Алгоритм расчета показателей финансовой устойчивости страховой компании
Показатели | Алгоритм расчета | Экономическое значение |
1. Показатели достаточности капитала | ||
1.1. Доля СК в пассивах | Собственный капитал (Форма 1 стр.2100)/ Итого Обязательства и Капитал (Форма 1 стр.2100+стр.2200) | Показатель определяет общий уровень финансовой устойчивости страховой организации. Чем выше значение показателя, тем выше уровень финансовой устойчивости |
1.2. Уровень покрытия страховых резервов-нетто собственным капиталом - итоговый | Показатель определяет достаточность (адекватность) собственного капитала по отношению к объему принятых СК на себя рисков, выраженных в виде страховых резервов-нетто | |
Собственный капитал (ф.1 стр. 2100) / Страховые резервы-нетто перестрахование* *Страховые резервы-нетто перестрахование = Резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр.2210) –Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (ф. 1 стр.1230)+Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр.2220)- Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 1 стр.1240) | ||
1.3. Достаточность фактического размера маржи платежеспособности | Отклонение фактического размера маржи платежеспособности/ Нормативный размер маржи платежеспособности Источник информации: справка о нормативном размере маржи платежеспособности и отклонении фактического размера маржи платежеспособности от нормативного или отчет по форме № 9; | Показатель определяет достаточность фактического размера маржи платежеспособности (скорректированной величины собственного капитала) по отношению к объему принимаемых страховой компанией на себя рисков |
1.4. Уровень долговой нагрузки | Заемные средства (ф.1 стр. 2230)/ Собственный капитал (ф.1 стр. 2100) | Показатель оценивает, насколько существенна доля займов и кредитов в капитале |
2. Показатели рентабельности | ||
2.1 Рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (кроме страхования жизни) | Прибыль до налогообложения (кроме страхования жизни) (ф.2, стр.3400 - стр. 1000)/Доходы СК - без страхования жизни* *Доходы страховой компании = Страховые премии по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего по видам страхования иным, чем страхование жизни (ф.2, стр. 2110) + Доходы по инвестициям (ф.2, стр. 2700) + Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.2 стр. 2910) + перестраховочная комиссия и тантьемы по договорам перестрахования (ф.2 стр. 2630)+ прочие доходы, не связанные со страховыми операциями (ф.2 стр. 3200) | Показатель определяет рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности (отношение прибыли от обычной деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни к общему объему доходов по страховой, инвестиционной и прочей деятельности (кроме страхования жизни) в отчетном периоде) |
2.2 Рентабельность собственного капитала | Прибыль до налогообложения (ф.2, стр. 3400)/Собственный капитал (ф.1, стр. 2100) среднехронологический с начала отчетного года | Показатель определяет рентабельность участвующего в бизнесе собственного капитала |
3. Показатели Убыточности страховых операций | ||
3.1 Показатель уровня выплат по видам страхования, кроме страхования жизни | Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования - всего по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.2, стр. 2210) / Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования - всего по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.2 стр. 2110) | Показатель определяет общий уровень выплат СК в процентах (с участием перестраховщиков в выплатах) по отношению к объему собранных страховых премий за период (без учета факта дальнейшего перестрахования рисков) |
3.2 Показатель убыточности - нетто, кроме страхования жизни | Выплаты – нетто перестрахование по видам страхования иным, чем страхование жизни (ф.2, стр. 2210+ стр. 2230)/Заработанная премия – нетто перестрахование кроме жизни (ф.2 стр. 2100) | Показатель определяет уровень убыточности собственных страховых операций СК без учета участия перестраховщиков в полученных премиях и осуществленных выплатах |
3.3 Показатель уровня расходов | Расходы страховой компании*/Заработанная премия – нетто перестрахование всего** | Показатель определяет уровень расходов СК по страховым операциям по отношению к объему заработанной премии за вычетом перестрахования. Чем ниже уровень расходов, тем выше запас прочности страховой компании |
*Расходы страховой компании = Расходы по ведению страховых операций–нетто перестрахование по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2 стр. 2600 )+Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование по страхованию жизни (ф. 2 стр. 1600 )+Расходы по урегулированию убытков (ф.2 стр. 2220) +Управленческие расходы (ф. 2 стр. 3100 )+ Прочие расходы (ф. 2 стр.2920 +стр. 1800+стр. 3300) | ||
