Новые документы к рассмотрению на осенних семинарах – 2017 (налоги)

НОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ К РАССМОТРЕНИЮ НА ОСЕННИХ СЕМИНАРАХ – 2017 (НАЛОГИ)

Общие вопросы

1	Сделки с взаимозависимыми иностранными лицами признаются контролируемыми сделками независимо от размера дохода по таким сделкам	Статья 105.14 НК РФ, контролируемые сделки	Письмо	ФНС РФ	17.08.17	ЗН-4-17/16223
2	В рамках статьи 92 НК РФ налоговые органы при осмотре компьютеров вправе знакомиться с программным обеспечением таковых и содержанием файлов, находящихся на носителях таковых	Статья 92 НК РФ, осмотр компьютера	Определение	ВС РФ	17.07.17	302-КГ17-8315
3	Разъяснены вопросы регистрации прав на объекты недвижимости в виде машино-мест на открытых паркингах и паркингах, находящихся в составе многоквартирных домов	Статья 130 ГК РФ, машино-место, регистрация прав	Письмо	МЭРТ России	02.06.17	ОГ-Д23-6564
4	В целях передачи результатов выполненных работ подрядчик должен доказать совершение всех предусмотренных договором действий для такой процедуры	Статья 753 ГК РФ	Определение	ВС РФ	12.08.17	305-ЭС17-5291
5	Регламентирована работа комиссий по легализации налоговой базы по страховым взносам и НДФЛ	Легализация заработной платы	Письмо	ФНС РФ	25.07.17	ЕД-4-15/14490
6	Разъяснены правила формирования идентификатора государственного контракта, в том числе и в рамках государственного оборонного заказа	Идентификатор государственного контракта	Письмо	Казначейство России	02.08.17	07-04-05/22-639
7	Изменены правила осуществления кассовых операций	Кассовые операции	Указание	ЦБР	19.06.17	4416-У
8	Суд может принять решение о принудительном выкупе доли в праве общей долевой собственности и при отсутствии согласия между сособственниками, если таковая незначительна	Статья 252 ГК РФ, принудительный выкуп доли в имуществе	Определение	ВС РФ	27.06.17	56-КГ17-13
9	При выплате аванса таковой должен исчисляться исходя из фактически отработанного времени за первую половину месяца, но без учёта стимулирующих и компенсационных выплат, исчисляемых по итогам месяца	Статья 129 ТК РФ, статья 136 ТК РФ, аванс	Письмо	Минтруд Росси	10.08.17	14-1/В-725
10	Организация обязана оценивать финансовое состояние кредитной организации, чтобы в соответствии со статьёй 45 НК РФ налоги могли быть признаны уплаченными	Статья 45 НК РФ, проблемные банки	Определение	ВС РФ	31.07.17	305-КГ17-9501
11	Представление в банк, у которого в дальнейшем отзывается лицензия, платёжного поручения на уплату налогов является моментом исполнения обязанности по уплате налога, если внебюджетным фондом не будет представлено доказательств злоупотребления правом	Статья 45 НК РФ, проблемные банки	Постановление	ФАС ЦО	28.06.17	А23-3778/2016
12	Уступка любого права денежного требования, возникшего из государственного контракта, недействительна, если не предусмотрена таким государственным контрактом	Государственные закупки, государственные контракты	Письмо	МФ РФ	21.07.17	09-04-04/46799
13	Направлены разъяснения по порядку применения обеспечительной меры в виде ареста имущества в рамках налоговых правоотношений	Статья 77 НК РФ, арест имущества	Письмо	Генпрокуратура России	06.07.17	40-09-2017
14	Разъяснены вопросы применения изменений, внесённых в ПБУ 1/2008	Бухгалтерский учёт, изменения законодательства о бухгалтерском учёте	Информационное сообщение	МФ РФ	02.08.17	ИС-учёт-9
15	С 01.12.2017 года изменяется процедура работы налоговых органов с невыясненными суммами	Статья 45 НК РФ, невыясненные суммы	Приказ	ФНС РФ	25.07.17	ММВ-7-22/579
16	Разъяснены отдельные вопросы применения законодательства о персональных данных	Персональные данные	Письмо	Минкомсвязь России	07.07.17	П11-15054-ОГ
17	В адвокатском запросе на получение информации (сведений) не обязательно указывать, в чьих интересах действует последний	Адвокатский запрос	Решение	ВС РФ	24.05.17	АКПИ17-103
18	Разъяснены вопросы применения изменений в законодательство о бухгалтерском учёте	Бухгалтерский учёт, изменения законодательства о бухгалтерском учёте	Информационное сообщение	МФ РФ	26.07.17	ИС-учёт-8
19	Утверждены новые правила формирования учётной политики для целей ведения бухгалтерского учёта	Бухгалтерский учёт, учётная политика, ПБУ 1/2008	Приказ	МФ РФ	28.04.17	69Н
20	Налоговый орган не может быть лишён права на доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды даже при формальном соблюдении требований гражданского законодательства	Левак, дробление бизнеса	Определение	КС РФ	04.07.17	1440-О
21	Утверждены методические рекомендации по доказыванию умысла в рамках налоговых правонарушений	Налоговые правонарушения, налоговые преступления	Письмо	ФНС РФ	13.07.17	ЕД-4-2/13650
22	Истребование документов у налогоплательщика должно отвечать требованию обоснованности и разумности	Статья 93.1 НК РФ, встречная проверка	Письмо	ФНС РФ	27.06.17	ЕД-4-2/12216
23	Признание отказа в совершении регистрирующим органом соответствующего действия назаконным даёт право на взыскание судебных издержек	Государственная пошлина, судебные расходы	Определение	ВС РФ	04.07.17	305-КГ15-20332
24	Коммерческие организации в соответствии со статьёй 134 ТК РФ не обязаны проводить ежегодную индексацию заработной платы, поскольку таковая возложена только на бюджетные организации	Статья 134 ТК РФ, индексация заработной платы	Определение	ВС РФ	24.04.17	18-КГ17-10
25	Утверждены правила проведения предрейсового осмотра транспортных средств (вступает в силу с 25.12.2017 года)	Правила дорожного движения, предрейсовый осмотр	Приказ	Минтранс России	06.04.17	141
26	Требование о предоставлении документов в рамках налоговой проверки налогоплательщика у самого налогоплательщика без указания реквизитов конкретных документов является правомерным	Статья 93 НК РФ, требование о предоставлении документов	Определение	ВС РФ	14.06.17	305-КГ17-6715

