Таможенный кодекс Европейского сообщества Регламент Совета № 000\2008 (стр. 12 )

4. Если таможенные органы устанавливают, что таможенная задолженность возникла в соответствии со Статьей 46 или 49 в другой стране-участнице, и сумма ввозной или вывозной пошлины, соответствующая такой задолженности, меньше 10 000 Евро, то таможенная задолженность будет считаться возникшей в стране-участнице, где такое заключение было сделано. 

ГЛАВА 2
Обеспечение уплаты потенциальной или существующей таможенной задолженности

Статья 56
Общие положения 

1. Если не предусмотрено иным образом, настоящая Глава применяется в отношении обеспечений как уже возникшей таможенной задолженности, так и таможенной задолженности, которая может возникнуть.

2. Таможенные органы вправе потребовать обеспечения уплаты суммы ввозных или вывозных пошлин, соответствующей сумме таможенной задолженности. Если такое предусматривается другими соответствующими правилами, требуемое обеспечение  может покрывать также иные сборы, в соответствии с действующими процедурами. 

3. Если таможенные органы требуют обеспечения уплаты, то такое требование предъявляется должнику или лицу, которое может стать должником. Они могут разрешить внесение обеспечения третьим лицом.

4. Без ущерба Статье 64, таможенные органы требуют внесения только одного обеспечения в отношении определенных товаров или определенных деклараций.

Обеспечение, внесенное в отношении определенной декларации, применяется в отношении суммы ввозных или вывозных пошлин, соответствующей сумме таможенной задолженности, и в отношении иных сборов по всем товарам, покрываемым или прошедшим таможенную очистку по данной декларации, независимо от того, является ли такая декларация верной или нет.

Если обеспечение не было выплачено,  оно может быть использовано, в пределах обеспеченной суммы, для возмещения суммы ввозных или вывозных пошлин и иных сборов, подлежащих уплате по результатам пост-таможенного контроля таких товаров.

3.        По запросу лица, упомянутого в пункте 3 настоящей Статьи, таможенные органы могут, в соответствии со Статьей 62(1) и (2) разрешить внесение комплексного обеспечения для покрытия суммы ввозных или вывозных пошлин, соответствующей сумме таможенной задолженности в отношении двух или более операций, деклараций или таможенных процедур.

6. Обеспечение не требуется от государств, региональных и местных государственных органов или других органов, чья деятельность регулируется государственными законами, в отношении деятельности, в которой они участвуют как государственные органы.

7.        Таможенные органы могут отказаться от требования внесения обеспечения, если сумма ввозных или вывозных пошлин, подлежащая обеспечению, не превышает статистического порогового значения для деклараций, предоставленных в соответствии со Статьей 12 Регламента Совета (ЕС) №-1172/95 от 01.01.01 года «О статистике торговли товарами между Сообществом и странами-участницами и странами, не входящими в Сообщество»13.

8. Обеспечение, принятое или одобренное таможенными органами, действует на всей территории Сообщества, для целей, для которых оно было внесено. 

9. Меры, направленные на изменение несущественных элементов настоящего Регламента посредством внесения дополнений, устанавливающих:

условия для применения настоящей Статьи; случаев, иных, чем определенных пунктом 6 настоящей Статьи, в которых внесение обеспечения не требуется; исключения к пункту 8 настоящей Статьи,

принимаются в соответствии с законодательными процедурами, предусмотренными Статьей 184(4).

Статья 57
Обязательное обеспечение 

1. Если внесение обеспечения является обязательным, и подпадает под правила, определенные пунктом 3,  таможенные органы устанавливают сумму такого обеспечения, равнозначную точной сумме ввозных или вывозных пошлин, соответствующих сумме таможенной задолженности и иных сборов, если такая сумма может быть с точностью определена в момент, когда требуется внесение обеспечения.

Если определение точной суммы не представляется возможным, обеспечение устанавливается в максимальной сумме ввозных или вывозных пошлин, определенной таможенными органами, соответствующей сумме таможенной задолженности и иных сборов, которая возникла или может возникнуть.

2. Без ущерба Статье 62, если вносится комплексное обеспечение на сумму ввозных или вывозных пошлин, соответствующую сумме таможенной задолженности и иных сборов, которая меняется со временем,  сумма такой гарантии устанавливается в размерах, позволяющих покрытие суммы ввозных или вывозных пошлин, соответствующей сумме таможенной задолженности и иных сборов, в любое время.

3. В соответствии с процедурами управления, предусмотренными Статьей 184(2), Комиссия принимает меры по реализации пункта 1 настоящей Статьи.

Статья 58
Факультативное (необязательное) обеспечение 

Если внесение обеспечения является факультативным (необязательным), такое обеспечение в любом случае требуется таможенными органами в случаях, когда они считают, что есть вероятность неуплаты в установленные сроки ввозных или вывозных пошлин, сумма которых  соответствует сумме таможенной задолженности и иных сборов. Такое обеспечение устанавливается таможенными органами в размерах, не превышающих размеры, предусмотренные Статьей 57.

