"Аудитор", 2015, N 10
СИСТЕМА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ
ПОДКУПУ ИНОСТРАННЫХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ: ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ,
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОЛИТИКА
В статье рассматриваются основные понятия и правовые основы создания системы противодействия подкупу иностранных должностных лиц, что на протяжении последних лет является важнейшей государственной задачей не только в России, но и во многих странах мира.
Правовые основы системы противодействия
подкупу иностранных должностных лиц
В международной борьбе с коррупцией значительную роль играет Организация экономического сотрудничества и развития, созданная в 1961 г. в г. Париже (Organisation for Economic Cooperation and Development, далее - ОЭСР). Она является международной экономической организацией развитых стран мира, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики. ОЭСР была образована по инициативе США на базе Организации европейского экономического сотрудничества (ОЕЭС). В настоящее время в ОЭСР входят 34 государства, на которые приходится более 60% мирового ВВП. Российская Федерация в 1994 г. подписала Декларацию о сотрудничестве с ОЭСР, а в 1996 г. направила официальную заявку о вступлении в нее - так наша страна начала процесс присоединения к ОЭСР.
Базовым международно-правовым документом ОЭСР по созданию необходимых условий для эффективного противодействия коррупции является Конвенция по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок (Convention on Combating Bribery of Foreign Public Officials in International Business Transactions, далее - Конвенция ОЭСР), подписанная 21 ноября 1997 г. и вступившая в силу 15 февраля 1999 г. Главная задача Конвенции ОЭСР - обеспечить имплементацию ее положений в национальном, внутригосударственном законодательстве государств-участников, а также содействовать развитию межгосударственного сотрудничества в области противодействия соответствующим коррупционным правонарушениям. Имплементация (implementation - осуществление, претворение в жизнь) - авторитетная и востребованная на практике правовая теория, определяющая комплекс мер, направленных на признание юридической силы и организационное обеспечение осуществления международных правовых норм внутри государства.
Российская Федерация стала участницей Конвенции ОЭСР в 2012 г., документ о присоединении был депонирован 17 февраля 2012 г., и Конвенция вступила в силу для России 17 апреля 2012 г. К настоящему времени в Конвенции ОЭСР участвуют 40 государств, включая все государства - члены ОЭСР, а также Россию, Аргентину, Бразилию, Болгарию, Колумбию и ЮАР.
Выполнение основных требований Конвенции ОЭСР должно осуществляться по трем основным направлениям. Первое - создание институционального механизма как для обеспечения борьбы с коррупцией в Российской Федерации, так и для оказания правовой помощи странам - участницам Конвенции ОЭСР, второе - приведение законодательства Российской Федерации (его коррекция) в части ответственности за коррупционные правонарушения в соответствие с требованиями Конвенции ОЭСР; третье направление - формирование правоприменительной практики, соответствующей конвенционным нормам, имплементированным в российское законодательство.
Для гармонизации российского законодательства с нормами Конвенции ОЭСР применены два метода имплементации: принятие новых законодательных актов и приведение действующего законодательства в соответствие с требованиями Конвенции ОЭСР. Причем данные шаги были предприняты еще до ее подписания и вступления в силу для Российской Федерации (например, Закон от 01.01.2001 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции"). Учитывались также обязательства Российской Федерации по другим антикоррупционным конвенциям, к которым относятся следующие:
1) Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции (UNCAC), принятая Резолюцией Генеральной Ассамблеи ООН от 31 октября 2003 г. N A/RES/58/4 (далее - Конвенция ООН) и ратифицированная Российской Федерацией в 2006 г. Конвенция ООН была разработана с учетом ряда международных многосторонних документов по предупреждению коррупции и борьбе с ней, включая и Конвенцию ОЭСР. Широкий подход Конвенции и обязательный характер многих ее положений делают ее уникальным инструментом для разработки комплексных мер по решению этой глобальной проблемы. Данная Конвенция охватывает пять основных направлений: меры по профилактике, криминализации и обеспечению правопорядка, международное сотрудничество, возвращение активов, оказание технической помощи и обмен информацией. Она рассматривает различные формы коррупции, такие как злоупотребление влиянием в корыстных целях, злоупотребление властью, а также различные акты коррупции в частном секторе. В Конвенцию также включена специальная глава о возвращении активов, что является серьезной проблемой для стран, которые преследуют активы бывших руководителей и других должностных лиц, обвиненных или замешанных в коррупции. Быстрый рост числа государств, которые стали участниками Конвенции, является еще одним доказательством ее универсального характера и широкого охвата [2];
2) Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию, принятая в Страсбурге 27 января 1999 г. и ратифицированная Федеральным законом от 25 июля 2006 г. N 125-ФЗ. Данная Конвенция содержит ряд статей об ответственности за подкуп иностранных должностных лиц, например ст. ст. 9 "Подкуп должностных лиц международных организаций", 10 "Подкуп членов международных парламентских собраний" и 11 "Подкуп судей и должностных лиц международных судов".
