В букмекерских конторах, тотализаторах, их пунктах приема ставок, расположенных вне игорных зон, не может осуществляться деятельность по организации и проведению азартных игр с использованием игровых автоматов и игровых столов.

В соответствии с п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах» утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее – Положение), в соответствии с которым установлен порядок лицензирования деятельности юридических лиц по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон.

Согласно п. 3 Положения лицензирование деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее – лицензируемая деятельность) осуществляется Федеральной налоговой службой (далее – лицензирующий орган).


Наименование
налога

Налог на игорный бизнес

Нормативные

документы

1. Глава 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес».

2. Закон Алтайского края -ЗС «О ставках налога на игорный бизнес на территории Алтайского края» (с изменениями и дополнениями).

Объект налогообложения

Объектами налогообложения признаются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) процессинговый центр тотализатора (пп. 3 в ред. Федерального закона -ФЗ);

4) процессинговый центр букмекерской конторы (пп. 4 в ред. Федерального закона -ФЗ);

5) пункт приема ставок тотализатора (пп. 5 введен Федеральным законом -ФЗ);

6) пункт приема ставок букмекерской конторы (пп. 6 введен Федеральным законом -ФЗ).

Налоговая база

Определяется отдельно по каждому из объектов как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговая

ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за один процессинговый центр тотализатора - от 25000 до 125000 рублей;

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 319-ФЗ)

4) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей;

(пп. 4 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 319-ФЗ)

5) за один пункт приема ставок тотализатора - от 5000 до 7000 рублей;

(пп. 5 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 319-ФЗ)

6) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - от 5000 до 7000 рублей.

(пп. 6 введен Федеральным законом от 01.01.2001 N 319-ФЗ)

Законом Алтайского края от 01.01.2001 N 55-ЗС «О ставках налога на игорный бизнес на территории Алтайского края» установлены налоговые ставки на игорный бизнес на территории Алтайского края в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 125000 рублей;

2) за один игровой автомат - 7500 рублей;

3) за один процессинговый центр тотализатора - 125000 рублей;

4) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 125000 рублей;

5) за один пункт приема ставок тотализатора - 7000 рублей;

6) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 7000 рублей.

Налогоплательщики

Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Налоговый
период

Календарный месяц

Срок представления декларации

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты

Не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

КБК *

182 1 06 05000 02 0000 110 - Налог на игорный бизнес

* При уплате налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации 14-й разряд КБК может меняться и принимает значение:

1 – уплата налога (сбора)

2 – уплата пени и процентов по соответствующему платежу

3 – уплата денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу.


14. Сборы за пользование объектами

животного мира и за пользование объектами

водных биологических ресурсов


Наименование
налога

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Нормативные

документы

1. Глава 25.1. НК РФ «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов».

Объект налого-обложения

1. Животный мир: объекты животного мира, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира.

2. Водные биологические ресурсы: объекты водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Налоговая
база

Определяется в отношении каждого объекта животного мира и водных биологических ресурсов.

Налоговая
ставка

Установлена за каждый объект животного мира и каждый объект водных биологических ресурсов ст. 333.3 НК РФ.

Налогопла-тельщики

Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира и на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Срок представления декларации

1. Для органов, выдающих разрешения на добычу объектов животного мира и разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов – не позднее 5-го числа каждого месяца.

2. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов по разрешению – не позднее 10 дней с даты получения разрешения.

Срок уплаты

Срок уплаты

1. Сумма сбора за пользование объектами животного мира уплачивается при получении разрешения.

2. Сумма сбора за пользование водных биологических ресурсов уплачивается в виде разового и регулярных взносов. Разовый взнос (в размере 10% от исчисленной суммы сбора) – при получении разрешения, оставшаяся сумма (разность между исчисленной суммой сбора и разовым взносом) уплачивается равными долями в виде регулярных взносов в течение всего срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов ежемесячно не позднее 20-го числа.

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уплачивается в виде единовременного взноса не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

КБК*

18210704010010000110 – Сбор за пользование объектами животного мира.

КБК*

18210704030010000110 – Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам).

* При уплате налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации 14-й разряд КБК может меняться и принимает значение:

1 – уплата налога (сбора)

2 – уплата пени и процентов по соответствующему платежу

3 – уплата денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу.


15. Государственная пошлина


Наименование налога

Государственная пошлина

Нормативные

документы

Глава 25.3.

НК РФ «Государственная пошлина»

Плательщики государствен-ной пошлины

Организации и физические лица, если они обращаются за совершением юридически значимых действий

Размеры
государственной пошлины и особенности
уплаты

Размеры
государственной пошлины и особенности
уплаты

Установлены статьями 333.19– 333.44 НК РФ

-Статья 333.19. – Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями;

-Статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;

-Статья 333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах;

-Статья 333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды;

-Статья 333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации;

-Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий;

Статья 333.33.

1) за государственную регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц, государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, - 4 000 рублей

2) за государственную регистрацию политической партии, а также каждого регионального отделения политической партии - 2 000 рублей;

2.1) за государственную регистрацию общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями, - 1 000 рублей;

3) за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица, за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства, - 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 1 настоящего пункта (800 руб.)

6) за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя – 800 рублей;

7) за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя – 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 6 настоящего пункта (160 руб.)