Меры, направленные на изменение несущественных элементов настоящего Регламента посредством внесения дополнений, устанавливающих случаи, когда обеспечение будет являться факультативным (необязательным), принимаются в соответствии с законодательными процедурами, предусмотренными Статьей 184(4).

Статья 59
Внесение обеспечения 

1. Обеспечение может быть внесено в следующей форме:

денежный залог или другая форма оплаты, признаваемые таможенными органами как эквивалентные денежному депозиту, внесенному в Евро или в валюте страны-участницы, в которой требуется внесение обеспечения; обязательство гаранта; иной вид обеспечения, предоставляющий равнозначное подтверждение того, что сумма ввозной или вывозной пошлины, соответствующая сумме таможенной задолженности и иных сборов, будет уплачена.

Меры, направленные на изменение несущественных элементов настоящего Регламента посредством внесения дополнений, устанавливающих виды обеспечения, установленные пунктом (с) первого подпункта настоящего пункта, принимаются в соответствии с законодательными процедурами, предусмотренными Статьей 184(4).

2. Обеспечение  в виде наличного депозита или другой форме оплаты, признаваемой как эквивалентной денежному депозиту, вносится в соответствии с действующими правилами страны-участницы, где требуется внесение обеспечения.

Статья 60
Выбор обеспечения 

Лицо, обязанное внести обеспечение, вправе выбрать виды обеспечения, предусмотренные Статьей 59(1).

Однако, таможенные органы могут отклонить выбранный вид обеспечения, если он не отвечает требованиям соответствующего таможенного режима.

Таможенные органы могут предписать, чтобы выбранный вид обеспечения сохранялся в течение определенных сроков.

Статья 61
Гарант

Гарант, упомянутый в Статье 59(1), должен быть третьим лицом, зарегистрированным на таможенной территории Сообщества. Гарант должен получить соответствующее разрешение таможенного органа, требующего обеспечение, если только гарантом не является кредитное учреждение, финансовый институт или страховая компания, аккредитованные в Сообществе в соответствии с действующими правилами Сообщества.

2. Гарант представляет письменное обязательство о выплате обеспечиваемой суммы ввозных или вывозных пошлин, соответствующей сумме таможенной задолженности и других сборов.

3. Таможенные органы могут отказать в разрешении гаранту или отклонить предложенную им форму обеспечения, если есть сомнения в уплате ввозных или вывозных пошлин, соответствующих сумме таможенной задолженности и иных сборов, в установленные сроки.

Статья 62
Комплексное обеспечение

1. Разрешение, упомянутое в Статье 56(5), выдается только лицам, отвечающим следующим требованиям:

учреждение и регистрация на таможенной территории Сообщества; наличие подтверждения о соответствии таможенным и налоговым требованиям; регулярные пользователи таможенных режимов или репутация в таможенных органах как лиц, способных выполнять принятые обязательства в отношении данных режимов.

2. Если комплексное обеспечение требуется внести в отношении таможенной задолженности и иных сборов, которые могут возникнуть, то экономический оператор может быть уполномочен использовать комплексное обеспечение на сниженную сумму  или быть освобожден от внесения обеспечения, при условии выполнения следующих критериев:

наличие удовлетворительной системы управления коммерческими, и где приемлемо, транспортными документами, позволяющей осуществление соответствующего таможенного контроля; подтверждение платежеспособности.

3. В соответствии с законодательными процедурами, предусмотренными Статьей 184(2), Комиссия может принимать меры по разработке процедуры выдачи разрешений, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей Статьи.

Статья 63
Дополнительные положения касательно применения обеспечения

1. В случаях, когда таможенная задолженность может возникнуть в рамках специальных режимов, применяются пункты 2 и 3.

2. Освобождение от внесения обеспечения, предусмотренного Статьей 62(2), не применяется по отношению к товарам, рассматриваемые как представляющие высокий риск мошенничества.

3. В соответствии с законодательными процедурами, предусмотренными Статьей 184(2), Комиссия принимает меры:

по реализации пункта 2 настоящей Статьи; по временному запрету на применение комплексного обеспечения на сниженную сумму, упомянутую в Статье 62(2); как исключительная мера в особых случаях – временный запрет на применение комплексного обеспечения по отношению к товарам, являющимся объектами широкомасштабного мошенничества при нахождении под обеспечением.

Статья 64
Дополнительное или заменяющее обеспечение

Если таможенные органы устанавливают, что внесенное обеспечение не обеспечивает, или больше не обеспечивает или не достаточно обеспечивает уплату ввозных или вывозных пошлин, соответствующих сумме таможенной задолженности и иных сборов в установленные сроки, они требуют от лиц, упомянутых в Статье 56(3), предоставления дополнительного обеспечения или замены первоначального вида обеспечения по своему выбору.