С учетом обязательств Российской Федерации по названным Конвенциям приняты упомянутый Закон "О противодействии коррупции", содержащий соответствующие положения, касающиеся подкупа и ответственности юридических лиц; Федеральный закон от 01.01.2001 N 280-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с ратификацией Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции от 01.01.01 г. и Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию от 01.01.01 г. и принятием Федерального закона "О противодействии коррупции"; Федеральный закон от 01.01.2001 N 97-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с совершенствованием государственного управления в области противодействия коррупции".
Во исполнение пп. "б" п. 25 Указа Президента Российской Федерации от 01.01.2001 N 309 "О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О противодействии коррупции" и в соответствии со ст. 13.3 Федерального закона "О противодействии коррупции", а также в целях формирования единого подхода к обеспечению работы по профилактике и противодействию коррупции в организациях, независимо от их форм собственности, организационно-правовых форм, отраслевой принадлежности и иных обстоятельств, были разработаны Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции [11] (далее - Методические рекомендации).
Задачами Методических рекомендаций являются информирование организаций о нормативно-правовом обеспечении работы по противодействию коррупции и ответственности за совершение коррупционных правонарушений, определение основных принципов и методическое обеспечение разработки и реализации мер, направленных на профилактику и противодействие коррупции в организации.
Кроме того, периодически соответствующим указом Президента утверждаются национальные планы противодействия коррупции сроком на 2 года. Так, 11 апреля 2014 г. вступил в силу Указ Президента РФ N 226 "О национальном плане противодействия коррупции на 2014 - 2015 годы". Мероприятия данного Национального плана направлены на решение таких основных задач, как совершенствование организационных основ противодействия коррупции в субъектах Российской Федерации, обеспечение исполнения законодательных актов и управленческих решений в области противодействия коррупции, активизация антикоррупционного просвещения граждан, реализация требований, касающихся обязанности организаций принимать меры по предупреждению коррупции.
Основные понятия, введенные законодательством
о подкупе иностранных должностных лиц
Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции содержат ряд терминов и определений. Так, в них содержится понятие коррупции: это злоупотребление служебным положением, полномочиями, дача или получение взятки, коммерческий подкуп либо иное незаконное использование физическим лицом своего должностного положения вопреки законным интересам общества и государства в целях получения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими физическими лицами. Коррупцией также является совершение перечисленных выше деяний и от имени или в интересах юридического лица.
Противодействие коррупции - деятельность федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, институтов гражданского общества, организаций и физических лиц в пределах их полномочий:
а) по предупреждению коррупции, в том числе по выявлению и последующему устранению причин коррупции (профилактика коррупции);
б) по выявлению, предупреждению, пресечению, раскрытию и расследованию коррупционных правонарушений (борьба с коррупцией);
в) по минимизации и (или) ликвидации последствий коррупционных правонарушений [11].
Предупреждение коррупции согласно Методическим рекомендациям - это деятельность организации, направленная на введение элементов корпоративной культуры, организационной структуры, правил и процедур, регламентированных внутренними нормативными документами, обеспечивающих недопущение коррупционных правонарушений. Под организацией в данном случае подразумевается юридическое лицо независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и отраслевой принадлежности.
Контрагентом является любое российское или иностранное юридическое или физическое лицо, с которым организация вступает в договорные отношения, за исключением трудовых отношений.
В качестве взятки в Методических рекомендациях понимается получение должностным лицом, иностранным должностным лицом либо должностным лицом публичной международной организации лично или через посредника денег, ценных бумаг, иного имущества либо в виде незаконного оказания ему услуг имущественного характера, предоставления иных имущественных прав за совершение действий (бездействие) в пользу взяткодателя или представляемых им лиц, если такие действия (бездействие) входят в служебные полномочия должностного лица либо если оно в силу должностного положения может способствовать таким действиям (бездействию), а равно за общее покровительство или попустительство по службе.
