Технико-экономическое обоснование организации предпринимательской деятельности без образования юридического лица (стр. 3 )

Кроме расходов на приобретение поголовья птицы, покупку оборудования, инвентаря предусмотрены необходимые расходы на оплату за аренду помещения, содержание поголовья птицы (оплата за корма, потребляемую электроэнергию, воду), охрану труда, услуги связи.

Как указывалось ранее, арендная плата за помещение общей площадью 72 м2 в сельском населенном пункте составляет 230400 руб. (0,8 евро х 4000 руб. х 72 м2).

Абонентская плата за телефон и оплата разговоров составит в среднем 64760 руб. за месяц. Затраты на,потребление электроэнергии, воды оцениваются в среднем за месяц в размере 294000 руб. Оплата этих расходов производится по счетам ежемесячно. Затраты на оплату транспортных расходов, расходов на закупку бензина, пищевых добавок составляют 157500 руб. в месяц. Их оплата производится по мере необходимости.

В состав расходов на охрану труда и противопожарную безопасность входят установка в птичнике противопожарного извещателя, стоимость огнетушителя, комплектация аптечки, приобретение моющих средств, оплата за проведение согласований с органами надзора (пожарная инспекция, санитарно-эпидемиологическая служба, ветеринарная служба и другие). Стоимость порошкового огнетушителя ОП-5 составляет 39600 руб. с учетом НДС, на комплектацию аптечки необходимо 6500-8000 руб. Всего расходы на охрану труда и противопожарную безопасность составляют в среднем 56760 руб. в месяц. На ремонт оборудования необходимо предусмотреть затраты в расчете на год в размере до 30% от его стоимости.Расчет затрат на производство яйца куриного пищевого представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 - Затраты на производство яйца куриного пищевого (себестоимость)

Наименование статей затрат	Источники данных	Расход, руб.
на месяц	на год
1	2	3	4
1 Материальные затраты, в т.ч.	1708018	19625701
1.1 Содержание поголовья	таблица 2	1414018	16097701
1.2 Эксплуатационные расходы (коммунальные платежи и др.)	расчетно	294000	3528000
1	2	3	4
2 Затраты на оплату труда	-	-
3 Отчисления на социальные нужды, в т.ч.:	80395	964740
3.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%)	по установленным нормативам	80395	964740
4 Амортизационные отчисления	таблица 1	363484	4361805
5 Прочие затраты, в т.ч.:	1035890	12238680
5.1 Аренда помещения	по установленным нормативам	230400	2764800
5.2 Расходы на охрану труда	в соответствии с требованиями по охране труда	56760	681120
5.3 Услуги связи	расчетно	64760	777120
5.4 Приобретение кур в связи с естественной убылью	расчетно	4070	48840
5.5 Ремонт оборудования	расчетно	417400	4816800
5.6 Затраты на оплату транспортных расходов, расходов на закупку бензина, пищевых добавок	расчетно	157500	1890000
5.7 Проценты за кредит	расчетно	105000	1260000
6 Итого затрат (себестоимость):	3187787	37190926
7 Выручка от реализации яиц	таблица 4	4320000	48960000
8 Чистая прибыль	строка 7-строка 6	1132213	11769074

Примечание - Расчет по всем статьям затрат производился исходя из планируемого среднего объема производства яиц в месяц - 1350 десятков. Естественная убыль птицы составляет 1% в год и связанные с этим дополнительные затраты составят 48840 руб. Выручка от реализации мяса птицы не учитывается, так как бизнес-план составляется на один год, а продуктивный период кур яичного направления составляет более 2-х лет.

На основе затрат на производство яйца куриного пищевого произведен расчет стоимости 1 десятка яиц (таблица 6).

 

Таблица 6 - Расчет затрат по статьям расходов на производство 1 десятка яиц,стоимость одного десятка яиц

 

Наименование статей затрат	Затраты на месяц, руб.	Количество десятков яиц на месяц	Затраты на производство 1 десятка яиц, руб.
1	2	3	4
1 Содержание поголовья	1414018	1350	1047
2 Эксплуатационные расходы (коммунальные платежи и др.)	294000	1350	218
3 Амортизация	363484	1350	269
4 Аренда помещения	230400	1350	171
5 Расходы на охрану труда	56760	1350	42
6 Услуги связи	64760	1350	48
7 Ремонт оборудования	417400	1350	309
1	2	3	4
8 Расходы на приобретение кур, в связи с естественной убылью	4070	1350	3
9 Затраты на оплату транспортных расходов, расходов на закупку бензина, пищевых добавок	157500	1350	117
10 Страховой взнос в ФСЗН	80395	1350	60
11 Проценты за кредит	105000	1350	78
12 Суммарные затраты	3187787	1350	2361
13 Чистая прибыль	1132213	1350	839
14 Общая стоимость			3200
15 Средняя стоимость 1 десятка яиц (с округлением)			3200

 

9 План финансового обеспечения проекта

В связи с большими затратами на приобретение оборудования (9599025 руб.) и поголовья кур (4884000 руб.) планируется получение субсидии и банковского кредита под 14% годовых (по ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь). Субсидия в законодательно установленном размере (15-ти кратная величина бюджета прожиточного минимума - 3653550 руб.) позволит только частично покрыть расходы на приобретение оборудования и материалов. Остальная часть расходов на приобретение обрудования и материалов и поголовья кур может быть покрыта за счет банковского кредита в размере 9000000 руб. Другие расходы, необходимые для финансирования работы в размере 2706386 руб., планируется покрыть из собственных средств (таблица 7).

