Приложение

СТАВКИ
основных налогов государств – членов ЕврАзЭС

Налоги

Страна

НДС

Прибыль

Налог на доходы физических лиц

Налог на имущество

Республика Беларусь

20%; 10%; 0%

1) 24%;

2) 15% - предприятия, балансовая прибыль которых не более 5000 минимальных заработных плат в год со среднегодовой численностью работающих на них: в промышленности – до 200 чел., в науке – до 100, в строительстве, общепите и бытовом обслуживании – до 50, в других отраслях непроизводственной сферы – до 25 чел.

3) 10% - предприятия научно-производственных объединений и других организаций АПК.

4) 7% - подрядные строительные, ремонтно-строительные и др. организации АПК по прибыли, полученной от ремонта производственных объектов АПК.

5) дивиденды – 15%.

1) с облагаемого дохода, полученного в течение календарного года исходя из сумм среднемесячных минимальных заработных плат подоходный налог взимается по ставкам: 9%, 15%, 20%, 25%, 30%.

2) дивиденды, проценты – 15%;

3) авторские вознаграждения – 40%;

4) ссуды, займы, кредиты – см. ставки пункта 1);

5) доходы, образующиеся в результате ликвидации или реорганизации юридических лиц, а также в результате изменения доли (пая) физического лица – 15%;

6) доходы иностранных граждан и лиц без гражданства – 20%.

Налог на недвижимость

Годовая ставка налога на недвижимость юридических лиц – 1%.

Жилые здания, надворные постройки, гаражи физических лиц, здания ГСК, садоводческих товариществ, здания, используемые предпринимателями без образования юридического лица для своей деятельности, - 0,1%.

Республика Казахстан

16%; 0%

1) 30%;

2) налогооблагаемый доход налогоплательщика, для которого земля является основным средством производства, облагается налогом по ставке 10%;

3) доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов, - 15%;

4) доходы нерезидента, не связанные с постоянным учреждением, подлежат налогообложению по ставкам:

- дивиденды – 15%;

- страховые премии по договорам страхования рисков – 10%;

- страховые премии по договорам перестрахования рисков – 5%;

- транспортные услуги в международных перевозках – 5%;

- иные доходы нерезидентов – 20%.

5) доходы нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, - 15%.

1) доходы налогоплательщика, облагаемые за налоговый год, исходя из сумм полученного дохода, подлежат обложению налогом по ставкам: 5%, 10%, 20%, 30%.

2) дивиденды, вознаграждения, выигрыши – 15%.

3) доходы адвокатов и частных нотариусов – 10%.

Для юридических лиц:

1) 1%;

2) некоммерческие организации; организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере; библиотеки; государственные предприятия, осуществляющие аттестацию научных кадров и др. – 0,1%. Данные юридические лица по объектам обложения, переданным в пользование или в аренду, уплачивают налог по ставке 1%.

Для физических лиц:

Исчисляется в зависимости от стоимости объекта налогообложения по ставкам: 0,1%, 0,15%, 0,2%, 0,3%, 0,4%, 0,5%, 0,6%, 0,7%, 0,8%, 0,9%, 1%.

Кыргызская Республика

20%, 0%

1) 20%;

2) прибыль общества инвалидов I и II группы, а также общества слепых и глухих, в которых инвалиды, слепые и глухие составляют не менее 50% общего числа занятых, - 0%;

3) проценты – 5%;

4) доход нерезидента, не связанный с постоянным учреждением:

- дивиденды и проценты – 10%;

- страховые платежи по страхованию рисков – 5%;

- телекоммуникационные или транспортные услуги в международной связи или перевозках – 5%;

- авторские гонорары, аренда – 30%

Налогооблагаемый доход, в зависимости от суммы совокупного дохода, подлежит обложению налогом по ставкам: 5%, 10%, 20%.

нет

Российская Федерация

1) 20%;

2) 10% - некоторые продовольственные товары и товары для детей, отдельные печатные издания и медицинские товары;

3) 0%

1) 24%;

2) доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью через постоянное представительство:

- фрахт судов, самолетов и др. подвижных транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок – 10%;

- иные доходы – 20%;

3) дивиденды:

- полученные от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – резидентами -6%;

- полученные от российских организаций иностранными организациями (и наоборот) - 15%;

4) долговые обязательства:

- проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам – 15%;

- по некоторым государственным и муниципальным облигациям - 0%;

5) прибыль ЦБ РФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им предусмотренных функций – 0%, иная прибыль, полученная ЦБ РФ – 24%.

1) 13%;

2) 35% - выигрыши и призы, страховые выплаты по договорам добровольного страхования, процентные доходы по вкладам в банках, суммы экономии на процентах при получении заемных средств;

3) 30% - доходы физических лиц – нерезидентов;

4) 6% - дивиденды.

Не более 2%

Республика Таджикистан

20%

1) 30%;

2) прибыль иностранного предприятия от продажи или передачи имущества, не связанного с его постоянным учреждением, - 30%;

3) проценты и дивиденды – 12%;

страховые платежи, доходы от оказания услуг связи и транспортных услуг при осуществлении международной связи и перевозок – 4%;

фрахт – 6%;

роялти – 20%.

Налогооблагаемый доход физического лица подлежит обложению по ставкам от 10% до 30%.

0,5%