К иностранным должностным лицам и должностным лицам публичной международной организации в ст. ст. 290, 291 и 291.1 УК РФ относятся лица, признаваемые таковыми международными договорами Российской Федерации в области противодействия коррупции.
Под иностранным должностным лицом понимаются любое назначаемое или избираемое лицо, занимающее какую-либо должность в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе иностранного государства, и любое лицо, выполняющее какую-либо публичную функцию для иностранного государства, в том числе для публичного ведомства или публичного предприятия (например, министр, мэр, судья, прокурор).
К должностным лицам публичной международной организации относятся, в частности, члены парламентских собраний международных организаций, участником которых является Российская Федерация, лица, занимающие судебные должности любого международного суда, юрисдикция которого признана Российской Федерацией.
Под входящими в служебные полномочия действиями (бездействием) должностного лица следует понимать такие действия (бездействие), которые оно имеет право и (или) обязано совершить в пределах его служебной компетенции (например, сокращение установленных законом сроков рассмотрения обращения, ускорение принятия должностным лицом соответствующего решения, выбор должностным лицом в пределах своей компетенции или установленного законом усмотрения наиболее благоприятного решения).
Способствование должностным лицом в силу своего должностного положения к совершению действий (бездействию) в пользу определенного лица выражается в использовании им авторитета и иных возможностей занимаемой должности для оказания воздействия на других должностных лиц в целях совершения указанных действий (бездействия) по службе. Такое воздействие заключается в склонении другого должностного лица к совершению соответствующих действий (бездействию) путем уговоров, обещаний, принуждения и др.
Коммерческим подкупом называются незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, оказание ему услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав за совершение действий (бездействие) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением [11].
Предметом взяточничества (ст. ст. 290, 291 и 291.1 УК РФ) и коммерческого подкупа (ст. 204 УК РФ) наряду с деньгами, ценными бумагами, иным имуществом могут быть незаконные оказание услуг имущественного характера и предоставление имущественных прав.
Под незаконным оказанием услуг имущественного характера понимается предоставление должностному лицу в качестве взятки любых имущественных выгод, в том числе освобождение его от имущественных обязательств (например, предоставление кредита с заниженной процентной ставкой за пользование им, бесплатные либо по заниженной стоимости предоставление туристических путевок, ремонт квартиры, строительство дачи, передача имущества, в частности автотранспорта, для его временного использования, прощение долга или исполнение обязательств перед другими лицами).
Имущественные права включают в свой состав как право на имущество, в том числе право требования кредитора, так и иные права, имеющие денежное выражение, например исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (ст. 1225 ГК РФ). Получение взятки в виде незаконного предоставления должностному лицу имущественных прав предполагает возникновение у лица юридически закрепленной возможности вступить во владение или распорядиться чужим имуществом как своим собственным, требовать от должника исполнения в его пользу имущественных обязательств и др.
Переданное в качестве взятки или предмета коммерческого подкупа имущество, оказанные услуги имущественного характера или предоставленные имущественные права должны получить денежную оценку на основании представленных сторонами доказательств, в том числе при необходимости с учетом заключения эксперта.
Действия по обеспечению соответствия деятельности организации требованиям, налагаемым на нее российским и зарубежным законодательством, иными обязательными для исполнения регулирующими документами, а также создание в организации механизмов анализа, выявления и оценки рисков коррупционно опасных сфер деятельности и обеспечение комплексной защиты организации называются согласно Методическим рекомендациям комплаенсом.
Компетентные органы, осуществляющие противодействие
подкупу иностранных должностных лиц
Положения Конвенции ОЭСР (ст. ст. 11 и 12) предусматривают наличие в странах-участницах ответственных органов, уполномоченных осуществлять необходимые функции для обеспечения реализации обязательств, которые приняла сторона Конвенции.
В соответствии с Указом Президента РФ от 01.01.2001 N 180 "Об органах Российской Федерации, ответственных за реализацию положений Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок" в целях обеспечения выполнения Российской Федерацией обязательств, вытекающих из Конвенции ОЭСР, такие органы определены. Ими являются Генеральная прокуратура Российской Федерации, которая отвечает за уголовно-правовую сторону этой работы, и Министерство юстиции Российской Федерации, ответственное за гражданско-правовую часть.