 

Таблица 7 - Первоначальные вложения капитала для начала деятельности по производству яйца куриного пищевого

Наименование статей расходов	Размер расходов, руб.	Источник финансирования
1	2	3
1 Расходы на регистрацию ИП:	101500
1.1 Открытие расчетного счета	48500	Собственные средства
1.2 Изготовление печати	53000	Собственные средства
2 Приобретение поголовья кур	4884000 в том числе:
3054525	Кредит
1829475	Собственные средства
3 Оборудование и материалы	9599025 в том числе:
3653550	Субсидия
5945475	Кредит
4 Инвентарь	251011	Собственные средства
5 Аренда помещения	230400	Собственные средства
6 Эксплуатационные расходы	294000	Собственные средства
7 Всего инвестиций, в том числе:	15359936
8 Заемные средства	12653550	82,4 %
9 Собственные средства	2706386	17,6%

Необходимые расходы на последующие месяцы работы по производству яйца куриного покрываются за счет выручки от реализации яйца (таблица 8).

Безубыточность производства яйца куриного достигается за счет выполнения всех требований, предъявляемых к содержанию кур-несушек и качеству яйца.

 

Таблица 8 - Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы по производству яйца куриного пищевого, руб.

 

Наименование	месяцы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1 Денежн. средства на нач. мес.	0	833167	1040434	1247701	1454968	1662235	1869502	2076769	2284036	2491303	2698570	2905837
2 Поступления денежных средств:	19679936	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	1440000
2.1 Субсидия	3653550	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.2 Собственные вложения	2706386	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3 Кредит	9000000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.4 Выручка	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	4320000	1440000
3 Платежи:	17396769	2662733	2662733	2662733	2662733	2662733	2662733	2662733	2662733	2662733	2662733	2662733
3.1 Приобретение поголовья	4884000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.2 Оборудование и материалы	9599025	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.3 Инвентарь	251011	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.4 Материальные затраты:	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018	1708018
3.4.1 Содержание поголовья	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018	1414018
3.4.2 Эксплуатационные расходы	294000	294000	294000	294000	294000	294000	294000	294000	294000	294000	294000	294000
3.5 Отчисления на социальные нужды:	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395
3.5.1 Отчисления в ФСЗН за ИП (35%)	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80391Р
3.6 Прочие расходы:	874320	874320	874320	874320	874320	874320	874320	874320	874320	874320	874320	874320
3.6.1 Аренда помещения	230400	230400	230400	230400	230400	230400	230400	230400	230400	230400	230400	230400
3.6.2 Услуги связи	64760	64760	64760	64760	64760	64760	64760	64760	64760	64760	64760	64760
3.6.3 Ремонт оборудования	417400	417400	417400	417400	417400	417400	417400	417400	417400	417400	417400	417400
3.6.4 Проценты за кредит	105000	105000	105000	105000	105000	105000	105000	105000	105000	105000	105000	105000
3.6.5 Расходы на охрану труда	56760	56760	56760	56760	56760	56760	56760	56760	56760	56760	56760	56760
4 Вознаграждение ИП	700000	700000	700000	700000	700000	700000	700000	700000	700000	700000	700000	700000
5 Возврат кредита	750000	750000	750000	750000	750000	750000	750000	750000	750000	750000	750000	750000
6 Денежные средства на конец месяца	833167	1040434	12477011 1454968	1662235	1869502	2076769	2284036	2491303	2698570	2905837	233104

Примечание - Производство яиц ведется не календарный год, а сезон равный 11,3 месяцам, поэтому выручка за декабрь составит третью часть от месячной выручки за предыдующие месяцы.

 

Максимально допустимые издержки, связанные с производством яйца куриного пищевого, на начальном этапе работы приведены в таблице 9.

 

Таблица 9 - Допустимые издержки для безубыточности производства яйца куриного

 

Наименование	Сумма за год
1	2
1 Постоянные издержки (FC)	16600485
1.1 Амортизационные отчисления	4361805
1.2 Прочие затраты	12238680
2 Переменные издержки (VC)	20590441
2.1 Материальные затраты	19625701
2.2 Отчисления на социальные нужды	964740
3 Суммарные издержки (ТС)	37190926
4 Выручка за год (BP)	48960000

Минимальная выручка при запланированных в данном проекте издержках (MB):

MB = FC / (1-VC / BP) = 16600485 / (1-20590441 / 48960000) = 16600485 / (1--0,42) = 16600485 / 0,58 = 28621526 руб. за год и 2385127 руб. за месяц.

Дневная выручка равна 205714 руб. (4320000 / 21).

2385127 руб. / 205714 руб. = 11,6 дня.

Для определения эффективности проекта по организации предпринимательской деятельности по производству яйца куриного пищевого произведен расчет значений отдельных показателей (таблица 10).

 

Таблица 10 - Показатели эффективности предпринимательской деятельности по производству яйца куриного пищевого

Наименование показателя	Порядок расчета	Границы норматива	Значение показателя
1	2	3	4
1 Рентабельность собственных вложений	Чистая прибыль / собственные вложения х 100; 1132213 х100 2706386	30%-70%	41,8%
2 Рентабельность инвестиций	Чистая прибыль инвестиции х 100; 1132213 5359936	10%-30%	7,4 %
3 Рентабельность оборота	Чистая прибыль выручка х 100; 1132213 4320000	10%-30° /о	,6,2 %
4 Срок окупаемости инвестиций	Инвестиции / среднегодовая чистая прибыль; 15359936 11769074	до 1 года	1,3
5 Уровень безубыточности	Постоянные издержки / (выручка -переменные издержки); 16600485 48960000-20590441	до 1 года	0,59