Краткий справочник по налогам и сборам, установленным на территории Алтайского края на 2014 год (стр. 15 )

Наименование налога	Налог на имущество физических лиц
Нормативные документы	Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с последующими изменениями и дополнениями).
Налогоплательщики	Плательщиками налога признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объект налогообложения	Жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доли в праве общей собственности на имущество.
Налоговая база	Инвентаризационная стоимость строений, помещений и сооружений по состоянию на 01.01. каждого года.
Налоговые ставки	Устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, определенных ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц». Ставки по Барнаулу установлены Решением Барнаульской городской Думы : Налоговые ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости строений объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (с 01.01.2014 в 2015 году), за 2013 год в 2014 году исчисляется без коэффициента-дефлятора: Стоимость имущества: – до 300 тыс. руб. ставка – 0,095 %; – от 300 до 500 тыс. руб. ставка – 0,14 %; – от 500 до 800 тыс. руб. ставка – 0,4 %; – свыше 800 тыс. руб. ставка – 0,8 %. Ставки налога на имущество физических лиц для нежилых помещений, принадлежащих гражданам на праве собственности и используемых для предпринимательской деятельности, в размере: Стоимость имущества: – до 300 тыс. руб. ставка – 0,1 %,; – от 300 до 500 тыс. руб. ставка – 0,2 %; – от 500 до 800 тыс. руб. ставка – 0,6 %; – свыше 800 тыс. руб. ставка – 0,8 %. Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом:»Имущественные налоги: ставки и льготы».
Налоговый период	Календарный год.
Порядок исчисления налога	Налог исчисляется налоговым органом на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Суммарная инвентаризационная стоимость – это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.
Срок вручения налоговых уведомлений	Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты.
Срок уплаты	Не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

VI. ОТРАСЛЕВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ И ПЛАТЕЖИ

16. Сбор за пользование объектами

животного мира

Наименование налога	Сбор за пользование объектами животного мира
Нормативные документы	1. Глава 25.1. НК РФ «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов».
Плательщики сбора	Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.
Объект налого-обложения	Объектами обложения признаются объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным п. 1 ст. 333.3 НК РФ, при изъятии их из среды обитания.
Налоговая база	Определяется в отношении каждого объекта животного мира.
Налоговая ставка	Установлена за каждый объект животного мира п. 1 ст. 333.3 НК РФ. При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере 50%.
Порядок расчета сбора	Расчет производится по следующей формуле: Размер сбора = Ставка сбора * Количество объектов животного мира Пример №1 расчета сбора объектами животного мира за пользование: Вид охотничьих ресурсов – лось. Количество особей – 2. – Определяем ставку сбора Ставка за одного лося – 1500 руб. – Определяем налоговую базу Количество животных – 2 шт. – Определяем сумму сбора 1500 х 2 = 3000 руб. Пример №2 расчета сбора за пользование объектами животного мира в случае отлова животного в возрасте до одного года: Вид охотничьих ресурсов – кабан. Количество особей – 5 (в том числе 2 особи в возрасте до 1 года). – Определяем ставку сбора Ставка за одного кабана – 450 руб. – Определяем налоговую базу Количество животных: 3 взрослых особи, 2 особи в возрасте до 1 года. – Определяем сумму сбора 450 х 3 + 225 х 2 = 1800 руб.
Срок представления сведений	1. Для органов, выдающих разрешения на добычу объектов животного мира – не позднее 5-го числа каждого месяца. 2. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира – не позднее 10 дней с даты получения разрешения.
Срок уплаты	Сумма сбора за пользование объектами животного мира уплачивается при получении разрешения. Уплата сбора за пользование объектами животного мира производится плательщиками по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира.
Порядок возврата сбора	Физические лица не вправе корректировать сумму сбора и претендовать на возврат переплаты. Юридические лица и индивидуальные предприниматели по истечении срока действия разрешения на добычу объектов животного мира вправе обратиться в налоговый орган по месту нахождения органа, выдавшего указанное разрешение, за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на добычу объектов животного мира, выданным уполномоченным органом (п.1 ст.333.7 НК РФ). Документы для возврата (зачета): – Заявление плательщика сбора о зачете или возврате суммы сбора; – уточненные сведения о полученной лицензии (разрешении), суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора (составленные в отношении нереализованной лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира).
КБК	18210704010010000110 – Сбор за пользование объектами животного мира.

17. Сборы за пользование объектами

водных биологических ресурсов

Наименование налога	Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Нормативные документы	1. Глава 25.1. НК РФ «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов».
Плательщики сбора	Физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.
Объект налого- обложения	Объектами обложения признаются объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пп.4 – 5 ст. 333.3 НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, в том числе объекты, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.
Налоговая база	Определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов.
Налоговая ставка	Ставки сбора установлены в рублях за 1 тонну разрешенного к вылову объекта водных биологических ресурсов (пп. 4-5 ст.333.3 НК РФ). Ставки установлены в зависимости от бассейна, в котором разрешен вылов объектов водных биологических ресурсов.
Срок представления сведений	1. Для органов, выдающих разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов – не позднее 5-го числа каждого месяца. 2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения: – о полученных разрешениях, суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов – не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения; – о количестве объектов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения – не позднее сроков уплаты единовременного взноса, установленных абз. 5 п. 2 ст. 333.5 НК РФ.
Срок уплаты Срок уплаты	Уплата сбора плательщиками производится по месту своего учета в налоговом органе. Сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают в виде: 1. Разового взноса; 2. Регулярных взносов; 3. Единовременного взноса. 1. Разовый взнос. Разовый взнос составляет 10% от исчисленной суммы сбора. Уплата разового взноса производится при получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов. 2. Регулярные взносы Размер регулярного взноса = (Сумма сбора – Размер разового сбора) / Количество месяцев действия разрешения. Уплачивается равными долями в течение всего срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа. 3. Единовременный взнос Единовременный взнос уплачивается за разрешенный прилов не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
Пример расчета	Пример расчета разового, регулярных и единовременного платежей за пользование объектами водных биологических ресурсов: Срок действия разрешения с 10.01.2014 по 30.09.2014. Район промысла – р. Обь (внутренние водные объекты). Вид объекта – судак. Вид объекта прилова – прочие. Объем добычи – 10 тонн. Объем прилова – 5 тонн. Ставка за одну тонну судака – 1 000 руб. Ставка за одну тонну прилова – 20 руб. 1. Определяем сумму сбора 1 000 х 10 = 10 000 руб. 2. Определяем сумму разового сбора 10 000 х 10% = 1 000 руб. Срок уплаты разового сбора – 10.01.2014 3. Определяем сумму регулярных платежей 10 000 – 1 000 = 9 000 руб. 9 000 : 9 (с 10.01 по 30.09) = 1 000 руб. Срок уплаты: 20.01, 20.02, 20.03, 20.04, 20.05, 20.06, 20.07, 20.08, 20.09. 4. Определяем сумму единовременного сбора за разрешенный прилов 20 х 5 = 100 руб. Срок уплаты единовременного сбора – 20.10.2014.

VII. РЕГИСТРАЦИЯ И УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