НДС

1	Льгота по НИОКР, предусмотренная статьёй 149 НК РФ, может быть предоставлена налогоплательщику, если таковые работы соответствуют понятию НИОКР	Статья 149 НК РФ, НИОКР	Письмо	МФ РФ	09.08.17	03-07-07/50938
2	ФНС России разъяснила порядок сопоставления кодов товаров по ОКП и ОКПД2 для целей применения ставки НДС в размере 10%	Статья 164 НК РФ, ставка 10%, ОКП, ОКПД2	Письмо	ФНС РФ	17.08.17	СА-4-3/16343
3	Разъяснены правила формирования идентификатора государственного контракта, в том числе и в рамках государственного оборонного заказа	Идентификатор государственного контракта	Письмо	Казначейство России	02.08.17	07-04-05/22-639
4	Трёхлетний срок на возмещение НДС из бюджета подлежит исчислению с момента фактического получения счетов-фактур от контрагента независимо от периода осуществления финансово-хозяйственной операции	Статья 171 НК РФ, трёхлетний срок, срок давности	Постановление	ФАС МО	19.07.17	А40-207257/2016
5	Продавец товаров (работ, услуг) обязан предоставить контрагенту по сделке счёт-фактуру на бумажном носителе, поскольку неисполнение таковой порождает для последнего риски непредъявления НДС к возмещению из бюджета	Статья 169 НК РФ, счёт-фактура	Постановление	ФАС СЗО	24.07.17	А56-74891/2016
6	Минфин России направил перечень товаров химической отрасли, относящихся к сырьевым товарам	Статья 164 НК РФ, перечень сырьевых товаров	Письмо	МФ РФ	19.07.17	03-07-08/45850
7	Раздача рекламоносителей независимо от их стоимости образует объект обложения НДС	Статья 146 НК РФ, безвозмездная передача товаров, безвозмездная передача каталогов	Письмо	МФ РФ	20.07.17	03-07-11/46167
8	При использовании товаров (работ, услуг), по которым НДС был предъявлен к возмещению из бюджета, для осуществления операций, необлагаемых НДС, последний подлежит восстановлению независимо от возможности применения "правила 5%"	Статья 170 НК РФ, правило 5-ти процентов, раздельный учёт	Письмо	МФ РФ	27.06.17	03-07-11/40358
9	В период с 01.01.2017 года по 30.06.2017 года право на применение ставки 10% в отношении изделий медицинского назначения (медицинской техники) может быть реализовано на основании соответствующего регистрационного свидетельства	Статья 164 НК РФ, ставка 10%, изделия медицинского назначения	Письмо	МФ РФ	10.07.17	03-07-07/43550
10	При заявлении в налоговой декларации таможенного НДС требование о предоставлении таможенной декларации вместе с налоговой декларацией является неправомерным	Статья 171 НК РФ, статья 172 НК РФ, таможенный НДС	Письмо	МФ РФ	11.07.17	03-07-08/43946
11	При неправомерном применении ставки 18% в рамках международной перевозки применение соответствующего вычета неправомерно	Статья 164 НК РФ, статья 165 НК РФ, международная перевозка	Определение	ВС РФ	11.07.17	309-КГ17-8505
12	Если продавец товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС, выставил на реализацию таковых счёт-фактуру с НДС, покупатель этих товаров (работ, услуг) имеет право таковой предъявить к возмещению из бюджета	Статья 149 НК РФ, льгота по НДС	Письмо	МФ РФ	21.06.17	03-07-11/38864
13	При рассмотрении вопроса о применении ставки 10% необходимо учитывать функциональное назначение товара с комплектом необходимых принадлежностей	Статья 164 НК РФ, ставка 10%	Постановление	КС РФ	10.07.17	19-П
14	Если подрядчик по работам на объекте культурного наследия выставляет документы с НДС, то покупатель таковых имеет право на возмещение такого "входящего" НДС	Статья 149 НК РФ, льгота по НДС, объект культурного наследия	Письмо	ФНС РФ	05.07.17	СД-4-3/12986

