Ответы на вопросы для самоконтроля по Разделу 3 (стр. 2 )

Денежный поток – это соизмеримые по времени, видам деятельности и объемам поступления и выплаты денежных средств предприятия, осуществляемые в процессе его финансово-хозяйственной деятельности

Денежный поток отражает движение денежных средств, которые в ряде случаев не учитываются при расчете прибыли: инвестиционные расходы, налоговые платежи, налоги, уплачиваемые за счет прибыли; выплаты по погашению основной суммы долга и т.п.

Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств проявляется в следующем:

● прибыль отражает чистый доход (денежные и неденежные поступления), полученный предприятием за определенный период, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств;

● финансовый результат в виде прибыли формируется в соответствии с бухгалтерским принципом начисления, согласно которому расходы и доходы вне зависимости от реального движения денежных средств отражаются в том учетном периоде, в котором они имели место;

● денежный поток включает движение денежных средств, которые непосредственно не учитываются при расчете прибыли: капитальные вложения; налоги, уплачиваемые за счет прибыли; выплаты по погашению основной суммы долга др.;

● прибыль отражает прирост авансированной стоимости за определенный период, что характеризует эффективность управления предприятием. Однако наличие прибыли не означает наличия у предприятия свободных денежных средств, которые можно расходовать;

● при расчете прибыли не все затраты включаются в издержки производства, учитываемые при ее определении (например, налог на прибыль, расходы на приобретение амортизируемого имущества).

Все это необходимо учитывать при составлении бюджета денежных средств, в котором отчетливо видна разница между показателями прибыли (убытка) и денежного потока