Аудит Учебно-методическая разработка для студентов очного и заочного обучения по выполнению курсовой работы (стр. 5 )

№ п/п	Дата	№ доку-мента	Наименование предприятия, организации; краткое содержание документа	Сумма,  руб.	Корреспонденция счетов
1	01.09	95	Выручка сдана от реализации продукции	22414	Дт 50 Кт 90
2	04.09	98	Выручка сдана от реализации продукции	15105	Дт 50 Кт  90
3	06.09	276	Депонированная зарплата	701	Дт 50 Кт 90
4	06.09	100	Выручка от реализации продукции сдана	17500	Дт 50 Кт 90
5	08.09	104	Выручка от реализации продукции сдана	15611	Дт 50 Кт 90
6	08.09	280	От за продукцию по договору г.	30000	62
7	11.09	106	Выручка от реализации продукции сдана	7311	Дт 50 Кт 90
8	13.09	307	От «Беста и К» за товары по договору г.	31710	62
9	14.09	112	Выручка сдана от реализации продукции	5000	Дт 50 Кт 90
10	18.09	От покупателей по договору ,	27000	62
11	19.09	118	Выручка от реализации продукции сдана	18750	Дт 50 Кт 90
12	20.09	75	От покупателей по договорам  ,	15500	62
13	25.09	От покупателей по договорам ,	32400	62
14	26.09	123	Выручка от реализации продукции сдана	16650	Дт 50 Кт 90
15	27.09	124	Выручка от реализации продукции сдана на р/с	20150	Дт 50 Кт 90

По данным задания требуется:

1. Сверить данные выписок банка с данными приложенных документов. Расхождения оформить в таблице (табл.1.)

Т а б л и ц а 1- Таблица расхождений выписок банка с данными приложенных документов

Выписка банка	Приложенные документы	Расхождения
Дата	№	Сумма оборота	Остаток	Дата	№	Наименование операции	Сумма
Дт	Кт

2. Сделать проверку правильности бухгалтерских записей операций по движению денежных средств на расчетном счете (табл.2).

Т  а б л и ц а 2

№ п/п	Дата	№ доку-мента	Наименование предприятия, организации; краткое содержание документа	Сумма, руб.	Корреспон-денция счетов	Корреспон-денция счетов

3. По полученным результатам проверки правильности ведения операций на расчетном счете составить акт (справку).

ЗАДАНИЕ III

Цель задания: усвоить порядок проведения инвентаризации материально-производственных запасов.

Учебные данные для выполнения задания:

На складе материалов по состоянию на 01.10.2010 г. инвента­ризацией выявлены следующие результаты (табл. 1):

Т а б л и ц а 1 - Сведения об остатках материалов на складе на 1 октября 2010 г.

Материал	Ед. изм.	Цена	Остатки по данным  учета	Фактические остатки
Кол-во	сумма, руб.	Кол-во	сумма, руб.
Доска обрезная Брус осиновый Шпон дубовый ДСП Лак тёмный Лак светлый Фанера 3,5 мм Бумага Папки файловые Клей Фанера 8 мм Шурупы Ламинат ИТОГО	м м м шт. л л шт. пачка шт. л шт. кг м кв. X	1660,00 3730,00 418,00 320,00 11,00. 8,00 270,92 50,45 5,00 21,00 348, 00 11,00 250,00 X	16 12,25 21 1 86 34 100 37 766 50,0 22 395, 5 15 X	26560,00 45 692,50 8778,00 320,00 946,00 272,00 27 091,67 1866,67 3833,33 1050,00 7656,00 4350,50 3750,00 132 166,67	16 12,25 21 1 76 39 110 37 766 21 10 395,5 15	26 560,00 45 692,50 8778,00 320,00 836,00 312,00 29 801,20 1866,67 5833,33 1050,00 3480,00 4350,50 3750,00 130 630,20

Решением инвентаризационной комиссии недостача фанеры и лака отнесена на производственные затраты проводкой Дт 20 Кт 10, излишек лака светлого и фанеры зачтен в состав доходов проводкой Дт 10 Кт 91.

Норма естественной убыли по лаку составляет 1 л. Лаки бес­цветный и тёмный поступили от одного поставщика, относятся к одной и той же группе.

Рыночная цена светлого лака составляет 12,5 руб., лака темно­го — 17,0 руб., фанеры 3,5 мм — 280 руб., фанеры 8 мм — 355 руб.

По приказу руководителя предприятия в случае выявления не­достачи материально-производственных запасов сумму недостачи удерживают из заработной платы виновных лиц.

По данным задания требуется:

Составить сличительную ведомость, учитывая, что данные бухгалтерского учета и фактические остатки указаны верно.

Материал	Ед. изм.	Цена	По данным бух­галтерского учета	Фактические остатки	Результаты инвентаризации
излишек	недостача
кол-во	сумма, руб.	Кол-во	сумма, руб.	кол - во	сумма, руб.	кол-	сум - ма, руб.
Доска об­резная ………….	м

Проверить правильность корреспонденции счетов. Определить сумму материального ущерба. В случае выявления нарушения рассчитать штрафные санкции.

ЗАДАНИЕ IV

Цель задания: усвоить порядок проведения аудита учета затрат на производство и выпуск готовой продукции (работ, услуг).

Условия задания:

1. В сентябре 2010 г. в столярный цех переданы в эксплуатацию:

- сверла – 5 шт. по цене 39 руб.;

- электродрель – 1 шт. по цене 1100 руб.;

- электроотвертка – 5 шт. по цене 692 руб.

В бухгалтерии были сделаны проводки:

Дт 25 Кт 10 – 195 (сверла);

Дт 25 Кт 10 – 1100 (электродрель);

Дт 25 Кт 10 – 3460 (электроотвертка);

2. Со склада переданы материалы по требованиям (см. таблицу 1):

- требование 1 – на отделку кабинета директора;

- требование 2 – на производство кухонной мебели;

- требование 3 – на производство домашней мебели;

- требование 4 – на производство офисной мебели.

По данным требований в бухгалтерии были сделаны проводки:

Дт 20 Кт 10 – 177,00 руб. – материалы на отделку кабинета директора;

Дт 20 Кт 10 – 9019,2 руб. – на производство кухонной мебели;

Дт 20 Кт 10 – 11927 руб. – на производство домашней мебели;

Дт 20 Кт 10 – 17249,66 руб. – на производство офисной мебели.

Т а б л и ц а 1

№ п/п	Наименование	Цена	Количество
треб. 1	треб. 2	треб. 3	треб. 4
1	Брус осиновый, куб. м	1638,89	0,01	0,25	0,25	0,75
2	Плита ДСП, шт.	304,49	1	-	200	240
3	Шпон дубовый, м	1932,50	1	100	-	-
4	Шпон орех, м	1930,80	1	-	200	280
5	Лак, л	17,00	1	25	20	20
6	Морилка, л	12,30	1	10	5	5
7	Плита ДСП 1,2х1,2 м, шт.	375,80	1	100	-	-
8	Шурупы 6 мм, кг	37,9	-	1	0,6	3
9	Шурупы 13 мм, кг	42,10	-	0,7	1,5	1,5

3. На склад готовой продукции переданы из производства готовой продукции (см. таблицу 2):