УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
Задание 2.
Финансовый год компании Юниверсал Тирес Лтд заканчивается 31 мая каждого года. Учетная политика компании предусматривает, что на конец каждого финансового года сальдо на счете Резерв на Сомнительные Долги, который ведется в Главной Книге, должно составлять сумму, равную 1% от величины торговых дебиторов на эту дату.
Вам предоставляется следующая информация:
A. Сальдо на счете Резерв на Сомнительные Долги на 31 мая 2015 года составляло
1,750 ф. ст.
B. Общая сумма торговых дебиторов на 31 мая 2016 года составляла 206,800 ф. ст.
Требуется:
a) Рассчитайте резерв на сомнительные долги на 31 мая 2016 года.
206800 * 1% = 2068 ф. ст.
2068 – 1750 = 318 ф. ст.
b) Подготовьте журнальную проводку, корректирующую резерв на сомнительные долги для финансового года, закончившегося 31 мая 2016 года. Проводка должна сопровождаться необходимыми пояснениями.
Дата | Описание | Дебет | Кредет |
31.05.2016 | Расходы по сомнительным долгам Резерв по сомнительным долгам Досчитали резерв сомнительных долгов до 1% | 318 | 318 |
c) Подготовьте счет Резерв на Сомнительные Долги за финансовый год, закончившийся 31 мая 2016 года. Вы должны отразить:
- Сальдо, перенесенное на 31 мая 2015 года.
- Корректировку резерва на конец года, 31 мая 2016 года.
- Конечное сальдо счета, перенесенное на 31 мая 2016 года.
Резерв на Сомнительные Долги | ||||
Дата | Дебет | Кредит | Сальдо | |
Дебет | Кредит | |||
01.06.2015 | 1750 | |||
31.05.2016 | 318 | 2068 | ||
d) Подготовьте выдержку из Баланса на 31мая 2016 года, отражающую расчет чистых торговых дебиторов.
Выдержка из баланса
| 206800 (2068) |
Задание 3. Метод учета по срокам оплаты
На основе анализа дебиторской задолженности компания “Блокер” делает расчет по неоплаченным счетам.
31 декабря бухгалтер подготовил следующий перечень непогашенной дебиторской задолженности компании на сумму €88,000.
Интервал времени | Сумма задолженности | Предполагаемые счета, которые не будут оплачены | |
% | Сумма | ||
Непросроченные | € 58,650 | 2 % | € 1,173 |
Просроченные от 1 до 30 дней | 13,220 | 4 % | 529 |
От 31 до 60 дней | 8,930 | 20 % | 1,786 |
От 61 до 90 дней | 4,000 | 30 % | 1,200 |
Более 90 дней | 3,200 | 50 % | 1,600 |
6288
Резерв на сомнительные долги в настоящий момент имеет дебетовый остаток в размере €210.
Резерв на Сомнительные Долги | ||||
Дата | Дебет | Кредит | Сальдо | |
Дебет | Кредит | |||
31 декабря | 210 | |||
31 декабря | 6498 | 6288 | ||
Требуется:
1. Подготовьте корректирующую запись для отражения тех счетов, оплату которых компания предполагает не получить.
Расходы по сомнительным долгам 6498 (210+6288)
Резерв по сомнительным долгам 6498
Насчитан резерв по сомнительным долгам
2. Сделайте запись по списанию следующих счетов:
Ш. Хоумз.......................................................................................... € 700
Дж. Кайл ............................................................................................. 450
Д. Майз............................................................................................. 1,000
Резерв по сомнительным долгам 700
Дебиторская задолженость Ш. Хоумз 700
Резерв по сомнительным долгам 450
Дебиторская задолженость Дж. Кайл 450
Резерв по сомнительным долгам 1000
Дебиторская задолженость Д. Майз 1000
3. Сделайте запись, отражающую получение €450, которые должен был Дж. Кайл.
Дебиторская задолженость Дж. Кайл 450
Резерв по сомнительным долгам 450
Денежные средства 450
Дебиторская задолженость Дж. Кайл 450
4. Напишите ответ на следующий вопрос: При каких обстоятельствах резерв на сомнительные долги будет иметь дебетовый остаток до корректировки?
Наверное, тогда, когда списано больше дебиторской задолженности чем закладывали в резерв
Задание 4. Метод процента от чистой реализации в кредит
Компания “Флауэр” прогнозирует свои невозвратные счета, основываясь на процентном соотношении между убытками от безнадежных долгов и чистыми продажами в кредит.
В 2015 году компания “Флауэр” осуществила продажи на сумму в €4,450,000.
70% всех продаж были осуществлены в кредит. Предыдущий опыт показывает, что 3% всех продаж в кредит не оплачиваются. В настоящее время на счете “Резерв по сомнительным долгам” имеется кредитовый остаток в размере €15,450.
4450000 * 0,7 = 3 115 000 продажа в кредит
3 115 000 * 3% = 93450
1. Напишите журнальные проводки для отражения ожидаемых для компании безнадежных долгов.
Расходы по сомнительным долгам 93450
Резерв по сомнительным долгам 93450
Насчитан резерв по сомнительным долгам
Сальдо Резерв по сомнительным долгам Кт 108900
2. Почему остаток по счету “Резерв по сомнительным долгам” не принимается во внимание при составлении проводок в случае использования метода процента от чистой реализации в кредит? Чем этот метод отличается от метода учета по срокам оплаты?
При расчете не используется сума или остаток дебиторской задолжености. Базой расчета