Налог на прибыль

1	Включение в состав расходов затрат в виде процентов по договорам займа, полученным от материнской компании, на покрытии кассовых разрывов, обусловленных предоставлением покупателям отсрочек, бонусов и премий, неправомерно, поскольку лишено разумной деловой цели	Взаимозависимость, расходы в интересах третьих лиц	Определение	ВС РФ	09.08.17	305-ЭС17-9969
2	Формирование искусственной дебиторской задолженности с подконтрольной организацией в целях завышения резерва по сомнительным долгам признано налоговым органом неправомерным	Статья 266 НК РФ, резерв по сомнительным долгам	Определение	ВС РФ	11.08.17	309-КГ17-10043
3	Организация правомерно включила в состав расходов по ремонту основных средств ноутбук, который использовался при осуществлении такового	Статья 260 НК РФ, расходы по ремонту основных средств	Постановление	ФАС ВВО	07.07.17	А17-3428/2016
4	Расходы на приобретение питьевой воды и кулеров для таковой можно включить в затраты для целей исчисления налога на прибыль, поскольку таковые направлены на создание нормальных условий труда	Статья 264 НК РФ, питьевая вода	Письмо	МФ РФ	17.07.17	03-03-06/1/45286
5	Расходы на безвозмездную передачу активов в рекламных целях не могут быть учтены в составе расходов в силу прямого запрета, установленного статьёй 270 НК РФ	Рекламные расходы	Письмо	МФ РФ	20.07.17	03-07-11/46167
6	Если актив входит в состав некоего основного средства, то срок полезного использования определяется по такому основному средству в целом	Статья 259 НК РФ, срок полезного использования	Постановление	ФАС МО	18.07.17	А40-129314/2014
7	Без экспедиторской расписки расходы на транспортную экспедицию признать нельзя	Экспедиторская расписка	Письмо	МФ РФ	05.07.17	03-03-06/1/42369
8	Суммы транспортного налога включаются в состав расходов за вычетом платежей по "Платону"	Статья 264 НК РФ, транспортный налог, плата по "Платону"	Письмо	МФ РФ	11.07.17	03-03-10/43987
9	Подтверждение статуса фактического получателя дохода (конечного бенефициара) осуществляется в свободной форме	Статья 310 НК РФ, статья 312 НК РФ, подтверждение налогового резидентства	Письмо	МФ РФ	29.06.17	03-08-05/41203
10	Суммы платежей по "Платону" включаются в состав прочих расходов за вычетом той суммы, на которую уменьшается транспортный налог	Статья 264 НК РФ, транспортный налог, плата по "Платону"	Письмо	МФ РФ	27.06.17	03-03-10/40602