**Заработанная премия – нетто перестрахование всего = Страховые премии – нетто перестрахование за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.2 стр. 2100)+ Страховые премии – нетто перестрахование за отчетный период по страхованию жизни (ф.2 стр. 1100) | ||
4. Показатели Достаточности инвестиций и Качества инвестиционного портфеля | ||
4.1 Уровень покрытия инвестиционными активами страховых резервов-нетто | (Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (ф.1 стр. 1140)+Денежные средства и денежные эквиваленты (ф.1 стр. 1270))/Страховые резервы-нетто перестрахование* | Показатель определяет степень размещения средств, за счет которых покрываются обязательства страховой компании, в инвестиционных активах и в виде денежных средств на банковских счетах СК и в кассе. Сумма объема инвестиционных активов и денежных средств на банковских счетах и в кассе должны соответствовать или превышать размер страховых резервов |
*Страховые резервы-нетто перестрахование = Страховые резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр. 2210) –Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (ф. 1 стр. 1230)+ Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 2220)- Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 1 стр. 1240) | ||
5. Показатели оценки перестраховочных операций | ||
5.1 Доля перестраховщиков в страховых резервах | Доля перестраховщиков в страховых резервах */Страховые резервы ** | Показатель определяет степень зависимости страховой компании от перестраховщиков, сложившуюся на отчетную дату |
*Доля перестраховщиков в страховых резервах = Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни (ф. 1 стр. 1230)+ Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 1 стр. 1240) | ||
**Страховые резервы = Страховые резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр. 2210) + Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 2220) | ||
5.2 Доля страховых премий, переданных в перестрахование в анализируемом периоде, кроме СЖ | Страховые премии, переданные в перестрахование по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2, стр. 2120)/Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования - всего по страхованию иному, чем страхование жизни (ф. 2, стр. 2110) | Показатель доли страховых премий, переданных на протяжении анализируемого периода перестраховщикам, определяет степень зависимости страховой компании от перестраховщиков в течение анализируемого периода |
6. Показатели Оценки Платежеспособности СК и оценки ее ликвидности в целом | ||
6.1 Текущая платежеспособность СК - нетто (К покрытия) - итоговый | Страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования – всего (ф.2 стр. 2110) минус Страховые премии, переданные в перестрахование (ф.2 стр. 2120) плюс Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование по страхованию жизни (ф. 2 стр. 1100))/ (Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования – всего (ф.2 стр. 2210) минус Доля перестраховщиков в выплатах (ф.2 стр. 2230) плюс Выплаты - нетто - перестрахование – всего по страхованию жизни (ф. 2 стр. 1400)) | Показывает, насколько страховые выплаты – нетто перестрахование страховой компании покрываются страховыми премиями – нетто перестрахование |
6.2 К текущей ликвидности | Показатель показывает, насколько страховая компания может выполнить свои обязательства за счет реализации ликвидных активов в случае предъявления к ней требований по всем существующим обязательствам | |
Ликвидные активы* / Текущие обязательства** *Ликвидные активы = Денежные средства и денежные эквиваленты (ф.1 стр. 1270) + 0,9 х (Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 5100 раздела 5.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)) – Просроченная дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 6110 раздела 5.2 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) +0,5 х (Дебиторская задолженность по операциям перестрахования (стр. 5300 раздела 5.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)) – Просроченная дебиторская задолженность по операциям перестрахования (стр. 6120 раздела 5.2 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)+ 0,5 х (Дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков (стр. 5501 раздела 5.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)) – Просроченная дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков (стр. 6130 раздела 5.2 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) + Прочая краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 5700 раздела 5.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) – Просроченная прочая дебиторская задолженность (стр. 6150 раздела 5.2 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) – Долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 5800 раздела 5.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)+ Государственные и муниципальные ценные бумаги (стр. 3102 раздела 3.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) + Банковские вклады (депозиты) (стр. 3101 раздела 3.