Как начать собственный бизнес. В помощь начинающему предпринимателю (стр. 8 )

Для этого необходимо знать годовой доход и годовой расход. Используйте данные таблицы 10.

Чистый доход = годовой доход - годовой расход = доход, облагаемый налогом - налоги = доход без налогов - средства на личное потребление = чистый доход.

При разработке бизнес-плана для торгового предприятия необходимо также определить тот объем товарооборота, при котором коммерческая деятельность является целесообразной. Объем реализации (товарооборот), который обеспечит запланированный оптимальный размер прибыли и рентабельности продажи товаров, рассчитывают по формуле:

Т = (П : Р)х 100%,

где Т - объем товарооборота, тыс. руб.,

П - размер прибыли, тыс. руб.,

Р - рентабельность (отношение чистого дохода к годовым затратам, умноженное на 100%).

Оценка рисков и страхование

Риски - это те обстоятельства, которые не зависят от бизнесмена, и могут привести к существенному ухудшению бизнеса (уменьшению прибыли, сокращению числа клиентов, а то и вовсе к невозможности дальнейшей деятельности).

Описать риски до начала бизнеса необходимо для того, чтобы:

· оценить вероятность того, что планируемые показатели бизнеса (прибыль, количество клиентов) не будут достигнуты;

· заранее определить, чего следует более всего опасаться, и наметить пути нейтрализации негативных последствий.

Как пример, приведем перечень рисков для распечатки текстов на домашнем компьютере:

1.  компьютер может сломаться, что потребует значительных затрат на ремонт;

2.  могут сильно подорожать расходные материалы для принтера, из-за чего придется повысить расценки, и потерять часть клиентов;

3.  быстрое распространение домашних компьютеров позволит их владельцам распечатывать тексты дома;

4.  в образовательных учреждениях могут открыться компьютерные классы, где клиенты смогут делать все самостоятельно.

Самым серьезным риском является риск поломки, но его можно уменьшить путем регулярной профилактики и точного соблюдения правил использования. Другие риски, хотя и не столь высоки, но им практически нечего противопоставить. Обобщая эти риски, можно констатировать, что распечатка текстов на компьютере является умирающим бизнесом, и это самый большой риск.

Но небольшая модификация может существенно изменить перспективы: перевод бумажных документов в электронный вид – растущий бизнес, который, кроме того, не зависит от риска подорожания расходных материалов.

Стоит подумать и над тем, как изменить бизнес, чтобы вообще уменьшить риски.

Риски могут быть оправданной платой за большую прибыль, но неопытному предпринимателю лучше начинать бизнес с более надежных вариантов.

Таким образом, Вам следует указать виды рисков, которые вы прогнозируете, вероятность их появления и возможный ущерб. Установите приемлемый уровень риска. Спрогнозируйте организационные меры по профилактике и нейтрализации рисков.

Для снижения общего влияния рисков на эффективность деятельности необходимо предусмотреть коммерческое страхование по действующим системам (страхование имущества, транспортных перевозок, рисков, заложенных в коммерческих контрактах на заключаемые сделки, перестрахование и пр.).

7. Выбор системы налогообложения

Начинающий предприниматель должен сделать выбор одной (или двух) систем налогообложения из существующих:

ТСН - традиционная система налогообложения (с освобождением от НДС или с уплатой НДС);

УСН - упрощенная система налогообложения (с обложением дохода (6 %) или с обложением дохода, уменьшенного на величину расходов (15%));

ЕНВД - единый налог на вмененный доход;

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог.

7.1Традиционная (обычная) система налогообложения предусматривает уплату наибольшего количества налогов. Традиционная система обязательно применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну другую систему налогообложения.

Предприятие, применяющее традиционную систему налогообложения исчисляет и уплачивает все налоги, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации:

· федеральные налоги;

· налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов;

· местные налоги.

В соответствии со статьей 19 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" к федеральным относятся следующие налоги:

· налог на добавленную стоимость;

· акцизы;

· налог на доходы физических лиц;

· единый социальный налог;

· налог на прибыль организации;

· таможенная пошлина;

· платежи за пользование объектами животного мира и за пользование объектами биологических ресурсов;

· водный налог;

· государственная пошлина;

· налог на добычу полезных ископаемых.

В соответствии со статьей 20 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" к налогам республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов относятся следующие налоги:

· транспортный налог;

· налог на игорный бизнес;

· налог на имущество организаций.

Согласно положениям статьи 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" к местным относятся следующие налоги:

· земельный налог.

  7.2 Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения - это специальный налоговый режим, который применяться на всей территории Российской Федерации, начиная с 1 января 2003 года, наряду с общепринятой системой налогообложения в соответствии с главой 26.2 ч. II НК РФ

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ ч. II. Это означает, что организация или предприниматель может самостоятельно выбрать налоговый режим из двух возможных вариантов: традиционная система налогообложения и упрощенная система налогообложения, при условии соблюдения определенных ограничений.

Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%

Упрощенная система налогообложения предусматривает замену уплаты нескольких налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей за налоговый период.

При этом для организаций, применяющих данный налоговый режим, единый налог заменяет:

· налог на прибыль организаций;

· налог на имущество организаций;

· единый социальный налог.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, единый налог заменяет

· налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности);

· налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);

· единый социальный налог с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых предпринимателем в пользу физических лиц.

Что касается налога на добавленную стоимость, то в соответствии с положениями главы 26.2 ч. II НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Таким образом, упрощенцы с 1 января 2003 года уплачивают только так называемый «таможенный НДС» при ввозе импортных товаров на территорию РФ, при этом они должны уплачивать НДС в соответствии с положениями ст. 150, 151 и 152 НК РФ ч. II, а также положениями ТК РФ.

Следует особо отметить, что и организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, уплачивают:

· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;

· страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Законом РФ «Об обязательном социальном страховании», а также ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование на 2000 год»;

· все налоги, не поименованные выше, в соответствии с общепринятым режимом налогообложения. То есть, в случае, если налогоплательщик, перешедший на УСН, является, например, плательщиком налога на рекламу или транспортного налога, то он обязан представлять в ИМНС соответствующую налоговую отчетность по этим налогам, исчислять и уплачивать эти налоги в соответствии с общепринятым режимом налогообложения.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций («Порядок ведения кассовых операций») и порядок представления статистической отчетности.

Переход к данному налоговому режиму имеет целый ряд ограничений. Этому посвящена ст. 346.12. НК РФ ч. II.

Ограничения касаются получаемого налогоплательщиком дохода. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на эту систему налогообложения, доход организации не превысил 15 млн. рублей (без учета НДС и налога с продаж). Индивидуальному предпринимателю такое условие не ставится, т. к. он представляет отчетность в налоговую службу только по результатам календарного года. Однако, и индивидуальные предприниматели и организации должны помнить, что доход налогоплательщика, применяющего УСН, не может превышать 20 млн. рублей в год, и, принимая решение о переходе на этот налоговый режим, необходимо прежде всего оценить доходы, которые будут получены в будущем.

В соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ ч. II не вправе применять упрощенную систему налогообложения: