Заполнение специальных формуляров: актуальные вопросы

ЗАПОЛНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ФОРМУЛЯРОВ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

В соответствии с Указом Президента РБ "Об отдельных вопросах осуществления банками финансовых операций", вступившим в силу с 17 ноября 2008 г., не подлежат регистрации в специальных формулярах Нацбанком, иными банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями финансовые операции, указанные в абзаце пятом части первой ст. 6 Закона РБ "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности". В частности, это финансовые операции определенного вида, достигающие установленных пороговых величин.

Вопросы, предлагаемые ниже вашему вниманию, остаются актуальными для заполнения специальных формуляров по финансовым операциям, вызывающим подозрения в легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, а также своевременного устранения ошибок и нарушений, допущенных при заполнении специальных формуляров по пороговым финансовым операциям до вступления в силу Указа.

1. Возможно ли банку в целях единообразия заполнения специальных формуляров по операциям покупки клиентами иностранной валюты на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" заполнять формуляры не на этапе перечисления белорусских рублей, как рекомендовано Нацбанком, а при зачислении иностранной валюты на специальный счет клиента? Какой код вида финансовой операции является наиболее приемлемым при заполнении специального формуляра по данным сделкам?

Финансовая операция покупки клиентом иностранной валюты на торгах ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" регистрируется банком в специальном формуляре при списании белорусских рублей с банковского счета клиента, что определено подп. 1.10 п. 1 письма Нацбанка РБ -20/563 "О применении норм Закона Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности" (далее по тексту материала – письмо Нацбанка).

При этом в поле 3.2 "Вид операции" специального формуляра возможно указывать код 2008 "Продажа банком безналичной иностранной валюты клиента за безналичные белорусские рубли" из справочника видов финансовых операций (приложение 2 к Инструкции, утвержденной постановлением Совета Министров РБ (далее по тексту материала – Инструкция)). Указание этого кода позволит однозначно определить данную операцию как валютно-обменную, и порядок заполнения специального формуляра по ней будет осуществляться в соответствии с п. 36 Инструкции (с отражением в поле 3.13 "Дополнительная информация" сведений о сумме белорусских рублей и курсе обмена валют).

Вместе с тем, учитывая формулировку кода 2008 и то обстоятельство, что валюта продается биржей, а банк выступает посредником, возможно использовать код 2099 "Иные финансовые операции по банковским счетам и вкладам (депозитам) клиентов, не названные в кодах 2001–2036" с указанием вида операции в поле 3.13 "Дополнительная информация". Вышеуказанный порядок назван Департаментом финансового мониторинга Комитета государственного контроля РБ (далее по тексту материала – ДФМ) наиболее предпочтительным для регистрации в специальном формуляре данной финансовой операции.

Специальный формуляр не заполняется, если перечисление белорусских рублей, за которые подлежит покупке иностранная валюта, осуществляется со счета по учету кредитов, не относящегося согласно Банковскому кодексу РБ к банковским счетам клиентов. Не заполняется специальный формуляр и на этапе поступления средств от биржи, поскольку ст. 9 Закона РБ от 01.01.2001
"О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности" (далее по тексту материала – Закон) выведены из-под контроля финансовые операции, осуществляемые по корреспондентскому счету ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа", открытому в Национальном банке.

2. Каким образом заполняются специальные формуляры по подлежащим особому контролю переводам денежных средств в рамках исполнения обязательств по импортным внешнеторговым договорам, расчеты по которым осуществляются на счета третьих лиц – нерезидентов, не являющихся поставщиками товаров?

Специальный формуляр возможно заполнить следующим образом:

Наименование поля спецформуляра	Указываемая информация:
1. Платежи производятся на основании представленных клиентами в банк внешнеторгового договора, заключенного между клиентом банка – резидентом и его контрагентом – нерезидентом, и договора уступки требования, заключенного между нерезидентом – контрагентом по данному внешнеторговому договору и другим нерезидентом
3.2 "Вид операции"	код 7002 "Финансовые операции по уступке требования" из справочника видов финансовых операций (приложение 2 к Инструкции)
3.9 "Основание совершения"	наименования, номера и даты внешнеторгового договора и договора уступки требования
7.3 "Отношение к операции"	коды из справочника участников финансовой операции (приложение 5 к Инструкции) в соответствии с отношением участников к договору уступки требования (кредитор, должник)
Примечание. Согласно подп. 1.1 п. 1 письма Нацбанка, если сумма внешнеторгового договора и сумма договора уступки требования превышают установленные Законом пороговые величины и по ним осуществляется первый платеж, сумма данного платежа указывается в специальном формуляре в поле 3.7 "Сумма цифрами в валюте", а в поле 3.13 "Дополнительная информация" указываются суммы обоих договоров.
2. Платежи в адрес нерезидентов производятся на основании представляемых простых письменных указаний (писем), а не договоров уступки требования
3.2 "Вид финансовой операции"	код 3007 "Отправка международных денежных переводов (в том числе почтовых, телеграфных, электронных)" либо 3099 "Иные финансовые операции по международным расчетам и денежным переводам (почтовым, телеграфным и электронным), не названные в кодах 3001–3011"
3.9 "Основание совершения"	наименования, номера и даты внешнеторгового договора и договора уступки требования/письма
7.3 "Отношение к операции"	– на листе резидента – плательщика денежных средств – код 63 "Плательщик"; – на листе нерезидента – контрагента по внешнеторговому договору – код участника в соответствии с его отношением к внешнеторговому договору (например, 01 "Продавец (поставщик)"); – на листе нерезидента – получателя денежных средств – код 64 "Бенефициар"

