сотрудников и руководителей.
33. Настоящий Порядок утверждается Правлением Банка и подлежит ежегодной проверке на предмет соответствия требованиям Закона FATCA. Все изменения в настоящий Порядок рассматриваются и утверждаются Правлением Банка.
6. ОСОБЕННОСТИ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ НОВЫМ КЛИЕНТАМ БАНКА.
34. Открытие счетов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям:
34.1. при открытии счетов ответственный исполнитель руководствуется положениями Порядка открытия и закрытия банковских счетов, утвержденного Правлением Банка, протокол г. (с изменениями и дополнениями) (Далее – Порядок открытия и закрытия банковских счетов).
34.2. До открытия счета клиент заполняет и подписывает соответствующий Вопросник идентификации клиента по форме Приложений 1, 1(1), 2, 2(1), 2(2), 14 к Правилам внутреннего контроля при осуществлении финансовых операций в целях предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем и финансирования террористической деятельности, утвержденным Правлением Банка, протокол г. с изменениями и дополнениями (далее - Правила внутреннего контроля) и Согласие на раскрытие информации (Приложение 1).
34.3. В случае если клиент является резидентом США, открытие счета должно быть согласовано с ОС.
34.4. Клиент, являющийся резидентом США в определении Закона FATCA, должен заполнить, подписать и представить в Банк налоговую форму США W-9 (далее – форма W-9).
34.5. В случае наличия косвенных признаков, свидетельствующих о том, что клиент может являться налоговым резидентом США (далее – косвенные признаки резиденства США), он обязан представить в Банк налоговую форму США W-9 (если он является налоговым резидентом США) либо (если он не является налоговым резидентом США) форму W-8BEN для физических лиц (далее – форма W-8BEN) или форму W-8BEN-E для юридических лиц (далее – форма W-8BEN-E).
34.6. В случае отсутствия косвенных признаков резиденства США, предоставление формы W-8BEN (W-8BEN-E) не требуется.
34.7. В случае отказа клиента с косвенными признаками резиденства США предоставить соответствующие налоговые формы (W9, W8BEN, W-8BEN-E) Банк отказывает ему в открытии счета.
35. Открытие счетов юридическим лицам:
35.1. При открытии счетов ответственный исполнитель руководствуется положениями действующего Порядка открытия и закрытия банковских счетов.
35.2. Уполномоченное лицо клиента заполняет и подписывает соответствующий Вопросник идентификации клиента по форме Приложений 3, 3(1), 15 к Правилам внутреннего контроля и Согласие на раскрытие информации (Приложение 2).
35.3. В случае если существенная доля в уставном фонде юридического лица принадлежит резиденту (резидентам) США, каждый из них должен предоставить в Банк заполненную и подписанную форму W-9.
35.4. Существенной долей считается:
- прямое владение одним акционером или участником десятью и более процентами акций или правами голоса;
- владение взаимосвязанными лицами десятью и более процентами акций или правами голоса (под взаимосвязанными лицами в данном случае понимаются близкие родственники, т. е. родители, супруги, дети).
35.5. В случае отказа клиента представить соответствующие документы Банк отказывает ему в открытии счета.
36. Открытие счетов банкам:
36.1. Открытие счетов банкам производится в соответствии с процедурами, установленными Порядком открытия и закрытия банковских счетов и Порядком установления «Франсабанк» отношений с банками Республики Беларусь и иностранными банками, открытию и ведению корреспондентских счетов для осуществления расчетов (Новая редакция), утвержденном Правлением Банка, протокол г. (с изменениями и дополнениями) (Далее – Порядок установления корреспондентских отношений).
36.2. Обязательным условием открытия счета является предоставление банком своего идентификационного номера GIIN, который указывается в Вопроснике идентификации банка-корреспондента по форме Приложения 4 к Правилам внутреннего контроля.
36.3. Ответственный исполнитель отдела корреспондентских отношений сверяет номер GIIN, предоставленный банком, со списком, публикуемым на странице Налоговой службы США в сети Интернет.
36.4. Банк не устанавливает корреспондентские отношения и не открывает счета банкам, которые не подписали с Налоговой службой США соглашения о сотрудничестве в рамках Закона FATCA.
36.5. Отдел корреспондентских отношений проверяет собственников банка на предмет наличия существенной доли, принадлежащей резидентам США.
36.6. Отдел корреспондентских отношений обновляет данные о банке-корреспонденте и его бенефициарных владельцах в ПК «Ведение анкет клиентов».
36.7. Отдел корреспондентских отношений запрашивает у банка-корреспондента соответствующий сертификат об освобождении от уплаты налогов на территории США (withholding certificate).
