04.02. Со счета краткосрочных кредитов банка зачислена сумма валового дохода 9 440 08.02. Оплачено платежное требование № 95 АО «Молодечномебель» за
инвентарь для комнаты отдыха 1 740
10.02. По платежному поручению № 83 перечислены налоги в бюджет 8 467 13.02. По платежному поручению № 84 перечислено в фонд социальной защиты
населения Республики Беларусь 1 070
16.02. Выдано по чеку № 000 в кассу для выплаты заработной платы 10 280 18.02. По платежному поручению № 85 перечислено центру эпидемиологии и
гигиены за обработку помещений 790 20.02. По платежному поручению № 86 перечислено МРО (межрайонному
объединению) энергонадзора за освещение помещений 865
24.02. Поступила от по платежному
поручению № 000 задолженность за реализованную готовую
продукцию 15 750
28.02. По платежному поручению № 98 поступило от завода
«Белшина» г. Бобруйск штрафные санкции 151
Корреспонденция счетов
Дата Д-т К-т Сумма
01.02. 76/8 51 421
04.02. 51 66 9 440
08.02. 76 51 1 740
10.02. 68 51 8 467
13.02. 69 51 1 070
16.02. 50 51 10 280
18.02. 76 51 790
20.02. 76 51 865
24.02. 51 62 15 750
28.02. 51 76 151
2.3.Учёт расчётов с подотчётными лицами.
В процессе хозяйственной деятельности у предприятия возникает потребность выдачи наличных денег под отчет работникам данного предприятия.
Отчет подотчетного лица сдается бухгалтеру не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который деньги выданы.
О фактических расходах подотчетное лицо составляет авансовый отчет с приложением к нему оправдательных документов: кассового чека с приложением товарного чека.
По командировкам авансовый отчет составляется в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки, исключая день прибытия, и к нему прилагается командировочное удостоверение с отметками «убыл-прибыл» во всех пунктах командировки, проездные билеты и квитанции гостиницы.
За время командировки работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения, по проезду и суточные по нормам, утвержденным Министерством финансов Республики Беларусь.
Для учета подотчетных сумм открывают счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», по дебету которого записываются суммы, выданные под отчет на административно-хозяйствен-ные расходы, операционные расходы, а также на служебные командировки, а по кредиту отражается списание израсходованных подотчетных сумм.
Записи по учету подотчетных сумм следующие:
Содержание операции | Дебет | Кредит |
Выдача сумм в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы | 71 | 50 |
Списание командировочных расходов согласно авансовому отчету по установленным нормам | 20, 25, 26, 44 | 71 |
Поступление материальных ценностей, оплаченных за счет подотчетных сумм | 07, 10, 41 | 71 |
Возврат (удержание) неиспользованных подотчетных сумм | 50, 70 | 71 |
ЗАДАЧА №3 (к задачам 61-65).
Составить и обработать авансовый отчет № 28 от 21.05 т. г. по командировке главного бухгалтера МП «Абсолют» Юревич Анны Викторовны в г. Витевск на сверку расчетов.
По РКО № 000 от 15.05 т. г. выдан аванс 130 руб.
В командировочном удостоверении сделаны отметки:
Выбыл из г. Молодечно 16 мая
Прибыл в г. Витевск 16 мая
Выбыл из г. Витебск 19 мая
Прибыл в г. Молодечно 19 мая
К авансовому отчету приложены:
Квитанция гостиницы за трое суток 96 руб., в т. ч. НДС по ставке 20% Два билета на проезд Молодечно-Витебск и обратно по 5,67 руб. – в одну сторону.Остаток неиспользованных подотчетных сумм возвращен в кассу 21.05 по кассовому ордеру № 000
Корреспонденция счетов
Д-т К-т Сумма
1. 71 50 130 на сумму выданного аванса
2. 26 71 80 счёт гостиницы
18 71 1,60 НДС в счёте гостиницы
3. 26 71 11,34 билеты на проезд (5,67 *2)
4. 26 71 28 суточные (7 * 4)
5. 50 71 10,66 возврат неиспользованных подотчётных сумм
(130-80-11.34-28)
Тема 3. Учет труда и заработной платы.
Заработная плата представляет собой вознаграждение в денежной и натуральной форме за фактически выполненную работу с учётом количества и качества работы, также за периоды, включаемые в рабочее время.
Синтетический учет расчетов по заработной плате ведут на пассивном счете № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Корреспонденция счетов бухгалтерского учета расчетов по оплате труда:
Дт Кт
1) Начислена заработная плата в части сумм, относимых на 20,23,26 70
затраты по видам деятельности 29,44 и др.
2) Начислена заработная плата за время отпуска, приходящегося на
следующий месяц 97 70
3) Начислено пособие по временной нетрудоспособности 69 70
4) Произведены удержания из заработной платы:
а) подоходного налога 70 68
б) обязательного страхового взноса 70 69
в) по исполнительным листам 70 76/1
г) непогашенных остатков подотчетных сумм 70 71
д) очередного платежа за товары, проданные в кредит 70 76/6
е) непогашенного ущерба и недостач ценностей 70 73/2
5) Выплачена зарплата из кассы 70 50/1
6) Перечислена зарплата работников на их лицевые счета в банке 70 51
7) Депонирована заработная плата
3.1. Оплата отпусков.
В соответствии с трудовым законодательством все работники имеют право на трудовые, дополнительные и социальные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка. В расчете заработка за время отпуска сначала определяют среднедневной заработок. Для этого зарплату, начисленную работнику за 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск, и скорректированную на поправочные коэффициенты роста тарифной ставки работника за этот период, делят на число месяцев и среднее число календарных дней в месяце равное 29,7.
Поправочные коэффициент = тарифная ставка в месяце ухода в отпуск
тарифная ставка в месяце, принятом в расчет
Сумма заработной платы за время отпуска рассчитывают умножением среднедневного заработка на количество дней в отпуске в календарных днях. Заработную плату за дни отпуска текущего и следующего месяцев начисляют отдельно с целью разграничения расходов на оплату труда по отчетным периодам.
ЗАДАЧА № 4 (к задачам 67,68).
Составить расчет заработной платы за дни отпуска бухгалтеру Мурашёвой приказу № 78 от 01.01.01 г. отпуск предоставлен с 01 по 28 марта т. г. на 28 календарных дней. Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму начисленной заработной платы за отпуск. Расчет составлен за отработанный период с 01 марта 2015 года по 28 февраля 2016г.
Данные о заработной плате за 12 месяцев:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 |
