Рекомендации по разработке бизнес-плана лесохозяйственной деятельности (стр. 2 )

, (1)

где

Nмаш-см – количество машино-смен;

V – объем работ;

Нвыр – норма выработки на машино-смену.

Потребное количество человеко-дней (таблица 3, графа 8) рассчитывается как отношение объема работ к норме выработки на машино-смену.

, (2)

где

Nчел-дн – количество человеко-дней;

V – объем работ;

Нвыр – норма выработки на человеко-день.

Норма выработки на человеко-день равна норме выработки на машино-смену, если операция выполняется 1 человеком. Если на операции занято 2 и более человек, то норма выработки на человеко-день определяется отношением нормы выработки на машино-смену к количеству рабочих, занятых на выполнении операции.

Расходы на содержание и эксплуатацию механизмов (Z) определяются по формуле (таблица 3 графа 11):

Z=∑zini (3)

где:

zi – себестоимость содержания смены i-го механизма (таблица 7);

ni – количество машино-смен, отработанных i-ым механизмом на выполнении работ.

i – количество видов технических средств (машин, механизмов) привлекаемых для выполнения работ.

Расходы на материалы (M) определяются по следующей формуле:

M=∑mipi (4)

где:

mi – расход i-го ресурса на единицу работ (услуг, объектов);

pi - цена i-го вида материального ресурса;

i – перечень материальных ресурсов, используемых при выполнении работ (услуг, объектов).

Пример расчета расходов на материалы представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет расходов на материалы

Наименование работ	Основные и вспомогательные материалы
Наименование	Норма расхода	Цена за ед. измерения, руб.	Стоимость материалов, руб.
Механизированная посадка саженцев	саженцы	4500	1,2	5400

Расходы на оплату труда (T) определяются по формуле:

T=∑tj*D (5)

где:

tj - трудоемкость выполнения j-ой операции (таблица 3, графа 8);

D – средняя дневная оплата труда с учетом различного рода выплат и доплат (таблица 3, графа 12) ;

j – количество производственных операций (комплексов операций) с механизированным и ручным трудом.

Единый социальный налог определяется в процентах от расходов на оплату труда. Действующая минимальная ставка социального налога 26,2%.

В статье «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» учитываются следующие затраты:

­  оплата труда вспомогательных рабочих;

­  единый социальный налог;

­  стоимость горюче-смазочных материалов и энергии;

­  амортизация машин и механизмов и износ быстроизнашивающихся машин и механизмов;

­  расходы на текущий ремонт и техническое обслуживание технических средств;

­  прочие затраты по содержанию и эксплуатации механизмов.

Стоимость горюче-смазочных материалов на механизированных работах определяются как произведение потребного количества горюче-смазочных материалов на действующие цены на ГСМ. Пример расчета потребности и стоимости горюче-смазочных материалов представлен в таблице 5.

Таблица5 - Расчет потребности и стоимости горюче-смазочных материалов
Наименование работ	Вид машин, механизмов	Единица измерения	Объем работ	Норма расхода, литр на га	Расход в литрах на объем	Стоимость*, руб.
Дизельное топливо	Автомобильный бензин	Моторное масло	Консистентная смазка	Дизельное топливо	Автомобильный бензин	Моторное масло	Консистентная смазка	Дизельное топливо	Автомобильный бензин	Моторное масло	Консистентная смазка	Всего	в т. ч. на 1 машино-смену
Подготовка почвы	Т-130	га	1	33		1,485	0,297	33	0	1,485	0,297	792	0	54,945	29,7	876,65	2454,6
Доставка рабочих	УАЗ 330	км	80		0,17	0,0077	0,0015	0	13,6	0,612	0,1224	0	340	22,644	12,24	374,88	1049,7

*Стоимость определена исходя из действующих на момент расчетов цен на горюче-смазочные материалы (дизельное топливо - 24,00 руб./л., автомобильный бензин - 25,00 руб./л., моторное масло - 37,00 руб./л., консистентная смазка - 100 руб./л.

Одна из особенностей расчета технологической себестоимости для исполнителей работ, являющихся коммерческими организациями, заключается в том, что в расходы на содержание и эксплуатацию оборудования требуется включать амортизацию.

Амортизация в расчете на одну машино-смену использования технического средства (А) определяется по формуле:

(7)

где Сб – балансовая (первоначальная) стоимость амортизируемого основного средства, руб.

Т3 – нормативная годовая загрузка технических средств в машино-сменах;

На – норма амортизации, %.

Таблица 6 - Расчет амортизационных отчислений
Наименование работ	Вид машин, механизмов	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, тыс. руб.	Количество машино-смен работы за год	Амортизация на 1 машино-смену, руб.
Бороздование	Т-130	500	25	125	220,00	568,2
Доставка рабочих и перевозка посадочного материала	УАЗ-3303	300	25	75	220,00	340,9

Износ технических средств (И) определяется по формуле в расчете на 1 машино-смену:

(8)

где Сб – балансовая стоимость технического средства, руб;

Тр – нормативный ресурс использования технического средства, м3;

Нв – норма выработки, м3.

Результаты расчетов стоимости ГСМ, амортизации, износа сведены в таблице 7. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, устанавливают в размере 5-7% от оплаты труда основных рабочих.

Расходы на техническое обслуживание и текущий ремонт принимаются в размере 50% от амортизационных отчислений или износа оборудования на 1 машино-смену.

Прочие расходы устанавливаются в размере 1-3% от общей суммы ранее учтенных затрат.

Таблица 7 - Себестоимость эксплуатации и содержания

машино-смены механизмов (руб/машино-смену)

Вид работ	Вид машин, механизмов	Оплата труда вспомогательных рабочих с начисленими	Стоимость горюче-смазочных материалов	Амортизация	Износ	Текущий ремонт и техническое обслуживание	Прочие расходы	Итого
Бороздование	Т-130		2454,6	568,2	0	284	165	3472,2
Доставка рабочих и перевозка посадочного материала	УАЗ-3303		374,9	340,9	0	170	44	930,6

Сумма расходов на содержание и эксплуатацию машино-смены по каждому виду оборудования отражается в таблице 3 (графа 10).

Финансовый план. Данный раздел бизнес-плана призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении.

В финансовом плане должны быть отражены:

- Объем необходимых инвестиций;

- Денежный поток текущих затрат;

- Денежный поток доходов;

- Денежный поток прибыли;

- Оценка эффективности производства;

- Оценка эффективности инвестиций.

1.  Определение объема необходимых инвестиций

Для определения потока инвестиций требуется знать цены на лесохозяйственную технику и оборудование, которые планируется закупить.

Таблица 8 – Денежный поток необходимых инвестиций

Наименование оборудования	Количество шт.	Цена за ед.	Стоимость, тыс. руб.	Условия приобретения
				Лизинг
				Оплата наличными
ИТОГО

Денежный поток текущих затрат целесообразно представить в виде таблицы с разбивкой по статьям. Расходы по каждому виду работ и по статьям затрат определены в разделе «Производственный план» в расчетно-технологических картах.