36.8. Отдел корреспондентских отношений незамедлительно информирует ОС в случаях отзыва у банка-корреспондента идентификационного номера GIIN или его перехода в статус «неприсоединившийся банк».
37. Обновление документов, требующихся в рамках Закона FATCA:
37.1. Налоговая форма США для лиц, не являющихся налоговыми резидентами США (W-8BEN), действительна в течение трех лет с момента ее подписания.
37.2. Ответственный сотрудник управления клиентских отношений/структурного подразделения обязан обеспечить своевременное предоставление клиентами необходимых документов, позволяющих подтвердить статус нерезидента США с точки зрения Закона FATCA.
37.3. В случае непредставления клиентом вышеуказанных документов он рассматривается как клиент, уклоняющийся от раскрытия информации, о чем делается соответствующая отметка в карточке клиента ПК «SC-Bank NT».
7. ОСОБЕННОСТИ ОБСЛУЖИВАНИЯ РАНЕЕ ОТКРЫТЫХ СЧЕТОВ
38. Классификация счетов:
38.1. Ранее открытые счета физических лиц с совокупным остатком менее 50 000 долларов США и юридических лиц с совокупным остатком менее 250 000 долларов США не подпадают под действие Закона FATCA. Однако если в процессе обновления информации о клиенте он приобретает статус налогового резидента США, и будет рассматриваться как новый клиент в рамках Закона FATCA.
38.2. В отношении ранее открытых счетов физических лиц с совокупным остатком от 50 000 до 1 000 000 долларов США и юридических лиц с совокупным остатком от 250 000 до 1 000 000 долларов США Банк проводит аудит на предмет установления признаков принадлежности данных счетов американским лицам. Такой аудит осуществляется на основании электронных документов, имеющихся у Банка.
38.3. В отношении ранее открытых счетов с совокупным остатком свыше 1 000 000 долларов США Банк проводит аудит на предмет установления признаков принадлежности данных счетов американским лицам. Такой аудит осуществляется как на основании документов в электронном виде, имеющихся у Банка, так и на основании документов на бумажных носителях.
39. Сроки проведения классификации ранее открытых счетов:
39.1. Ранее открытые счета физических лиц с совокупным остатком менее 50 000 долларов США и юридических лиц с совокупным остатком менее 250 000 долларов США не подпадают под действие Закона FATCA, в связи с чем сроки проведения их классификации не установлены. Однако если в процессе обновления информации о клиенте он приобретает статус резидента США и рассматривается как налоговый резидент США в рамках Закона FATCA с представлением в Налоговую службу США соответствующей отчетности.
39.2. Проверка ранее открытых счетов физических лиц с совокупным остатком от 50 000 до 1 000 000 долларов США и юридических лиц с совокупным остатком от 250 000 до 1 000 000 долларов США на предмет установления признаков принадлежности данных счетов американским лицам должна быть завершена не позднее 30 июня 2016 г.
Все счета, в отношении которых владельцы отказались от предоставления информации, либо счета, владельцев которых установить не удалось, с 1 июля 2016 г. будут признаваться счетами владельцев, не подчиняющихся требованиям Закона FATCA, что означает автоматическое применение правила о 30-ти процентном удержании. Банк будет предпринимать необходимые меры по закрытию таких счетов.
39.3. Проверка ранее открытых счетов с совокупным остатком свыше 1 000 000 долларов США на предмет установления признаков принадлежности данных счетов американским лицам должна быть завершена не позднее 30 июня 2015 г. Все счета, в отношении которых владельцы отказались от предоставления информации, либо счета, владельцев которых установить не удалось, с 1 июля 2016 г. будут признаваться счетами владельцев, не подчиняющихся требованиям Закона FATCA, что означает автоматическое применение правила о 30-ти процентном удержании. Банк будет предпринимать необходимые меры по закрытию таких счетов.
8. ПРИСВОЕНИЕ КЛИЕНТУ СТАТУСА В РАМКАХ ЗАКОНА FATCA
40. Клиенты, не являющиеся резидентами США:
40.1. Статус нерезидента США в рамках Закона FATCA присваивается клиенту ответственными исполнителями управления клиентских отношений/структурных подразделений на основании документов, представляемых клиентом для открытия счета (включая вопросник идентификации клиента, Согласие на раскрытие информации, Сведения о клиенте в целях выполнения требований Закона FATCA).
40.2. Соответствующая отметка о статусе нерезидента США производится ответственным исполнителем в карточке клиента ПК «SC-Bank NT», путем заполнения атрибутного значения «Отношение к ФАТКА».