Зарплатные налоги

1	Дополнительная выплата, осуществляемая в пользу работника при расторжении трудового договора до истечения срока, указанного в уведомлении, не облагается страховыми взносами, поскольку носит компенсационный характер	Статья 422 НК РФ, дополнительная компенсация при увольнении	Письмо	ФНС РФ	21.08.17	БС-4-11/6545
2	Регламентирована работа комиссий по легализации налоговой базы по страховым взносам и НДФЛ	Легализация заработной платы	Письмо	ФНС РФ	25.07.17	ЕД-4-15/14490
3	Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами, в расчёте по страховым взносам не отражаются, а выплаты, освобождаемые от обложения страховыми взносами по статье 422 НК РФ - отражаются	Статья 422 НК РФ, необлагаемые выплаты	Письмо	ФНС РФ	08.08.17	ГД-4-11/15569
4	Решения о возврате излишне взысканных налоговыми органы страховых взносов за периоды до 01.01.2017 года должны приниматься соответствующими внебюджетными фондами	Администрирование, остатки на 01.01.2017 года	Письмо	ФНС РФ	27.07.17	ЕД-4-8/14778
5	Выплаты в виде материальной помощи признаны объектом обложения страховыми взносами, поскольку таковые зависели от должностных окладов работников, а их социальные характер не был документально подтверждён	Материальная помощь	Постановление	ФАС ВВО	10.07.17	А38-5424/2016
6	Поскольку у лиц, занятых на вредных и опасных работах, продолжительность времени на таких работах не превышала 80% рабочего времени, право на льготную пенсию не возникает, что исключает обязанность по уплате дополнительных тарифов	Вредные условия труда	Определение	ВС РФ	27.02.17	310-КГ16-17517
7	Поскольку у лиц, занятых на вредных и опасных работах, продолжительность времени на таких работах не превышала 80% рабочего времени, право на льготную пенсию не возникает, что исключает обязанность по уплате дополнительных тарифов	Вредные условия труда	Определение	ВС РФ	21.02.17	309-КГ16-19585
8	Сокращение рабочего дня на 5 минут не приводит к реальному падению уровня доходов застрахованного лица, вследствие чего выплаченное пособие в такой ситуации утрачивает характер компенсационной выплаты, становясь дополнительным источником дохода	Пособие по уходу за ребёнком, сокращение рабочего дня	Определение	ВС РФ	18.07.17	307-КГ17-1728
9	Разъяснены вопросы уплаты экологического сбора в отношении товаров, в дальнейшем используемых для производства иных товаров	Экологический сбор	Письмо	Минприроды России	16.06.17	12-47/15847
10	Выплаты в виде материальной помощи признаны объектом обложения страховыми взносами, поскольку таковые зависели от должностных окладов работников, а их социальные характер не был документально подтверждён	Материальная помощь	Постановление	ФАС ВВО	10.07.17	Ф01-2598/2017

 

НДФЛ

1	Дополнительная выплата, осуществляемая в пользу работника при расторжении трудового договора до истечения срока, указанного в уведомлении, не облагается НДФЛ, поскольку носит компенсационный характер	Статья 217 НК РФ, дополнительная компенсация при увольнении	Письмо	ФНС РФ	21.08.17	БС-4-11/6545
2	Материальная помощь родителям обучающихся в образовательных учреждениях не является компенсационной выплатой, вследствие чего подлежит обложению в общеустановленном порядке	Статья 217 НК РФ, материальная помощь, компенсационная выплата	Определение	ВС РФ	31.07.17	304-КГ17-9276
3	Материальная помощь при рождении ребёнка не облагается НДФЛ в пределах 50 000 рублей на каждого ребёнка в расчёте на каждого из родителей	Материальная помощь при рождении ребёнка	Письмо	МФ РФ	12.07.17	03-04-06/44336
4	Продажа имущества, в силу своего характера являющегося объектом предпринимательской деятельности, не даёт права на имущественный налоговый вычет, а квалифицируется в качестве дохода от предпринимательской деятельности	Статья 220 НК РФ, имущественный вычет	Определение	ВС РФ	18.07.17	310-КГ17-8386
5	Право индивидуального предпринимателя на признание расходов при кассовом методе после их оплаты не может быть поставлено в зависимость от осуществления таковых	Кассовые метод, признание расходов	Решение	ВС РФ	19.06.17	АКПИ17-283
6	Погашение задолженности физического лица перед каким-либо кредитором третьим лицом приводит к возникновению дохода у такого физического лица	Статья 211 НК РФ, доход в натуральной форме, погашение задолженности иным способом	Определение	ВС РФ	11.07.17	302-КГ17-785
7	Работодателю рекомендуется уточнять у работника очерёдность применения налоговых вычетов	6-НДФЛ, налоговые вычеты	Письмо	ФНС РФ	28.06.17	БС-4-11/12466
8	Выплата наследнику действительной доли уставного капитала облагается НДФЛ на общих основаниях	Наследство, действительная доля уставного капитала	Письмо	МФ РФ	24.05.17	03-04-06/31893
9	Выплата выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон не приводит к возникновению налоговой базы по НДФЛ, поскольку таковая относится к компенсационным выплатам в соответствии с законодательством Российской Федерации	Статья 178 ТК РФ, статья 217 НК РФ, выходное пособие, расторжение по соглашению сторон	Определение	ВС РФ	16.06.17	307-КГ16-19871

