O Налоговый менеджмент в системе управления фирмой (стр. 1 )

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА

НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ В СИСТЕМЕ

УПРАВЛЕНИЯ ФИРМОЙ

Рабочая программа учебной дисциплины

080200.68 Менеджмент Финансовый менеджмент

080200.68. Менеджмент. Правовое обеспечение хозяйственной деятельности

Владивосток

2014

ББК **.**

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговый менеджмент в системе управления фирмой» составлена в соответствии с требованиями ООП: 080200.68 Менеджмент Финансовый менеджмент и 080200.68. Менеджмент. Правовое обеспечение хозяйственной деятельности на базе ФГОС ВПО.

Составитель: , доцент кафедры менеджмента

Утверждена на заседании кафедры менеджмента от 01.01.2001 г., протокол № 14 .Редакция от 01.01.2001г. протокол №18 .

Утверждена на заседании УМК от 01.01.2001 г., протокол № 2

© Издательство ВГУЭС, 2014

ВВЕДЕНИЕ

Очевидно, что любые попытки поиска эффективных моделей управления налогообложением неизбежно приводят к возникновению вопроса о выработке базовых принципов налоговой политики компании, к числу наиболее важных из которых, относятся:

- баланс интересов всех участников налоговых отношений,

- превалирование регулирующей функции налогообложения над фискальной функцией.

Сложность и многоплановость задач, стоящих перед государством, с одной стороны, обществом, с другой, и бизнесом, с третьей, подразумевают существование различных комбинаций интересов этих "игроков", в том числе и на "поле" налогообложения.

Для государства - обеспечение экономического роста, снятие социальной напряженности в обществе и обеспечение социальной стабильности, финансовое обеспечение государственных расходов в целом, обеспечение конкурентных преимуществ национальной экономики, интеграция в мировую экономику, укрепление экономических связей, обеспечение притока иностранных инвестиций и инвестиционной активности, приоритетное развитие отдельных отраслей экономики (построение инновационной экономики, регулирование регионального развития, вывод экономики из тени (сокращение серого и черного секторов)).

Для общества - снижение уровня безработицы, создание дополнительных рабочих мест, рост реальных доходов населения, социальная поддержка малоимущих, перераспределение доходов между слоями общества, защита окружающей среды, решение демографических проблем.

Для бизнеса - минимизация налоговых рисков, обеспечение стабильности налоговой системы, поддержание налоговой нагрузки на приемлемом уровне, наличие четких и прозрачных процедур налогового контроля, обеспечение адекватной защиты прав налогоплательщиков, создание условий развития бизнеса в целом.

Достижение баланса интересов, усиление регулирующего компонента невозможно без отработанного механизма принятия управленческих решений.

В налоговом менеджменте необходимо использовать всю совокупность имеющихся в арсенале финансового управления методов. На каждом этапе или стадии наиболее эффективны свои методы. Но только комплексное и последовательное их применение обеспечит результативность работы.

Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной программы дисциплины «Налоговый менеджмент в системе управления фирмой».

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1.1 Цели и задачи освоения дисциплины

Цель дисциплины: способствовать приобретению систематизированных знаний по дисциплине «Налоговый менеджмент» у студентов, обучающихся по программе Менеджмент. Финансовый менеджмент и Менеджмент. Правовое обеспечение хозяйственной деятельности получающих степень магистра менеджмента.

Задачи дисциплины обусловлены требованиями к знаниям и уровню подготовки студентов и заключаются в:

-  сформировать фундаментальные представления о налоговом менеджменте;

- выявить взаимосвязь налогового менеджмента с финансовым менеджментом;

- изучить общие вопросы планирования налогов;

- научить студентов использовать основной понятийный аппарат менеджмента в процессе управления налогами;

- рассмотреть взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового менеджмента.

1.2 Место учебной дисциплины в структуре ооп (связь с другими дисциплинами)

Место дисциплины в структуре основной образовательной программы (ООП) ВПО.
ООП	Форма обучения	Блок	Модуль	Трудоемкость (З. Е.)	Форма промежут. контроля
080200.68, Менеджмент. Правовое обеспечение хозяйственной деятельности	ОФО	М.2/Группа Д		3	Э
080200.68, Менеджмент. Финансовый менеджмент	ОФО	М.2/Группа Г		3	Э

Поставленные задачи могут быть реализованы на основе знаний, полученных при изучении комплекса дисциплин: финансы, налоги и налогообложение, бухгалтерский учёт и анализ хозяйственной деятельности, финансы предприятий.

