Бизнес-план ресторана (стр. 18 )

Таблица 27. План доходов ресторана

График показывает динамику выручки в течение всего срока планирования.

График 14. План доходов ресторана

9.3 План расходов

На деятельность ресторана планируются следующие статьи затрат:

Ø  Закупка продуктов, алкогольных и безалкогольных напитков;

Ø  Расходы на заработную плату;

Ø  Выплата налогов, социальное и пенсионное обеспечение работников;

Ø  Расходы на аренду офиса;

Ø  Коммерческие расходы (реклама, поддержка сайта, др.);

Ø  Текущие расходы (замена посуды, расходные средства, мелкий ремонт, вывоз мусора, стирка белья и пр.);

Ø  Эксплуатационные расходы (эл. энергия, отопление, водоснабжение).

Структура текущих постоянных затрат (без учета налоговых выплат) представлена на диаграмме:

Диаграмма 8. Структура текущих затрат

Порядка 35% затрат приходятся на затраты на продукты и алкоголь. Выплата заработной платы занимает 24,6% текущих затрат, арендные платежи – 19,2%.

Основные параметры, по которым рассчитывается план расходов, представлен ниже:

Ежемесячные выбытия, тыс. руб. с НДС
Затраты на продукты, наценка, %	300%
Затраты на продукты шведского стола, наценка %	150%
Затраты на алкоголь, наценка, %	450%
Расходы на заработную плату	501,8
ЕСН (26% от ФОТ)	130,5
Расходы на аренду офиса (850 долл./кв. м.)	460,4
Коммерческие расходы (реклама, поддержка сайта, др.), % от выручки	4%
Текущие расходы (замена посуды, расходные средства, мелкий ремонт, вывоз мусора, стирка белья и пр.), % от выручки	5%
Эксплуатационные расходы (эл. энергия, отопление, водоснабжение)	30,0

Таблица 28. Параметры текущих затрат

В расчетах используется стандартная система налогообложения. Процент налогов в выручке составляет 15%.

9.4 Безубыточный объем продаж

При расчетах точки безубыточности структура затрат была поделена на переменные и постоянные следующим образом:

Процент загрузки	40%	50%	60%	70%
Выручка без ндс	1 243	1 553	1 864	2 175
Выручка за продукты (бизнес-ланч, основное меню)	712	889	1 067	1 245
Выручка за продукты (шведский стол)	348	435	522	609
Выручка от алкоголя	183	229	275	321
Постоянные затраты без ндс	1 165	1 165	1 165	1 165
Расходы на заработную плату	502	502	502	502
ЕСН (26% от ФОТ)	130	130	130	130
Расходы на аренду офиса	390	390	390	390
Эксплуатационные расходы (эл. энергия, отопление, водоснабжение)	25	25	25	25
Амортизация	52	52	52	52
Проценты по кредиту	54	54	54	54
Налог на имущество	10,9	10,9	10,9	10,9
Переменные затраты	475	593	712	830
Затраты на продукты	317	396	475	555
Затраты на алкоголь	33	42	50	58
Коммерческие расходы (реклама, поддержка сайта, др.)	62	78	93	109
Замена посуды	62	78	93	109
Полные затраты	1 639	1 758	1 877	1 995
Прибыль	-397	-205	-13	179

Таблица 29. Расчет безубыточного объема продаж

График 16. Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности – это точка пересечения выручки и полных затрат. Она соответствует загрузке ресторана примерно на уровне 60% и выручки от продаж примерно 1 875 тыс. руб. в месяц.

 

[1] По данным Департамента Потребительского рынка и услуг, http://www. mos-pit. ru/baza_result. asp

[2] По данным SmartMoney, 04.06.2007 г.

[3] По данным SmartMoney, 04.06.2007 г.

[4] По данным SmartMoney, 04.06.2007 г.

[5] По данным www. . ru

[6] По данным Росстат

[7] По данным DISCOVERY Research Group

[8] По данным компании «ФИНАМ», 2006 г.

[9] Источник: данные компаний, кроме *- оценка ИК «Финам»; **- из них $205 млн – оборот «Росинтер Ресторантс» («IL Патио», «Планета суши», «Мока Лока, «Сибирская корона» и др.) и более $100 млн – «Ростик’с-KFC»

[10] По данным Московской консультационной группы

[11] По данным Московской консультационной группы

[12] По данным Московской консультационной группы

[13] По данным Московской консультационной группы

[14] По данным Московской консультационной группы

[15] По данным журнала "Маркетинг. Менеджмент." №5, 2007 г.

[16] По материалам журнала «Собственник»