По мнению ДФМ, использование второго варианта является наиболее точным отражением в специальном формуляре финансовой операции, связанной с международными расчетами по внешнеэкономическому договору с направлением денежных средств участнику финансовой операции, который не является стороной внешнеэкономического договора (в т. ч. по заключенному договору уступки требования).

3. Каков порядок представления специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, связанных с привлечением средств банка-нерезидента в форме постфинансирования для международных расчетов по аккредитиву?

Подпунктом 1.1 п. 1 письма Нацбанка определена общая методика представления специальных формуляров регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю, по продолжающимся во времени сделкам. Так, специальные формуляры заполняются на сумму первого платежа по договору (иному документу, подтверждающему заключение сделки) с указанием в поле 3.13 "Дополнительная информация" общей суммы сделки. Затем специальные формуляры заполняются по продолжающимся пороговым платежам в рамках данной сделки.

Термин "постфинансирование" определен Инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ , и означает предоставление финансирующим банком банку-эмитенту отсрочки на определенный срок по возмещению денежных средств, перечисленных по аккредитиву в пользу бенефициара.

Условия, по которым данная отсрочка предоставляется, указываются при обмене тестированными форматами SWIFT-сообщений между банками, что, по сути, является межбанковским договором. Зачастую одновременно с условиями по постфинансированию в указанных сообщениях может фиксироваться и ставка комиссии за подтверждение аккредитива (комиссии за принятие исполняющим банком на себя дополнительного обязательства осуществить платеж по аккредитиву).

Если комиссия за подтверждение аккредитива прописана в межбанковском договоре, т. е. является платежом во исполнение обязательства по договору, специальный формуляр может представляться в соответствии с изложенной в письме Нацбанка методикой.

Согласно подп. 1.6 п. 1 письма Нацбанка при международных расчетах в форме аккредитива особому контролю подлежит международный перевод денежных средств: размещение денежных средств на счете покрытия в банке-нерезиденте, возмещение средств подтверждающему (финансирующему) банку-нерезиденту, возмещение расходов по страхованию кредита (страховой премии Экспортного Кредитного Агентства) иностранному банку – кредитору и др.

Отношения лиц, совершающих и осуществляющих финансовые операции на территории Республики Беларусь, регулируются ст. 2 Закона.

Платеж по аккредитиву в пользу бенефициара с использованием инструмента постфинансирования осуществляется банком-нерезидентом за пределами Республики Беларусь, следовательно, в специальном формуляре не регистрируется. В бухгалтерском учете банка-резидента данная операция отражается следующим образом:

– в центральном аппарате:

Д-т 612Х "Кредитные ресурсы, переданные филиалам"

К-т 173Х "Кредиты, полученные от других банков";

– в филиале/отделении:

1. Д-т 2ХХХ (кредиты, предоставленные клиентам)

К-т 316Х "Аккредитивы";

2. Д-т 316Х "Аккредитивы"

К-т 613Х "Кредитные ресурсы, полученные филиалом".

Международный перевод по таким сделкам осуществляется только по истечении срока возмещения денежных средств финансирующему банку – нерезиденту и по своей экономической сущности уже не связан с аккредитивом, а опосредует взаимоотношения банков по возврату полученного межбанковского кредита.

Специальный формуляр заполняется банком-резидентом на этапе международного перевода денежных средств в оплату долгового обязательства перед финансирующим банком. Таким образом представляется возможным отразить эту финансовую операцию в специальном формуляре не как сделку по международному расчету между приказодателем и бенефициаром, а как межбанковскую сделку.

Одновременно следует обратить внимание, что движение денежных средств по текущему (расчетному) счету клиента (приказодателя) в рамках аккредитива при наличии условий, определенных ст. 6 Закона, является финансовой операцией по банковскому счету клиента, подлежащей особому контролю.

Анжелика Хаданович, главный экономист Главного управления валютного регулирования и валютного контроля Нацбанка РБ