40.3. Начальник управления корпоративных клиентов/руководитель структурного подразделения производит проверку документов, представленных клиентом, и подтверждает статус нерезидента США или, при наличии обоснованных сомнений, предлагает присвоить клиенту другой статус в рамках Закона FATCA.
41. Клиенты, являющиеся резидентами США или имеющие косвенные признаки резидентов США:
41.1. Статус резидента США в рамках Закона FATCA присваивается клиенту ответственными исполнителями управления клиентских отношений/структурных подразделений на основании документов, представляемых клиентом для открытия счета (включая вопросник идентификации клиента, Согласие на раскрытие информации, Сведения о клиенте в целях выполнения требований Закона FATCA).
41.2. Ответственный исполнитель обеспечивает представление клиентом – резидентом США формы W-9.
41.3. Ответственный исполнитель обеспечивает представление клиентом, имеющим косвенные признаки резидента США, формы W-8BEN, W-8BEN-E или W-9.
41.4. Начальник управления корпоративных клиентов/руководитель структурного подразделения производит проверку документов, представленных клиентом, и подтверждает статус резидента США или, при наличии обоснованных сомнений, предлагает присвоить клиенту другой статус в рамках Закона FATCA.
41.5. Статус резидента США, присвоенный клиенту, дополнительно проверяется ответственным должностным лицом сектора комплайенс-контроля/ответственным должностным лицом структурного подразделения.
42. Клиенты с совокупным остатком на счетах свыше 1 000 000 долларов США:
42.1. Ответственный исполнитель управления клиентских отношений/структурного подразделения проводит аудит документов на бумажных носителях и документов в электронном виде, имеющихся у Банка, на предмет установления признаков принадлежности данных счетов американским лицам.
42.2. В случае отсутствия признаков принадлежности данных счетов американским лицам ответственный исполнитель письменно подтверждает, что на основании проверки документов и, исходя из имеющейся информации о клиенте, данный клиент не является резидентом США.
42.3. Начальник управления корпоративных клиентов/руководитель структурного подразделения производит проверку документов, представленных клиентом, и подтверждает статус резидента США или, при наличии обоснованных сомнений, предлагает присвоить клиенту другой статус в рамках Закона FATCA.
42.4. В случае обнаружения у клиента косвенных признаки резидента США ответственный исполнитель обеспечивает представление клиентом формы W-8BEN, W-8BEN-E или W-9 и присваивает ему соответствующий статус.
42.5. Начальник управления корпоративных клиентов/руководитель структурного подразделения производит проверку документов, представленных клиентом, и подтверждает статус резидента США или, при наличии обоснованных сомнений, предлагает присвоить клиенту другой статус в рамках Закона FATCA.
42.6. Статус резидента США, присвоенный клиенту, дополнительно проверяется ответственным должностным лицом сектора комплайенс-контроля/ответственным должностным лицом структурного подразделения.
43. Хранение документации, полученной в рамках выполнения требований Закона FATCA:
43.1. Все документация, полученная от клиентов в рамках выполнения требований Закона FATCA, хранится в юридическом деле клиента.
43.2. Ответственный исполнитель должен своевременно обновлять необходимые документы исходя из срока их действия.
9. АУДИТ РАНЕЕ ОТКРЫТЫХ СЧЕТОВ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
44. Проверка ранее открытых счетов финансовых организаций на предмет их соответствия требованиям Закона FATCA должна быть завершена до конца декабря 2014 г.
45. C 1 июля 2014 г. все финансовые организации, не имеющие идентификационного номера GIIN, будут рассматриваться как неприсоединившиеся банки и должны будут зарегистрироваться на странице Налоговой службы США в сети Интернет и получить идентификационный номер GIIN не позднее 31 декабря 2014 г. В случае непредставления идентификационного номера в указанные сроки все счета неприсоединившихся банков подлежат закрытию не позднее 1 января 2015 г.
46. До момента приобретения неприсоединившимися банками статуса присоединившихся банков Банк приостанавливает все приходные и расходные операции по их корреспондентским счетам. В исключительных случаях по запросу банка-корреспондента и с согласия ОС Банк может проводить отдельные приходные/расходные операции по счетам ЛОРО неприсоединившихся банков.
47. Отдел корреспондентских отношений проводит регулярное обновление информации о банках-корреспондентах (включая проверку наличия идентификационных номеров GIIN) в порядке, определенном данным документом для установления корреспондентских отношений с новыми банками.
10. ОБСЛУЖИВАНИЕ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ, НЕ ПОДЧИНЯЮЩИХСЯ ТРЕБОВАНИЯМ ЗАКОНА FATCA
48. Вновь открываемые счета (счета, открываемые клиентам Банка с 1 июля 2014 г.)
