Общая характеристика преднамеренного банкротства как вида экономического преступления

Студент (бакалавр). Санкт-Петербургский государственный университет, факультет политологии, Санкт-Петербург, Россия

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА КАК ВИДА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПРЕСТУПЛЕНИЯ

Аннотация:

В статье рассматривается характеристика явления преднамеренного банкротства в контексте истории его развития, автор дает общую характеристику института преднамеренного банкротства. В статье подробно разбирается соотношение данного явления с правовым нормами, содержащимися в уголовном и административном законодательстве России.

Ключевые слова: Преднамеренное банкротство, злонамеренность, экономические преступления, экономический арбитраж, уголовное законодательство.

Ivanov S. S.

Student (bachelor). Federal State Budgetary Educational Institution of Higher Professional Education "Saint-Petersburg State University". The Faculty of Political Science.

GENERAL CHARACTERISTICS OF DELIBERATE BANKRUPTCY AS A FORM OF ECONOMIC CRIME

Annotation:

The article discusses the characteristics of the phenomenon of intentional bankruptcy in the context of the history of its development, the author gives a general description of the premeditated bankruptcy of the Institute. The article walks relationship of this phenomenon with the legal rules contained in the criminal and administrative legislation of Russia.

Keywords: Deliberate bankruptcy, malice, economic crime, economic arbitration, criminal law.

Для любой деятельности коммерческой направленности, которая осуществляется хозяйствующими субъектами, важнейшей составной частью является получение прибыли. В состоянии развития рыночной экономики первостепенное значение в нашей стране приобретает защита интересов и прав хозяйствующих граждан и субъектов. Важное значение при этом имеет инструмент банкротства несостоятельного должника, который позволяет исправить положение кредиторов, чьи права нарушаются. Банкротство - плод развития кризисной финансовой обстановки, при которой должник проходит путь от неспособности исполнить требования кредиторов эпизодической до неспособности хронической, включая требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.

Вопрос умышленного банкротства является актуальным и на сегодняшний день. Руководители сознательно увеличивают неплатежеспособность предприятия, нанося ему тем самым экономический ущерб, проводят умышленно некомпетентное финансовое управление - причиной всего этого служит желание ввести кредиторов в заблуждение.

Единая система юридических норм о банкротстве, образовавшая конкурсное право, была создана уже в дореволюционной России. Весьма сложным делом явилось гражданско-правовое регулирование банкротства. На отшлифовку норм уходили буквально столетия.

В Уложении о Наказаниях Наказуемому банкротству были отведены ст.1163-1168, согласно которым банкротство состояло из двух видов: простое (неосторожное) и злонамеренное (умышленное).

Злонамеренное банкротство трактовалось как имевшее умышленный характер сокрытие должником, прекратившим платежи с целью получения имущественной выгоды, собственного имущества, Из этого следует, что центральными пунктами злонамеренного банкротства являются стремление извлечь имущественную выгоду через неоплату долгов, принося этим самым вред кредиторам [2].

Объектом преступления считались права кредиторов на удовлетворение их долговых претензий из имущества дебитора, а предметом - собственное имущество виновного, распоряжения которым не наказуемы, до тех пор, пока ими не сокращается объём возможности покрытия виновным долговых претензий, предъявленных третьими лицами.

Сокрытие имущества составляло объективный аспект злонамеренного банкротства. Теория уголовного права, судебная практика и законодательство трактовали сокрытие имущества как любой вид деятельности, фиктивно умаляющий имущественную сферу должника. Так как имущественная сфера выражается пассивом и активом, то и сокрытие имущества соответственно могло иметь место, как в его пассиве, так и в активе.

В активе сокрытие имущества имело вид утаивания от кредиторов имущественных ценностей или же в фиктивном – полном или частичном - их отчуждении, вымышлено переводя их на имена третьих лиц.

В свою очередь, сокрытие имущества в пассиве проявлялось при выдаче обязательств по фиктивным долгам, либо выдаче преувеличенных обязательств. Такое сокрытие в те времена имело название выдачи бронзовых векселей.

Согласно русскому законодательству, действия, направленные к сокрытию имущества, формировали структуру злонамеренного банкротства как при наступлении несостоятельности, так и в предвидении таковой. Также злонамеренное банкротство имело место при несостоятельности фиктивной, когда должник, с целью уклонения от платежа долгов, намеренно объявляет себя несостоятельным. По Уложению о Наказаниях субъектами умышленного банкротства могли быть как лица, которые производили торговлю, так и не производящие таковую, то есть прочие злостные должники (статьи 1163 и 1166).