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) + 0,3 х (Прочие инвестиции (стр. 3113 раздела 3.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)) + 0,1 х (Долговые ценные бумаги предприятий и предоставленные им займы (стр. 3104 + стр. 3105 +стр. 3106 раздела 3.1 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)); **Текущие обязательства = Краткосрочные займы и кредиты (стр. 7910 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) + Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 7100 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)+ Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (стр. 7300 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)+ Прочая кредиторская задолженность (стр. 7600 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) – Просроченная кредиторская задолженность (стр. 6300 раздела 5.4 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) – Долгосрочная прочая кредиторская задолженность (стр. 7690 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) + Резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр.2210) + Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1стр. 2220) Примечание: Расчет величины ликвидных активов производится на основе отчетности по форме № 7. В состав ликвидных активов включаются активы, относительно которых имеется высокая уверенность в их надежности и достаточной степени ликвидности, понятие «ликвидный актив» определяется по рыночной стоимости актива. | ||
7. Показатели деловой активности | ||
7.1 Изменение активов за отчетный период | (Активы СК на конец анализируемого периода (ф. 1 стр. 1000) - Активы СК на начало анализируемого периода (ф. 1 стр. 1000)) / Активы СК на начало анализируемого периода (ф. стр. 1000) | Показатель определяет общую динамику развития бизнеса страховой компании |
7.2 Изменение совокупного объема сбора страховой премии за отчетный период | (Страховые премии всего за отчетный период (ф. 2 стр. 2110)+Страховые премии по страхованию жизни всего за отчетный период (ф. 2 стр. 1110)-Страховые премии всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 2110)+ Страховые премии по страхованию жизни всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 1110)) / (Страховые премии всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 2110)+Страховые премии по страхованию жизни всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр.1110)) | Показатель определяет общую динамику развития страховых операций страховой компании в течение последних 12 месяцев |
7.3 Изменение совокупного размера страховых резервов в отчетном периоде | Страховые резервы на конец анализируемого периода - Страховые резервы на начало анализируемого периода / Страховые резервы на начало анализируемого периода | Показатель определяет общую динамику ответственности страховой компании по договорам страхования в анализируемом периоде |
*Страховые резервы = Резерв по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 2220)+Резерв по страхованию жизни (ф.1 стр. 2210) | ||
8. Показатели, корректирующие общую балльную оценку | ||
8.1. Показатель суммарного объема рисков на собственном удержании по 10 договорам страхования с наибольшим собственным удержанием | Суммарный объем рисков на собственном удержании по 10 договорам страхования с наибольшим собственным удержанием* /Собственный капитал (Форма 1 стр. 2100) *- Источник информации: данные о 20 крупнейших обязательствах с наибольшей величиной собственного удержания | Показатель оценивает рискованность политики страховой компании по сохранению страховых рисков на собственном удержании, степень концентрации таких рисков и, соответственно, потенциальную уязвимость финансового положения при необходимости произвести крупные выплаты |
8.2. Доля 3-х крупнейших перестраховщиков в перестраховочном портфеле | Сумма 3-х Max {Страховые премии, переданные перестраховщикам}*/Страховые премии, переданные перестраховщикам (ф 2. стр. 1120+стр. 2120) *- Источник информации: список перестраховщиков с указанием рейтингов и сумм переданных страховых премий | Показатель показывает, насколько концентрированы риски в перестраховочном портфеле на одном или нескольких перестраховщиках |
8.3. Доля перестраховщиков с рейтингами (как минимум с одним) не ниже: «А» - «Эксперт РА»; «ВВ-» - “S&P"; «ВаЗ» - “Moody’s Investor Service; «ВВ-» - “Fitch Inc."; «A» - «НРА» в общей сумме переданных страховых премий | Страховые премии, переданные перестраховщикам с рейтингами (как минимум с одним) не ниже: «А» - «Эксперт РА»; «ВВ-» - “S&P"; «ВаЗ» - “Moody’s Investor Service; «ВВ-» - “Fitch Inc."; «A» - «НРА» / (стр. 1120 + стр. 2120 отчета о финансовых результатах ) *- Источник информации: список перестраховщиков с указанием рейтингов и сумм переданных страховых премий | От качества перестраховочного портфеля зависит уверенность анализируемой Компании в возможности получения возмещения по переданным в перестрахование рискам в случае возникновения события, которое может быть признано страховым |