48.1. В случае обнаружения косвенных признаков резиденства США при обновлении информации о клиенте после открытия счета клиент обязан в течение 90 дней представить в Банк документы, подтверждающие его статус.
48.2. При непредставлении в указанный срок необходимых документов счет подлежит закрытию. Контроль осуществляется ответственным исполнителем управления клиентских отношений/структурного подразделения и начальником управления клиентских отношений/руководителем структурного подразделения.
48.3. Приходные и расходные операции (включая перечисление средств в пользу других клиентов Банка) по счетам клиентов, не подчиняющихся требованиям закона FATCA, приостанавливаются Банком до момента закрытия счета. Допускается только операция по перечислению остатка денежных средств в полном объеме на счет клиента в другом банке. В исключительных случаях с согласия ОС Банк вправе разрешить проведение отдельных операций по счету.
48.4. Все платежи в пользу вышеуказанных счетов будут возвращаться плательщику без исполнения.
48.5. В случае согласия клиента представить в Банк документы, необходимые для определения его статуса в рамках Закона FATCA, ответственный сотрудник присваивает соответствующий статус, который затем подтверждается ОС.
49. Ранее открытые счета (счета, открытые клиентам Банка до 1 июля 2014 г.)
49.1. В случае отсутствия документов необходимых в рамках Закона FATCA или обнаружения признаков резидента США клиент должен представить в Банк соответствующие документы не позднее:
- 30 июня 2015 г. – для клиентов с совокупным остатком на счетах, превышающим 1 000 000 долларов США.
- 30 июня 2016 г. - для клиентов с совокупным остатком на счетах, менее 1 000 000 долларов США.
49.2. При непредставлении в указанный срок необходимых документов счет подлежит закрытию. Контроль осуществляется ответственным исполнителем управления клиентских отношений/структурного подразделения и начальником управления клиентских отношений/руководителем структурного подразделения.
49.3. Приходные и расходные операции (включая перечисление средств в пользу других клиентов Банка) по счетам данных клиентов приостанавливаются Банком до момента закрытия счета. Допускается только операция по перечислению остатка денежных средств в полном объеме на счет клиента в другом банке. В исключительных случаях с согласия ОС Банк вправе разрешить проведение отдельных операций по счету.
49.4. Все платежи в пользу вышеуказанных счетов будут возвращаться плательщику без исполнения.
49.5. В случае согласия клиента представить в Банк документы, необходимые для определения его статуса в рамках Закона FATCA, ответственный сотрудник присваивает соответствующий статус, который затем подтверждается ОС.
50. Ранее открытые счета, идентифицированные как счета резидентов США:
50.1. При обновлении идентификационных сведений клиента любой счет, идентифицированный как счет резидента США, будет рассматриваться как вновь открываемый счет (с применением процедур, описанных в разделе 6 настоящего Порядка).
51. Осуществление последующего контроля за счетами клиентов, не подчиняющихся требованиям Закона FATCA:
51.1. ОС обязан регулярно информировать Правление Банка о мероприятиях, проводимых в отношении счетов клиентов, не подчиняющихся требованиям Закона FATCA (с указанием количества не закрытых счетов и остатков средств на них).
51.2. Контроль по своевременному закрытию счетов вышеуказанных клиентов осуществляется ОС совместно с начальником управления клиентских отношений/руководителем структурного подразделения.
11. ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ В НАЛОГОВУЮ СЛУЖБУ США И УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА.
52. В Налоговую службу США подлежит передаче только информация о счетах физических лиц с совокупным остатком свыше 50 000 долларов США и счетах юридических лиц с совокупным остатком свыше 250 000 долларов США.
53. Совокупный остаток на конец отчетного года определяется с учетом следующего:
53.1. Учитываются все остатки по текущим, вкладным (депозитным) счетам, счетам «депо», владельцами/совладельцами которых являются резиденты США физические/юридические лица;
53.2. В случае если на имя клиента открыты счета в различных валютах пересчет остатков денежных средств в доллары США производится по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последний рабочий день отчетного календарного года;
53.3. Информация о счетах юридических лиц, владельцами или совладельцами которых является одно или более взаимосвязанных лиц - резидентов США с долей участия 10 и более процентов, будет передаваться в Налоговую службу США с указанием идентификационного номера налогоплательщика (TIN) каждого из участников с существенной долей владения;
53.4. Для целей предыдущего абзаца взаимосвязанными лицами считаются близкие родственники – родители, супруги, дети.
54. Регламент представления информации определяется Налоговой службой США.
55. Ответственность за своевременное и достоверное представление информации возлагается на ОС.
56. Удержание налога Банком производится в порядке, определяемом Налоговой службой США, Национальным банком Республики Беларусь и Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Начальник управления казначейских и международных операций |