Злонамеренное банкротство с субъективной стороны предполагало определённую цель деятельности и умысел. Цель была направлена на извлечение имущественной выгоды виновным с помощью сокрытия им своего имущества, а также на избежание этим же путём платежа долгов.

Согласно Уложению о Наказаниях, злонамеренного банкротства носило формальный характер. Преступление считалось оконченным при наличии двух обстоятельств: при объявлении несостоятельности и при сокрытии имущества.

Под банкротством принято понимать объявленную должником либо подтвержденную арбитражным судом неспособность дебитора в полном объеме исполнить свои обязательства перед кредитором.

В состав денежных обязательств входят:

• задолженности за переданные товары, оказанные услуги и так далее.;

• суммы займа, которые подлежат уплате дебитором.

Не включаются обязательства:

• перед гражданами за нанесение вреда жизни и здоровью.

• по выплате авторского гонорара;

• перед учредителями неплательщика

• неустойки (пени, штрафы) за ненадлежащее исполнение или неисполнение денежного обязательства; они также не учитываются в процессе определения объема обязательных платежей.

Размер денежных обязательств должен иметь подтверждение судом или документами, свидетельствующими, что должник признает эти требования. В случае, если требования к дебитору в совокупности составляют не менее 500 минимальных объёмов оплаты труда, Арбитражный суд возбуждает дело о банкротстве,

Исходя из понятия, выделяются две стороны в данном правоотношении: кредитор и должник.

Где, должник - юридическое лицо, гражданин или индивидуальный предприниматель, неспособные в полной мере и в срок исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, установленных Законом

Кредитор - лицо, которое имеет права требования к должнику.

Под денежным обязательством понимается - обязанность дебитора уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору

Законом предусмотрены следующие процедуры банкротства [4]:

1. при рассмотрении дела о банкротстве дебитора, являющегося юридическим лицом это:

финансовое оздоровление (санация);

мировое соглашение.

конкурсное производство;

наблюдение;

внешнее управление;

2. при изучении вопроса о банкротстве дебитора-гражданина используются:

мировое соглашение;

конкурсное производство.

Несмотря на субъекта банкротства, дела о банкротстве попадают под рассмотрение арбитражного суда. Так, в соответствии с частью 2 статьи 5 Закона, если к дебитору - юридическому лицу требования в совокупности составляют не менее пятисот, а к дебитору-гражданину - не менее ста минимальных объёмов оплаты труда, то Арбитражным судом может быть возбуждено дело о банкротстве, в случае, если законодательством не предусмотрено иное [3].

В процессе банкротства у кредиторов, в большинстве случаев, шансы получить удовлетворение своих имущественных требований к дебитору невелики. В случае, если для погашения требований всех кредиторов недостаточно имущества должника, то такие требования принято считать погашенными. Поэтому процедуры банкротства, используемые зачастую недобросовестными должниками с целью уклонения от погашения задолженностей по кредиту, могут быть квалифицированы как преднамеренное банкротство.

Защита интересов кредиторов в подобных случаях, как вариант, осуществляется через привлечение к ответственности тех лиц, которые имели право давать должнику обязательные указания. Вместе с тем, применяя положения законодательства, регламентирующие порядок привлечения к ответственности, встает ряд спорных вопросов, часть из которых будет рассмотрена в данном реферате.

В настоящее время понятие преднамеренного банкротства находит определение только в Уголовном кодексе РФ и в Кодексе РФ об административных правонарушениях. Закон "О банкротстве" устанавливает ответственность в случае банкротства по вине лиц, имеющих право давать обязательные для дебитора указания (п.4 ст.10). Становится видно, что действующее законодательство проводит грань между понятиями преднамеренного банкротства и случая привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам дебитора, соответственно устанавливая для лиц, виновных в банкротстве дебитора, следующие самостоятельные виды ответственности:

имущественная ответственность в части задолженности, не погашенной за счет имущества дебитора;

административная ответственность;

уголовная ответственность.

Для управления фирмой, которая находится в процессе банкротства, в соответствии с законом назначается арбитражный управляющий. В его обязанности входит выяснить, не является ли банкротство фиктивным или преднамеренным.

Порядок такой проверки впервые определили Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков преднамеренного или фиктивного банкротства (далее - Временные правила).

Арбитражный управляющий, в соответствии с Временными правилами, проводит проверку деятельности фирмы не менее, чем за два последних года, предшествующих банкротству, а также за весь период этой процедуры. За этот период он обязан изучить колоссальный объем материалов о хозяйственной деятельности дебитора: договоры, по которым отчуждалось или приобреталось имущество, перечень всего имущества должника, материалы налоговых проверок и судебных процессов должника, бухгалтерскую отчетность, список дебиторов и др. Выявление арбитражными управляющими преднамеренных банкротов происходит в 2 этапа.

