ПРЕФЕРЕНЦИИ ДЛЯ ИНВЕСТОРА
(согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 01.01.2001 №10)
Выделение в строительном проекте этапов работ возможно одновременно с выполнением проектных работ на последующие этапы;
земельные участки для строительства объектовв аренду предоставляются без проведения аукциона на право заключения договора аренды земельного участка;
при строительстве объектов удаление объектов растительного мира производится без осуществления компенсационных выплат;
налоговый вычет в отношении налога на добавленную стоимость;
без проведения подрядных торгов определяют генеральную проектную (подряднуюстроительную)организацию;
не уплачиваются ввозные таможенные пошлины и налог на добавленную стоимость при ввозе технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему.
ИНВЕСТОР ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ:
внесения платы за право заключения договора аренды земельного участка, земельного налога и арендной платы за земельные участки;
возмещения потерь сельскохозяйственного и лесохозяйственного производства, связанных с изъятием земельного участка;
налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, обязанность по уплате которых возникает в связи с безвозмездной передачей неиспользуемого имущества в собственностьинвестора;
уплаты государственной пошлины за выдачу разрешений на привлечение иностранной рабочей силы, специальных разрешений на право занятия трудовой деятельностью, а иностранные граждане и лица без гражданства– на освобождение от уплаты государственной пошлины за выдачу разрешений на временное проживание в Республике Беларусь.
PREFERENCES FOR INVESTORS
(аccording to the Decree of the President of the Republic of Belarus of 06.08.2009 №10)
Allocation of project stages in a construction projectcan be implemented simultaneously with the execution of the design works during next steps;
land for construction of objects for rent available without auction on right of conclusion of land leasing contract;
during the construction of objects deleting flora objects is produced without the implementation of compensatory payments;
a tax deduction regarding value added tax;
the General project (construction contract) Organization is determined without a contract bidding process;
import duties and value-added tax collected by customs are not paid when importing technological equipment, components and spare parts for it.
INVESTOR IS FREE FROM:
payment for the right of conclusion of aland leasing contract, land taxes and rent;
compensation of agricultural and forestry production losses connected with the seizure of a land plot;
value-added tax and income taxwhich must be paid in connection with the donation of unused property to an investor;
payment of State fees for the issue of permits for foreign labor force, special permits for employment of foreign nationals and stateless persons - exemption from payment of the State duty for issuance of temporary residence permits in the Republic of Belarus.
ПРЕФЕРЕНЦИИ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ БЕЛАРУСИ
(согласно Декрету Президента Республики Беларусь от 01.01.20012 №6)
Коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь с местом нахождения (жительства) на территории средних, малых городских поселений, сельской местности и осуществляющие на территории средних, малых городских поселений, сельской местности деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг), в течение семи календарных лет со дня их государственной регистрации:
вправе не исчислять и не уплачивать налог на прибыль (подоходный налог с физических лиц) в отношении прибыли и доходов, полученных от реализации товаров (работ) собственного производства;
освобождаются от уплаты государственной пошлины за выдачу специального разрешения (лицензии);
вправе не исчислять и не уплачивать иные налоги, сборы (пошлины) (за исключением НДС, акцизов, гербового и оффшорного сборов, государственной пошлины, патентной пошлины, утилизационного сбора, таможенных пошлин и сборов, земельного налога, экологического налога, налога за добычу (изъятие) природных ресурсов и иных налогов);
освобождаются от обязательной продажи иностранной валюты, поступившей по сделкам с нерезидентами от реализации товаров собственного производства, а также от сдачи имущества в аренду;
освобождаются от уплаты налога на недвижимость (с капитальных строений и машино-мест, расположенных в малых городах и сельской местности);
вправе самостоятельно определять условия, объемы, виды закупаемого сырья, комплектующих и материалов, поставщиков (подрядчиков, исполнителей) или покупателей продукции, товаров (работ, услуг);
имеют право страховать свои имущественные интересы у страховых организаций, созданных за пределами Беларуси.
Дополнительные льготы - установление понижающих коэффициентов к ставкам единого налога с ИП и иных физических лиц для предпринимателей, проживающих и осуществляющих свою деятельность «на селе» (рекомендательный характер).
