O Налоговый менеджмент в системе управления фирмой (стр. 3 )

37. Сборы за использование объектов животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

38. Налоговая декларация: порядок заполнения и предоставления в налоговые органы.

39. Региональные и местные налоги и сборы: их состав и экономическое значение.

40. Плата за землю: плательщики налога, объекты налогообложения. Льготы по аналогу. Порядок расчета и уплаты налога в бюджет

41. Налог на имущество предприятий. Плательщики налога. Объект налогообложения.

42.  Льготы по налогу на имущество предприятий.

43.  Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.

44. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.

45.  Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения.

46.  Особенности формирования налогового бремени в российской экономике.

47.  Характеристика специфических для России факторов, формирующих данный показатель.

48.  Основные направления снижения налогового бремени в российской налоговой системе.

49.  Сущность налоговой политики РФ.

50.  Противоречия налогового кодекса РФ.

51.  Налоговая реформа.

52.  Противоречия налоговой политики и пути их разрешения.

53.  Направления налоговой политики на 2010-2013 годы

54.  Сущность и задачи налогового администрирования.

55.  Формы налогового администрирования.

56. Особенности налогового администрирования на федеральном и региональном уровнях.

57. Сущность и понятие налоговой тайны.

58. Основные виды нарушений налогового законодательства и действующие нормы ответственности налогоплательщиков за их совершение.

59. Основополагающие принципы привлечения налогоплательщика к ответственности за налоговые правонарушения. Виды правонарушений и налоговые санкции.

4.3 Методические рекомендации по организации СРС

Для магистрантов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.

Одной из основных активных форм обучения профессиональным компетенциям, связанным с ведением того вида (видов) деятельности, к которым готовится магистр (научно-исследовательской, научно-педагогической, проектной, опытно-, опытно- конструкторской, технологической, исполнительской, творческой), для ООП магистратуры является семинар, продолжающийся на регулярной основе не менее двух семестров, к работе которого привлекаются ведущие исследователи и специалисты-практики, и являющейся основой корректировки индивидуальных учебных планов магистра. В рамках учебных курсов должны быть предусмотрены встречи с представителями российских и зарубежных компаний, государственных и общественных организаций, мастер-классы экспертов и специалистов.

4.5 Рекомендации по работе с литературой

В процессе изучения дисциплины налоговый менеджмент, для того чтобы представлять основные понятия, сущность и сферу применения налогового прогнозирования и планирования на уровне хозяйствующего субъекта необходимо воспользоваться монографией «Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России» - М. : ИНФРА-М, 2012.

Вопросы налогового планирования в системе управления финансами организации, налоговой нагрузки, методам и приемам оптимизации, методика расчета плановых налоговых обязательств рассмотрены в учебнике под ред. «Налоги и сборы в Российской Федерации» М. : Норма : ИНФРА-м, 2011.

Нормативные основы для налогового прогнозирования и планирования предоставляют Гражданский кодекс Российской Федерации и Налоговый кодекс 1 и 2 части. Остальная рекомендуемая нормативная, периодическая и непериодическая литература поможет студентам выполнять задания самостоятельной работы.

5 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И

ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

5.1 Основная литература

1. Евстигнеев, Евгений Николаевич. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография / , . - М. : ИНФРА-М, 2012. - 270 с. - (Научная мысль).

5.2 Дополнительная литература

1.  Налоги и сборы в Российской Федерации: учебное пособие [для студентов вузов] / [авт.: , , и др.] ; под ред. ; Гос. ун-т - Высш. школа экономики. - М. : Норма : ИНФРА-м, 2011. - 432 с

2.  Налоговое планирование – журнал.

3.  Налоговый вестник – журнал.

4.  Российский налоговый курьер – журнал.

5.3 Интернет-ресурсы0

1.  http://www. big. ru/nal/ - Международный аналитический центр налогового планирования

2.  . www. akdi. ru. – консультации по вопросам налогообложения.

3.  . www. newbook. ru – книжный магазин.

4.  www. nalog. ru – публикации

6 МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

а) программное обеспечение: правовая информационная система «Консультант-плюс», «Гарант»;

б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с мультимедийным оборудованием.

7 СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ

Амортизация – отчисления на основе установленных законодательством методов, отражающих перенос части стоимости амортизируемого имущества, используемого при производстве товаров и услуг на стоимость вновь созданной продукции (услуги).

Аутсорсинг – услуги по предоставлению персонала (работников).

Безнадежные долги (долги, нереальные к взысканию) – долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов

Бюджетирование – процедура составления финансовых планов. Бюджетирование, ориентированное на результат, предполагает распределение средств между бюджетополучателями и реализуемыми ими бюджетными программами с учетом или в прямой зависимости от достижения конкретных результатов предоставления услуг в соответствии со среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в пределах, прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов бюджетных ресурсов.

Валовой внутренний продукт – совокупность стоимостей всех готовых товаров и услуг, произведенных в стране в течение определенного времени (года).

Взаимозависимые лица – физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Вмененный доход – потенциально-возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины данного налога по установленной ставке.

Внешнеторговые сделки – сделки, заключаемые в процессе осуществления внешнеторговой деятельности. Под внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью.

Государственный внебюджетный фонд – форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

Государственный налоговый менеджмент - представляет собой систему управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса рыночно ориентированными формами и методами с целью финансового обеспечения производства и предоставления требуемого объема и качества общественных благ (выгод, услуг).

Государственное налоговое планирование - представляет собой совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений соответствующих государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможного объема налоговых поступлений в бюджетную систем в рамках заданных параметров налогового потенциала.

Государственное налоговое регулирование - представляет собой систему специальных приемов, методов и инструментов управления налогообложением и налоговыми потоками, направленную на целенаправленное вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой им концепцией экономического роста.

Государственный налоговый контроль - представляет собой комплекс мероприятий и деятельность высших органов государственной власти по проверке и мониторингу законности, рациональности и эффективности налоговых потоков в экономике, а также деятельность специальных контролирующих органов по учету налогоплательщиков, проверке их отчетности и объектов налогообложения, правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов, по выявлению резервов увеличения налоговых поступлений, улучшению налоговой дисциплины и проверке соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками.

Добавленная стоимость – стоимость, добавленная обработкой (сумма оплаты труда, прибыли и амортизационных отчислений). Определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Законный обход налогов - представляет собой действия (бездействия) налогоплательщиков по уменьшению налоговых обязательств, при которых они выводят себя из категории плательщиков налога (налогов) в целом или по отдельным объектам налогообложения по следующим причинам: деятельность лица по закону не подлежит налогообложению, налоговое законодательство разрешает такие действия или не запрещает данный способ занижения налоговой базы и др.