1. На первом этапе происходит анализ платежеспособности должника, то есть его способности полностью и своевременно выполнить свои обязательства по платежам. Правила проведения арбитражным управляющим такого финансового анализа утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 N 367. Арбитражный управляющий проверяет характер изменения платежеспособности за определенный период времени (так называемый исследуемый период) [5].

В случае обнаружения в ходе проверки факта умышленного доведения фирмы до состояния банкротства, арбитражный управляющий обязан сообщить об этом в правоохранительные органы.

2. Второй этап проверки начинается в случае выявления, что платежеспособность должника в течение какого-либо квартала снижалась активнее, чем за весь исследуемый период.

На данном этапе арбитражный управляющий выявляет:

заключенные дебитором незаконные сделки;

незаконные действия органов его управления.

сделки, не соответствующие рыночным условиям, например: сделки, по которым у должника возникают не обеспеченные имуществом обязательства; на заведомо невыгодных для него условиях купля-продажа;

т. п. (п.9 Временных правил); такие сделки, формально не нарушая закон, причиняют дебитору реальный ущерб в денежной форме и могут стать причиной его неплатежеспособности. Проверка на фиктивность банкротства проводится арбитражным управляющим в случае, когда дело о банкротстве поднято по заявлению самого должника.

Для этого также проводится анализ изменения его платежеспособности. И если в результате выяснится, что дебитор может полностью, без существенных осложнений или прекращения хозяйственной деятельности удовлетворить требования своих кредиторов, налицо признаки фиктивного банкротства. Когда проверка закончится, арбитражный управляющий представляет арбитражному суду и собранию кредиторов свое заключение о наличии (или отсутствии) признаков преднамеренного или фиктивного банкротства. Если же такие признаки были обнаружены, последствия для дебитора будут весьма неприятными.

Не позднее, чем за десять рабочих дней после подписания заключения, арбитражный управляющий направляет его в органы внутренних дел. В свою очередь, полиция принимает решение по вопросу о необходимости привлечения должника к административной ответственности по ст.14.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Для руководителя фирмы в случае, если банкротство причинило крупный ущерб, речь пойдет об уголовном наказании - лишении свободы сроком до шести лет (ст. 196 или 197 Уголовного кодекса РФ).

Министерство экономического развития в настоящее время предлагает ввести уголовную ответственность для менеджеров, которые уничтожают или фальсифицируют документы, а также скрывают от арбитражных управляющих существенную финансовую информацию [1].

Итак, мы рассмотрели экономическую и правовую стороны преднамеренного банкротства.

Преднамеренное банкротство с экономической точки зрения рассматривается как приносящее кредиторам экономический ущерб, стремление собственников и руководителей предприятий не платить долги. Преднамеренное банкротство характеризует нанесение экономического ущерба предприятию или неэффективное финансовое управление, создание или увеличение неплатежеспособности предприятия.

Преднамеренное банкротство с правовой точки зрения рассматривается как наказуемое преступление, преследуемое законом. В России на сегодняшний день за умышленное банкротство предусмотрена административная ответственность. При причинении умышленным банкротством предприятию крупного ущерба для руководителя фирмы речь пойдет об уголовном наказании - лишении свободы сроком до шести лет.

Выявление фактов преднамеренного банкротства и наказание виновных на практике представляет определенные трудности в связи с трудностью выявления этих фактов. Арбитражный управляющий в большинстве случаев получает недостоверную информацию, его просто-напросто вводят в заблуждение. Избежать этого позволит введение в России уголовной ответственности для менеджеров, которые скрывают от арбитражных управляющих значимую финансовую информацию, а также уничтожают или фальсифицируют документы.

Список литературы:

1. , Акимов -тактические особенности допроса по делам о криминальных банкротствах // Научные исследования высшей школы: Тюмень: Тюменский юридический институт МВД России, 2014г. 

2. Витрянский, : ожидание и реальность / . - Экономика и жизнь, - М., 2011г. – 120с.
3. Иванов, управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / . - М., 2011г. – 56с.
4. , Тучкова -правовая охрана в сфере несостоятельности (банкротства): новые виды преступлений и их квалификация: Монография. - Орел: ОрелГТУ; М.: Издательская группа “Юрист”, 2014г.- 154 с. 
5. О несостоятельности (банкротстве). Федеральный закон от 26. 10. 2002г. .