Аудит Учебно-методическая разработка для студентов очного и заочного обучения по выполнению курсовой работы (стр. 4 )

Данное задание выполняется каждым студентом, согласно указанное варианта и представляет самостоятельную работу из 4 заданий. Цель практической работы – показать теоретические знания и практические навыки по организации аудита на рассматриваемом субъекте.

Начальная буква фамилии	№ задания
А;Б;В;Г;Д;Е;Ж;З	I
И;К;Л;М; Н;О;П;Р	II
С;Т;У;Ф	III
Х;Ц;Ч;Ш; Щ;Э;Ю;Я	IV

ЗАДАНИЕ I.

Цель задания: усвоить порядок проведения аудита расчетов с учредителями.

Учебный материал для выполнения задания:

В бухгалтерском учете по учету уставного капитала и расчетов с учредителями были сделаны следующие проводки:

10.01.2010 г. Дт 75 Кт 80 -34223 руб. – отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал;

10.01.2010г. Дт 50 кт 75 – 3421 руб. (приходный кассовый ордер №1 от 01.01.2001г) –поступил вклад в суставный капитал от ;

10.01.2010г. Дт 01 Кт 80 -17112 руб. (акт приема-передачи №2 от 01.01.2001г) поступил вклад от ;

10.01.2010г. Дт 68 Кт 19 -2610 руб. – отнесен НДС на расчет с бюджетом;

10.01.2010г. Дт 51 кт 75 -13690 руб. (выписка банка, платежное поручение №20)- поступил вклад в уставный капитал от ).

По данным задания требуется:

Проверить своевременность расчетов с учредителями по взносам в уставный капитала. Результаты систематизировать в таблицу 1. Проверить правильность ведения учета. Результаты оформить в ведомость выявленных ошибок и нарушений (таблица 2). Результаты аудита данного участка оформить отчетом аудитора

Т а б л и ц а 1- Ведомость контроля расчетов с учредителями (участниками) по взносам в уставный капитал

№п/п учредителей	Подлежит внесению	Фактически внесено	отклонения
дата	Сумма, руб.	дата	Номер и наименование документа	Сумма, руб.	Вид взноса

Т а б л и ц а 2- Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№ п/п	По данным предприятия	По данным проверки	Корректирующие записи	Примечание
Дт	Кт	Сумма, руб.	Дт	Кт	Сумма, руб.	Дт	Кт	Сумма, руб.

ЗАДАНИЕ II.

Цель задания: усвоить порядок проведения аудита денежных средств.

Учебные данные для выполнения задания:

На предприятии на 01.10.2010 г. выявлены следующие результаты  (таблица 1, таблица 2, таблица 3):

Т а б л и ц а 1- Выписка по расчетному счету за сентябрь 2010 г. , руб.

Дата	№ корр. счета	№ документа	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Остаток
01.08	76142
01.09	3721517	273	1340	74802
01.09	2611415	22414	97216
04.09	401921	274	5610	91606
04.09	2611415	15105	106711
05.09	2611415	6780	99931
06.09	2611415	276	701	100632
06.09	2611415	277	17500	118132
07.09	2611415	8000	110132
08.09	2611415	280	15611	125743
08.09	1911817	35	30000	155743
11.09	6011918	278	5100	150643
11.09	2611415	7311	157957
12.09	2611415	9100	148854
12.09	1451920	13800	135054
12.09	2611415	13320	121734
13.09	3070018	307	31710	153444
14.09	2611819	283	5210	148234
14.09	611415	11500	136734
14.09	2611415	97	5000	141734
15.09	141734
18.09	260503	27000	168734
18.09	2010533	284	525	168209
19.09	2611415	20000	148209
19.09	2611415	291	18750	166959
20.09	6010250	75	15500	182459
21.09	2611720	285	3000	179459
22.09	179459
25.09	1810250	32400	211859
25.09	2612019	15600	196259
26.09	2610110	16650	212909
27.09	1970519	20150	233059
27.09	2611317	290	25600	207459
28.09	2610810	296	15500	191959
29.09	2611415	15420	176539
29.09	2612109	288	21501	155038
29.09	2611415	289	30140	124898
Остаток на 01.10.10	112898

Т а б л и ц а 2 - Документы и выписка банка по расчетному счету с 1 по 30 сентября 2010 г. (выбытие)

№ п/п	Дата	№ доку-мента	Наименование предприятия, организации; краткое содержание документа	Сумма, руб.	Корреспон-денция счетов
1	01.09	273	ГНИ № 1 по ЦАО г. Омска перечислен НДФЛ с работников предприятия	1340	68
2	04.09	274	за оформление рекламы	5610	60
3	05.09	185	Получено в кассу по чеку № 000	6780	50
4	07.09	187	Получено в кассу по чеку № 000	8000	50
5	11.09	278	МТ «Полис» за услуги по установке телефона по счету	5100	76
6	12.09	193	Получено в кассу по чеку № 000	9100	50
7	12.09	Оптовой базе № 2 за материалы разные по счет-фактуре г.	13800	60
8	12.09	196	Получено в кассу по чеку № 000	13320	50
9	14.09	307	за периодическую литературу по счету	5210	26
10	14.09	198	Получено в кассу по чеку № 000	11500	50
11	18.09	284	МТ «Полис» оплата услуг междугородней телефонной связи, счета от 01.01.2001 г. № 000 и № 000	525	26
12	19.09	205	Получено в кассу по чеку № 000	20000	50
13	21.09	285	за ремонт оборудования	3100	25
14	25.09	ГНИ № 1 по ЦАО г. Омска перечислены налоговые платежи по НДС	15600	68
15	27.09	290	за материалы разные	25600	76
16	28.09	296	перечислено за материалы по договору № 8 от 01.01.2001	15500	20
17	29.09	220	Получено в кассу по чеку № 000	15420	50
18	29.09	288	Оплачено по договору	21501	60
19	29.09	289	Оплачено по договору	30140	60

Т а б л и ц а 3 - Документы к выписке банка по расчетному счету с 1 по 30 сентября 2010 г.