Срок уплаты

Порядок и сроки уплаты предусмотрены статьей 333.18. НК РФ.

Госпошлина оплачивается до подачи запроса или при обращении, кроме того, плательщики, выступающие ответчиками в судах – в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда

Льготы при
уплате
государствен-ной пошлины

Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций

Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям

Статья 333.37. Льготы при обращении в арбитражные суды

Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий

Статья 333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния

Основания и
порядок возврата или зачета государствен-ной пошлины

Предусмотрены статьей 333.40 Налогового кодекса РФ.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, – копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.

Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

КБК

18210801000010000110 – Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах.

КБК

18210803010010000110 – Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах
общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ).

КБК

18210803020010000110 – Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ.

КБК

18210807010010000110 – Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия.

КБК

18210807030010000110 – Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц.

КБК

182 1 08 07081 01 0300 110 - Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет (государственная пошлина за предоставление лицензии).

КБК

182 1 08 07081 01 0400 110 - Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет (государственная пошлина за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, и (или) приложения к такому документу в связи с внесением дополнений в сведения об адресах мест осуществления лицензируемого вида деятельности, о выполняемых работах и  об оказываемых услугах в составе лицензируемого вида деятельности, в том числе о реализуемых образовательных программах).

КБК

182 1 08 07081 01 0500 110 - Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет (государственная пошлина за переоформление документа, подтверждающего наличие лицензии, и (или) приложения к такому документу в других случаях).

КБК

182 1 08 07081 01 0700 110 - Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет (государственная пошлина за выдачу дубликата документа, подтверждающего наличие лицензии).

КБК

182 1 08 07200 01 0039 110 - Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий.

КБК

182 1 08 07310 01 1000 110 - Государственная пошлина за повторную выдачу
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

КБК

182 1 08 07320 01 1000 110 - Государственная пошлина за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

16. Обеспечение исполнения обязанности
по уплате налогов


Действия налоговых
органов, направленные
на обеспечение исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налоговых платежей

Основание

Сроки
предъявления

Нормативные документа
на 2013 г.

Категория
налогоплательщиков

1

2

3

4

5

Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Неуплата налога в установленные законодательством сроки.

Не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. По результатам налоговой проверки – в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Ст. ст. 69,70 Налогового кодекса Российской Федерации

Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, налоговые агенты, ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков.


1

2

3

4

5

Меры принудительного взыскания задолженности

Решение о взыскании налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, а также за счет его электронных денежных средств.

Неисполнение обязанности по уплате налога (сбора), пени, штрафа в срок, установленный в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа. В случае пропуска указанного срока, налоговый орган в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога.

Ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации (за исключением организаций, которым открыты лицевые счета), индивидуальные предприниматели, налоговые агенты – организации, индивидуальные предприниматели, участники консолидированной группы по налогу на прибыль 

Решение о взыскании налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика либо его электронных денежных средств или

отсутствии информации о  о счетах либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств.

В течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени,
штрафа.

Ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации



Организации
(за исключением организаций, которым открыты лицевые счета), индивидуальные предприниматели, налоговые агенты – организации, индивидуальные предприниматели, участники договора инвестиционного товарищества, участники консолидированной группы по налогу на прибыль 

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств,  физического лица.

Неисполнение обязанности по уплате налога (сбора), пени, штрафа в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

На сумму  задолженности свыше 1500 рублей  - в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа либо со дня, когда сумма задолженности  превысила 1500 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 1 500 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Взыскание налога в судебном порядке.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом

Ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации, которым открыты лицевые
счета;

организации, являющиеся в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями);

организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика;

организации или индивидуальные предприниматели, если их обязанность по уплате налога возникла по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Решение о направлении в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом

Неспособность налогоплательщика - гражданина удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Неспособность налогоплательщика - юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Не ранее чем через 30 дней, но не позднее чем через 90 дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника или соответствующего исполнительного листа либо по истечении 30 дней с даты получения уведомления (уведомлений) о наличии задолженности по обязательным платежам или уведомления (уведомлений) о задолженности по денежным обязательствам перед Российской Федерацией от федеральных органов исполнительной власти, выступающих кредиторами по денежным обязательствам (их территориальных органов).

Федеральный закон -ФЗ
«О несостоятельности (банкротстве)», постановление Правительства Российской Федерации «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах».

Юридические лица, граждане, в т. ч. индивидуальные предприниматели.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Начисление пени в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

Неуплата налога в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации

Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, налоговые агенты, консолидированная группа налогоплательщиков

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств

организаций и индивидуальных предпринимателей.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств

Не ранее вынесения решения о взыскании налога сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств

Ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации

Организации, индивидуальные предприниматели, налоговые агенты - организации и плательщики сбора - организации,  нотариусы, занимающиеся частной практикой адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, участники  договора инвестиционного товарищества,

участники консолидированной группы – в отношении обеспечения уплаты налога на прибыль

Арест имущества.

Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика – организации в соответствии со ст.47 Налогового кодекса РФ

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленные законодательством сроки обязанности по уплате налога, пеней, штрафов и при наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

Ст. 77 Налогового кодекса Российской Федерации.

Организации,
налоговые агенты – организации, плательщики сборов – организации,  ответственные  участники консолидированной группы налогоплательщиков (в отношении обеспечения уплаты налога на прибыль), участники договора инвестиционного товарищества


Кроме того:

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10