Транспортный налог

1	То обстоятельство, что конкретная модификация автомобиля не указана в соответствующем перечне, не позволяет налогоплательщику уплачивать налог без учёта повышающего коэффициента, поскольку такая модель (без конкретизации модификации) в перечень была включена	Повышающий коэффициент	Постановление	ФАС СЗО	25.07.17	Ф07-6217/2017
2	Доведена информация о принятии нормативного правового акта, регулирующего предоставление налоговым органам информации из системы "Платон"	Налоговый вычет, "Платон"	Письмо	ФНС РФ	18.07.17	БС-4-21/14023
3	В целях отнесения транспортного средства к "дорогим" автомобилям полное совпадение описания модели с данными регистрационных документов не является обязательным, если совпадают родовые признаки модели	Повышающий коэффициент	Письмо	ФНС РФ	18.07.17	БС-4-21/14024
4	Для определения ставки транспортного налога необходимо руководствоваться типом транспортного средства и его категорией, указанной в регистрационных документах	Тип транспортного средства	Письмо	ФНС РФ	18.07.17	БС-4-21/14025
5	Обязанность по уплате транспортного налога возникает в связи с осуществлением в отношении транспортных средств соответствующих регистрационных действий	Регистрация транспортного средства	Определение	КС РФ	26.01.17	149-О

Имущественные налоги

1	При регистрации первого права собственности на любое помещение в составе многоквартирного дома возникает право общей долевой собственности на земельный участок, на котором расположен этот многоквартирный дом	Многоквартирный дом, земельный участок	Письмо	ФНС РФ	15.08.17	ЗН-4-21/16064
2	Земельный налога подлежит уплате исходя из данных Единого государственного кадастра независимо от иных обстоятельств, свидетельствующих об ином размере фактически используемой площади земельного участка	Статья 391 НК РФ, площадь земельного участка	Определение	ВС РФ	09.08.17	307-КГ17-10244
3	Сети и системы инженерно-технического обеспечения, учитываемые на балансе в качестве инвентарных объектов, но входящих в состав зданий, по которым налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости, не признаются объектом обложения по налогу на имущество	Инженерные сети, инвентарный объект	Письмо	МФ РФ	04.07.17	03-05-05-01/42244
4	В связи с утверждением по итогам налогового периода (2017 года) новой формы налоговой декларации по налогу на имущество по итогам отчётных периодов налогоплательщикам предоставлено право представления авансовых расчётов как по старой, так и по новой форме	Декларация по налогу на имущество	Письмо	ФНС РФ	23.06.17	БС-4-21/12076
5	Инвентарный номер объекта недвижимости в налоговой декларации по налогу на имущество отражается при отсутствии у последнего кадастрового или условного номеров	Декларация по налогу на имущество, недвижимость	Письмо	ФНС РФ	03.07.17	БС-4-21/12769
6	Для применения пониженной ставки земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения (животноводство) необходимо доказать целевое использование таковых	Земли сельскохозяйственного назначения	Определение	ВС РФ	05.06.17	307-КГ17-5933
7	Поскольку объект лизинга не выбыл из эксплуатации после окончания договора лизинга, налогоплательщик неправомерно исчислил срок полезного использования основного средства в пределах срока данного договора	Срок полезного использования, лизинг	Постановление	ФАС ЗСО	14.06.17	А70-12080/2016