1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения учебной дисциплины.

В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть сформированы компетенции:
Коды компетенций	Знания, Умения, Владение
ПК-3 умением использовать современные методы управления корпоративными финансами для решения стратегических задач	Владения:	навыками количественного и качественного анализа для принятия управленческих решений
ПК-8 способностью готовить аналитические материалы для управления бизнес-процессами и оценки их эффективности	Умения:	анализировать и оценивать информацию для подготовки и принятия управленческих решений
проводить количественное прогнозирование и моделирование управления бизнес-процессами
Владения:	информационными технологиями для прогнозирования и управления бизнес-процессами

В результате освоения дисциплины обучающийся должен демонстрировать следующие результаты образования:

знать: основные теоретические положения налогового менеджмента, процесс управления налогами как на макроуровне, так и на микроуровне

уметь: анализировать конкретные ситуации в области налогового менеджмента

владеть: общими вопросами планирования налогов. •

1.4 Основные виды занятий и особенности их проведения

Объем и сроки изучения дисциплины:

Курс читается для магистрантов второго курса в весеннем семестре в объеме 72 учебных часов. На самостоятельное изучение дисциплины магистрантам выделяется 56 часов. Итоговая аттестация по курсу — зачет.

1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине

Контроль успеваемости магистрантов осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний студентов (магистрантов).

Текущий контроль предполагает:

- проверку уровня самостоятельной подготовки студента при выполнении индивидуального задания;

- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы.

Промежуточный контроль предусматривает:

- проведение контрольных работ по блокам изученного материала;

- тестирование остаточных знаний (предварительные аттестации).

Итоговый контроль знаний магистрантов осуществляется при проведении - экзамен.

2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1 Темы лекций

Тема 1. Сущность, предмет и метод налогового менеджмента.

Предмет налогового менеджмента. Налоговый менеджмент как отрасль научных знаний, и как вид практической деятельности. Место и роль налогового менеджмента в корпоративном менеджменте. Классические принципы управления и их применение в налоговом менеджменте. Критерии принятия решений в налоговом менеджменте.

Методы принятия решений в налоговом менеджменте. Три базовых типа моделей и возможность их использования в управлении налогами.

Тема 2. Функции налогового менеджмента. Внутренний контроль налоговых расчетов.

Место и роль налогового менеджмента в корпоративном менеджменте. Налоговый менеджмент как система управления налогами, как составная часть финансового менеджмента. Предпринимательство и налоговый менеджмент, их связь и соотношение; Роль налогового менеджмента в повышении конкурентоспособности фирмы. Налоговый менеджер, его функциональные обязанности. Квалификационные требования к налоговому менеджеру. Технология внутреннего контроля налоговых расчетов Классификация и обзор ошибок в процессе налогообложения. Процедура принятия налогового решения. Внутренние документы предприятия. Контроль первичных документов. Технология определения налогооблагаемой базы. Контроль изменений в налоговом законодательстве.

Тема 3. Налоговое планирование. Этапы и принципы налогового планирования. Текущее и перспективное налоговое планирование.

Сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования: законности, оперативности, оптимальности. Объективные и субъективные причины налогового планирования. Схема принятия управленческого решения с учетом методов налогового планирования. Направления налогового планирования: стратегическое планирование, оперативное планирование. Оценка эффективности налогового планирования. Схема взаимосвязей между группами налогов и налогооблагаемыми базами. Характеристика методов налогового планирования.

Тема 4. Налоговая учетная политика предприятия ПБУ и их значение в процессе налогообложения.

Разработка приказа об учетной политике и его влияние на трудоемкость и оптимизацию процесса налогообложения. Выбор метода признания доходов для налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Выбор метода начисления амортизации. Методы, предусмотренные 25 главой НК и ПБУ. Сравнительный анализ эффективности линейного и нелинейного методов. Создание резерва по сомнительным долгам. Дебиторская задолженность и ее влияние на налогообложение.