PREFERENCES FOR RESIDENTS OF BELARUS
(аccording to the Decree of the President of the Republic of Belarus of 07.05.2012 №6)
Commercial organizations, individual entrepreneurs registered in the Republic of Belarus with the location (residence) in medium towns, small urban settlements, rural areas and carrying out activities on producing goods (works and services) on the territory of medium towns, small urban settlements and rural areas within seven calendar years from the date of their state registration:
may not calculate and pay no tax on profit (income tax) in respect of the profits and income from realization of goods (works) of their own production;
exempt from payment of State fees for the issue of a special permission(license);
may not calculate and not pay other taxes (duties) (excluding VAT, excise taxes, stamp and offshore fees, state duty, patent fees, utilization fee, customs duties and fees, land tax, environmental tax, tax for natural resources output and other taxes);
exempt from the compulsory sale of foreign currency from transactions with non-residents from the selling of goods (works) of their own production, as well as from property leasing;
exempt from real estate tax (capital building constructions, car-parking places and places located in small towns and rural areas);
have their own right to determine the conditions, bulk and types of purchased raw materials, parts and component parts, suppliers(contractors, performers) or the buyers of products, goods (works, services);
have their right to insure their property risks in insurance organizations established outside Belarus.
Additional benefits are determination of step-down coefficients to unified entrepreneurs tax rates for entrepreneurs and other individuals living and working "in rural areas" (indicative).
ПРЕФЕРЕНЦИИ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ СЭЗ «ВИТЕБСК»
Все налоги можно разделить на 3 группы:
1. налоги и платежи, отчисления по которым не осуществляется: налог на недвижимость; налог на прибыль, полученную от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства за пределы Республики Беларусь, в течение 10-ти лет с момента объявления прибыли; налог на добавленную стоимость в части импортных товаров, вошедших в состав произведенной продукции; освобождение от ряда платежей, связанных с земельными отношениями(земельный налог, оплата за право заключения договора аренды земельного участка, компенсационные выплаты стоимости объектов растительного мира);
2. уплачиваемые по льготной ставке: налог на прибыль спустя 10 лет после первого прибыльного года работы уплачивается в размере 50% от ставки налога (9% вместо 18%);
3. уплачиваемые по полной ставке: акцизы на произведенную продукцию; экологический налог; отчисления в фонд социальной защиты населения; оффшорный сбор; подоходный налог с физических лиц Республики Беларусь.
Льготы вступают в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения с администрацией СЭЗ договора об условиях деятельности в СЭЗ «Витебск».
Резиденты СЭЗ освобождены от обязательной продажи иностранной валюты.
Таможенные преференции:
в рамках Евразийского экономического союза функционирует единая таможенная территория, в пределах которой товары обращаются без взимания таможенных пошлин, не применяются количественные ограничения, меры нетарифного регулирования;
резиденты СЭЗ освобождаются от уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов при ввозе (вывозе) иностранных товаров (оборудования, инструментов, сырья, материалов), НДС - при вывозе продукции произведенной с использованием иностранных товаров (сырья, материалов), помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны на таможенную территорию ЕАЭС.
Для получения статуса резидента СЭЗ необходимо:
вложение инвестиций в реализацию проекта не менее 1 млн. евро (или 500 тыс. евро при условии их инвестирования в течение 3 лет с даты регистрации);
создание и (или) развитие производства, ориентированного на экспорт и (или) импортозамещение.
PREFERENCES FOR RESIDENTS OF FREE ECONOMIC ZONE (FEZ) «VITEBSK»
All taxes can be divided into 3 groups:
1. taxes and payments, payments not implying: real estate tax; tax on profit received from exporting goods (works, service) of their own production outside the Republic of Belarus, for the 10 years since the announcement of profit; value added tax for imports forming part of the production; exemption from certain payments connected with land (land tax, payment for the right of conclusion of land leasing contract, compensation cost of flora objects);
2. paid at a reduced rate: tax on profit after 10 years after the first profitable year of operation shall be paid at the rate of 50% of the tax rate (9% rather than 18%);
3. paid at the full rate: excise tax on manufactured goods; environmental tax; social protection fund contributions; offshore collection; income tax from residents of the Republic of Belarus.
Benefits will take effect from the 1-th day of the month following the month of the conclusion of the Treaty with the administration of FEZ on the terms of activity in FEZ «Vitebsk».
Residents of FEZ are exempted from compulsory sale of foreign currency.
Customs preferences:
a single customs territoryoperatesin the framework of the Eurasian Economic Union, within which goods are treated without paying the customs duties, quantitative restrictions and non-tariff regulation measuresare not applied;
residents of FEZ are exempted from payment of import duties and taxes, when importing (exporting) foreign goods (equipment, tools, raw, materials), VAT on export products produced using foreign goods (raw, materials) placed under a customs procedure of the customs-free zone within the customs territory of the EEMA.
To obtain the status of a FEZ resident, you must:
investing in the implementation of the project at least 1 million euros (or 500 thousand euros, provided they are invested within 3 years from the date of registration);
creation and (or) development of production oriented for export and (or) import substitution.
