Задания для домашних контрольных работ, рекомендации по их выполнению для заочной формы получения образования 2 курса Контрольная работа № 1 (стр. 13 )

4. Поступило от в погашение задолженности по мелкой

  недостаче (м. о. № 000)                                                                         118

5. Принята торговая выручка от заведующей магазином № 20

  (.о. № 000)                                                                 22 845

6. Принята торговая выручка от заведующей магазином № 13

  (к. о. № 000)                                                                 21 585

7. Сдано в банк для зачисления на расчетный счет (к. о. № 000)                          44 430

Корреспонденция счетов

  Д-т  К-т  Сумма

1.  71  50  140

2.  70  50  1 270

3.  50  71  20

4.  50  73/3  118

5.  50  90/1  22 845

6.  50  90/1  21 585

7.  51  50  44 430

2.2.Учёт средств на текущем (расчётном) и валютном счетах.

  Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:

проведения безналичных расчетов с предприятиями, организациями; обеспечения более надежной сохранности денег и получения процентов по расчетному счету; зачисления кредитов банка и предприятий. Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет в банке.

  Обо всех  операциях по  расчетному счету, по валютным счетам банк извещает своего клиента выписками с расчетного счета в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий. Прилагаются все оправдательные платежные документы. Исправления в банковских документах не допускаются, а банк свои ошибки в выписке подтверждает подписью главного бухгалтера и круглой печатью.

  Все выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против каждой суммы в выписке надо проставить номер корреспондирующего счета. Надо помнить об одной особенности выписки из расчетного счета – для предприятия расчетный счет является активным, а для банка – пассивным (как источник средств) и если в выписке стоит над графой слово “дебет”, то эти суммы для предприятия означают расход по расчетному счету, а “кредит” – поступление на расчетный счет.

  Выписку надо сначала тщательно проверить: сверить с приложенными документами все суммы, проверить остатки, потом составить проводки по счету 51 “Расчетный счет”. Так же  надо обрабатывать выписки и по валютному счету. Сальдо по счетам 51“Расчетный счет” и 52 «Валютный счёт» может быть только дебетовое. На расчетный и валютный счета поступает выручка от реализации продукции, работ, услуг, кредиты банков, задолженность от дебиторов и др.

  При поступлении денег на расчетный счет и валютные счета записи следующие:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступление выручки за реализованную продукцию, товары, услуги, работы	51,52	62
Поступление выручки от реализации основных средств и прочих активов	51,52	62,76
Поступление наличных денег, в том числе валюты	51,52	50
Поступление средств на целевое финансирование	51	86
Поступление авансов, ранее перечисленных поставщикам	51,52	60
Поступление платежей по претензиям	51,52	76/3
Получение авансов под поставку материальных ценностей	51,52	62
Поступление средств на расчетный счет от работников предприятия (возврат займа, материального ущерба)	51	73
Поступление средств с валютного счета	51	52
Возврат средств на депозитах и других финансовых вложений	51	55
Поступление средств от дочерних предприятий	51	76,79
Поступление средств в порядке внутренних расчетов	51	79
Поступление от учредителей в счет вклада в уставный фонд, от акционеров в оплату за приобретенные акции	51,52	75
Поступление дебиторской задолженности	51,52	62,76
Поступление арендной платы от сдачи имущества в краткосрочную аренду	51,52	91
Поступление вступительных и паевых взносов	51,52	86
Поступление штрафов, пени, неустоек	51	90
Поступление процентов по расчетному счету	51	91
Получение кредитов банка	51,52	66,67
Получение займов других предприятий	51,52	66,67
Возврат остатка аккредитива и чековой книжки	51,52	55
Поступление страховых возмещений от органов социального страхования	51	69
Возврат налогов, излишне перечисленных в бюджет	51	68
Суммы, ошибочно зачисленные банком	51	76
Поступление страховых возмещений по договорам страхования	51	76

  С расчетного счета выдаются наличные деньги на зарплату, командировочные и хозяйственные расходы, погашаются обязательства предприятия перед бюджетом, поставщиками, долги по кредитам и т. д.

  Списание денежных средств с расчетного счета отражается следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступление наличных денег в кассу предприятия	50	51,52
Выставление аккредитива и получение чековых книжек	55	51
Погашение кредитов банка	66/1,67/1	51
Погашение займов, полученных от предприятий	66/2,67/2	51
Перечисление платежей в бюджет	68	51
Отчисления в фонд социальной защиты населения	69	51
Перечисление страховых платежей	76/2	51
Перечисление поставщикам за товары, материалы и др.	60	51
Погашение кредиторской задолженности (за транспортные, коммунальные и др. услуги)	60,76	51
или сразу	44	51
Перечисление предоплаты в счет будущих поставок	60	51
Возврат покупателям (заказчикам) ранее полученных от них авансов	62	51
Перечисление платежей дочерним предприятиям	76,79	51
Уплата процентов по просроченным кредитам	91	51
Перечисление штрафов, пени, неустоек, судебных издержек и других расходов по хоздоговорам	90	51
Перечисление штрафных санкций в бюджет	99 68	68 51
Перечисление средств дочерним предприятиям, филиалам	76,79	51
Перечисление дивидендов учредителям предприятия	75/2	51
Излишнее списание банком с расчетного счета	76	51
Оплата приобретенных нематериальных активов и ценных бумаг	04,58,06	51
Выдача займов другим предприятиям	58,06	51
Использование прибыли в течение года на различные цели (согласно Уставу предприятия и законодательству)	84	51
Перечисление задолженности по обязательному страхованию имущества предприятия	76	51

ЗАДАЧА № 2 ( к задачам 56-60).

  Обработать выписки банка из расчетного счета  МП «Стекловак» за  февраль т. г., произвести запись в журнал – ордер №2 и в ведомость №2 (или в разработочную ведомость и в журнал ф. К-1). 

  Условие задачи:                         (руб.)

Остаток денег на расчетном счете на 1 февраля  18 690

Операции за февраль:

01.02. По платежному поручению № 82 перечислено вычислительному центру за

  обработку бухгалтерских документов                                                 421