На территории России исключительной компетенцией по расследованию фактов подкупа иностранных должностных лиц (дачи взятки и получения взятки) обладает Следственный комитет Российской Федерации. В связи с этим о фактах подкупа иностранных должностных лиц физическими и юридическими лицами рекомендуется информировать следственные органы Следственного комитета Российской Федерации.
В целях повышения эффективности координации деятельности федеральных органов исполнительной власти, иных государственных органов по осуществлению международных договоров Российской Федерации в области противодействия коррупции и в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 01.01.2001 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" Распоряжением Президента РФ от 01.01.2001 N 489-рп "О Комиссии по координации деятельности федеральных органов исполнительной власти, иных государственных органов по осуществлению международных договоров Российской Федерации в области противодействия коррупции президиума Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции" образована Комиссия по координации деятельности федеральных органов исполнительной власти, иных государственных органов по осуществлению международных договоров Российской Федерации в области противодействия коррупции президиума Совета при Президенте РФ по противодействию коррупции (далее - Комиссия).
Названным Распоряжением Президента РФ определены основные задачи Комиссии, а также порядок и направления ее взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти и международными организациями по борьбе с коррупцией. Председатель Комиссии обязан ежегодно представлять в президиум Совета при Президенте РФ по противодействию коррупции доклад о результатах деятельности Комиссии.
Особую роль в этом процессе отводится аудиторам как на российском, так и на международном уровне. Аудиторы и аудиторские организации обязаны осуществлять деятельность по противодействию коррупции исходя из положений ФСАД 6/2010 "Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита", утвержденного Приказом Минфина России от 01.01.2001 N 90н. Рассмотрению, в частности, подлежит соблюдение аудируемым лицом установленных федеральными законами или в соответствии с ними требований в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования, хранения и представления информации [15].
Таким образом, Российская Федерация выполнила требование Конвенции ОЭСР, создав институциональный механизм реализации ее положений и организационно-правовой механизм взаимодействия этих органов.
Список литературы
1. Конвенция по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок (Организация экономического сотрудничества и развития, Париж, 17.12.2007).
2. Конвенция Организации Объединенных Наций против коррупции. Принята Резолюцией Генеральной Ассамблеи от 01.01.2001 N 58/4.
3. Конвенция об уголовной ответственности за коррупцию. Страсбург, 27.01.1999.
4. Федеральный закон от 01.01.2001 N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" (с изменениями и дополнениями).
5. Федеральный закон от 01.01.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с изменениями и дополнениями).
6. Федеральный закон от 01.01.2001 N 125-ФЗ "О ратификации Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию" (с изменениями и дополнениями).
7. Федеральный закон от 01.01.2001 N 280-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с ратификацией Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции от 01.01.01 года и Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию от 01.01.01 года и принятием Федерального закона "О противодействии коррупции" (с изменениями и дополнениями).
8. Указ Президента РФ от 01.01.2001 N 309 "О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О противодействии коррупции" (вместе с Положением о порядке направления запросов в Федеральную службу по финансовому мониторингу при осуществлении проверок в целях противодействия коррупции) (с изменениями и дополнениями).
9. Указ Президента РФ от 01.01.2001 N 226 "О Национальном плане противодействия коррупции на 2014 - 2015 годы" (с изменениями и дополнениями).
10. Указ Президента РФ от 01.01.2001 N 180 "Об органах Российской Федерации, ответственных за реализацию положений Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок" (с изменениями и дополнениями).
11. Методические рекомендации по разработке и принятию организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции.
12. Примерные методические рекомендации аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок [Электронный ресурс] // http://www. minfin. ru.
13. , Казакова и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для магистров. М.: ФГБОУ ВПО "РЭУ им. ", 2014.
14. , Концепция внутреннего контроля эффективности организации [Текст]: Монография. М.: ООО "Научно-издательский центр ИНФРА-М", 2015.
15. , Горохова с коррупцией в свете международных обязательств Российской Федерации: законодательство и практика [Электронный ресурс].
16. , Никифорова : аналитический аспект [Текст] // Вестник Брянского государственного университета. 2014. N 3.
17. , Гарипов факторов развития комплаенса в России и за рубежом [Текст] // Менеджмент в России и за рубежом. 2015. N 2.
18. СПС КонсультантПлюс.
Д. э. н.,
профессор
кафедры анализа хозяйственной деятельности
Российского экономического университета
им.
Специалист по аудиту
АО "БДО ЮНИКОН",
аспирантка
РЭУ им.
Подписано в печать
17.10.2015
