Алгоритм получения социального вычета на лечение или обучение у работодателя. (до окончания года, в котором произведены расходы)

Алгоритм получения социального вычета на лечение или обучение у работодателя
(до окончания года, в котором произведены расходы)

Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на социальные налоговые вычеты в размере произведенных расходов на некоторые личные цели. Среди соцвычетов наибольшей популярностью пользуются вычеты на обучение (свое и своих детей, братьев, сестер) и лечение (свое и своих близких).

	С 1 января 2016 года социальные вычеты на обучение и лечение можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода, обратившись к своему налоговому агенту (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Однако некоторые налогоплательщики отказываются от получения вычетов, считая, что это слишком сложная процедура. Мы приводим алгоритм (пошаговую инструкцию) получения у работодателя соцвычетов по НДФЛ на обучение и лечение, состоящий всего из семи шагов:

Шаг 1. Убедиться в наличии права на вычет: на обучение (свое и/или своих детей, братьев, сестер); на лечение и/или дорогостоящее лечение; на покупку лекарств; на ДМС.

Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих понесенные расходы на лечение (обучение). За недостающими документами обратиться в медицинское (образовательное) учреждение.

Шаг 3. Заполнить заявление в ИФНС о подтверждении права на получение вычета.

Шаг 4. Передать комплект документов (шаг 2) и заявление (шаг 3) в налоговый орган, расположенный по месту постоянной регистрации.

Шаг 5. Получить от налогового органа уведомление о подтверждении права на вычет (срок выдачи - 30 календарных дней с момента получения документов).

Шаг 6. Написать на имя работодателя заявление с просьбой о предоставлении социального вычета на лечение (обучение).

Шаг 7. Передать работодателю (в бухгалтерию) уведомление (шаг 5) и заявление (шаг 6).

Перечень документов для подтверждения права на вычеты

Для вычета на лечение:

- оригиналы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ;

- оригиналы экземпляров рецептурных бланков со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» - выдается лечащим врачом, предоставляется в случае приобретения медикаментов;

- копии договоров с медорганизацией (ИП), в которых отражена информация о лицензии на осуществление медицинской деятельности, с приложениями и дополнительными соглашениями к ним (в случае их наличия);

 копии лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о лицензиях;

- копии договоров добровольного медицинского страхования;

- копии документов, подтверждающих степень родства и (или) заключение брака (если услуги оказывались не лично налогоплательщику, а его супругу или ребенку);

- копии документов, подтверждающих оплату медикаментов и (или) расходных материалов, используемых в ходе осуществления дорогостоящего лечения (товарные и кассовые чеки из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств).

	На практике ФНС требует, чтобы чеки ККТ, подтверждающие покупку лекарственных средств, содержали наименования приобретенных медикаментов. Чеки, в которых указана только сумма покупки, без расшифровки конкретных наименований препаратов, не принимаются. Если настройки аптечного кассового аппарата не позволяют оформить чек нужным образом, у провизора можно попросить товарный чек, в котором будет отражена вся необходимая информация о купленных препаратах.

Для вычета на обучение:

- копии договоров с образовательной организацией, в которых отражена информация о лицензии или ином документе, подтверждающем статус учебного заведения, с приложениями и дополнительными соглашениями к ним (в случае их наличия);

 копии лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о лицензиях;

- документы, подтверждающие очную форму обучения, например соответствующие справки учебного заведения, предоставляются при получении вычетов на детей, подопечных, братьев или сестер, в случае если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения;

- документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого, например свидетельство о рождении ребенка (детей), - предоставляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);

- документы, подтверждающие оплату обучения (платежные документы, подтверждающие факт перечисления налогоплательщиком денежных средств учреждению, оказавшему образовательные услуги: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие).

	Помимо этого, при реализации своего права как на вычет по обучению, так и на вычет по лечению можно также представить в налоговый орган справки о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданные организацией (или ИП), от которых получены доходы, облагаемые по ставке 13%, в соответствующем календарном году. Представление данных справок является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Все предоставляемые в налоговый орган копии документов следует заверить: написать «Копия верна» и поставить рядом свою подпись и ее расшифровку. Налоговый орган может также запросить для ознакомления оригиналы документов, представленных в виде копий.